Ухвала

від 09.02.2017 по справі 760/18956/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 760/18956/16-к

(№1-кс/760/1864/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09. 02. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ). здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з «фіктивними» підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ).

В ході досудового розслідування у кримінальному проваджені встановлено, що в ході співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» рахується розбіжність в сторону завищення податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму ПДВ 467261,60 грн. в результаті не задекларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » суми податкових зобов`язань в розмірі 467361,60 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період березень 2014 року, в зв`язку поданням податкової декларації з ПДВ за березень 2014 року до органу ДФС, в якому перебуває на обліку, з нульовими показниками, крім того податкової звітності з ПДВ за відповідний період присвоєно статус «До відома». Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_10 та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, за юридичною (фактичною) адресою АДРЕСА_1 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року.

Відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в ході досудового розслідування встановлено, що воно є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_11 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_2 А підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ за 3 квартал 2014 року чисельність працюючих осіб складала 7 осіб. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового розслідування відносно підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) встановлено, що воно є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_12 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_3 підприємство ПП « ОСОБА_5 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. В ході проведення податкової перевірки було встановлено наступні обставини, а саме: відсутність документів, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей та встановлено надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа. Крім цього, фактично на ПП « ОСОБА_5 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ПП « ОСОБА_5 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, свідоцтво платника ПДВ від 01.11.2013 року анульовано 27.05.2014 року. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 3 особи.

Так, згідно з актом позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн.

Досудовим слідством встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ, сформовані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), на порушення п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ. В ході досудового розслідування відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що воно є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_11 та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, за юридичною (фактичною) адресою АДРЕСА_4 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року. Крім того, слідством встановлено, що відповідно до наданої підприємством податкової звітності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не декларувало взаємовідносини з контрагентами-постачальниками платниками ПДВ. Таким чином, неможливо дослідити походження товарів, що були реалізовані контрагентам покупцям.

В ході проведеної перевірки та звірки документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було встановлено наступні обставини: відсутність документі, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа.

Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_14 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_5 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_14 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту.

Відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в ході слідства встановлено, що воно є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_15 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_6 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_15 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 1 особу. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_16 та на теперішній час має стан платника «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_7 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим та є громадянами інших країн. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками Франківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 4 особи.

Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_17 та на теперішній час має стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, свідоцтво платника ПДВ від 01.04.2015 року, анульовано від 19.08.2015 року. Форма звіту 1-ДФ службовими особами за 2 квартал 2015 року не подана, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_8 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_17 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту. Згідно даних автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту встановлено заниження податкового зобов`язання в сумі 641625,51 грн., в зв`язку з неподанням податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року до органів ДФС.

Також в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Допитаний 07.07.2016 року у якості свідка громадянин ОСОБА_6 підтвердив, що він у 2015 році з метою отримання грошової винагороди перереєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та передав його документи невідомій особі, з метою як він узнав пізніше - для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у формуванні штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищенні витрат реально діючим підприємствам з метою їх ухилення від сплати податків до Державного бюджету України. Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з вироком Печерського районного суду м. Києва суду №757/8943/16-к від 28.03.2016 року, громадянин ОСОБА_6 який був директором, бухгалтером та учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був засуджений за ч. 5 ст.27ч. 1 ст.205, ч. 1 ст.358 КК України. У відповідності до ст.75 та ст.76 КК України його було звільнено від відбування покарання.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєних кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність в отриманні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та приєднанні до матеріалів кримінального провадження підтверджуючих документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». З цією метою 06.07.2016 року у Києво-Святошинському районному суді Київської області було отримано ухвалу №1-кс/369/1346/16 (справа №369/6107/16-к) про тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яка 21.07.2015 року була оголошена заступнику директора з технічних питань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 .

Однак, 01.08.2016 року при складанні протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів в порушення ст.382 КК України («Невиконання судового рішення») представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 (що діяв на підставі довіреності від 25.12.2015 року) слідству не було надано право на доступ до документів що зазначені в ухвалі суду та які мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів, чим умисно не виконано ухвалу суду, що набрала законної сили. Будь-яких підтверджуючих документів з приводу відсутності на підприємстві первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » представником слідству по теперішній час не надано.

Одночасно, в протоколі про тимчасовий доступ до речей і документів від 01.08.2016 року представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 зазначив, що частина документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з зазначеними підприємствами була передана директором підприємства адвокату ОСОБА_9 відповідно до адвокатського договору для виконання останнім правової експертизи документів.

11.11.2016 року в ході проведення обшуку в приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_9 , було частково встановлено та вилучено «Акти прийому-передачі документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 02.12.2015 року», за якими директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 передав, а адвокат ОСОБА_9 прийняв документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для «виконання робіт та послуг», які передбачені в Договорі про надання адвокатських послуг №0401-А/06/2011 від 04.01.2011 року.

22.11.2016 року в судовому засіданні Києво-Святошинського районного суду Київської області у складі слідчого судді ОСОБА_11 та у присутності адвоката ОСОБА_9 , останній зазначив у наданих до суду поясненнях, що на час розгляду клопотання у суді, документи до яких слідчий просив надати доступ, відсутні у адвоката ОСОБА_9 у зв`язку з розірванням договору між ним та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та повернуто директору ОСОБА_10 ..

Відповідно до результатів судового засідання від 22.11.2016 року (ухвала Києво-Святошинського районного суду Київської області №1-кс/369/2329/16 від 22.11.2016 року) 28.11.2016 року адвокату ОСОБА_9 було вручено вимогу №3030/10-13-23-01 від 24.11.2016 року про надання відомостей та копій документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та документів, які б свідчили про прийняття та передачу між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та адвокатом ОСОБА_9 за весь період їх взаємовідносин.

06.12.2016 року від адвоката ОСОБА_9 листом від 28.11.2016 року отримано відмову від надання відомостей та документів зазначених у вимозі слідчого №3030/10-13-23-01 від 24.11.2016 року, посилаючись на відсутність на це ухвали суду.

Виходячи з вищевикладеного, слідством на теперішній час не надалось можливим отримати необхідні у кримінальному провадженні документи первинної бухгалтерської та податкової документації у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які потрібні для проведення необхідних експертних досліджень.

В ході досудового розслідування встановлено що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) були укладенні договори щодо отримання електронних ключів підпису, та печатки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Слідчий зазначав, що для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєних кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність в отриманні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та приєднанні до матеріалів кримінального провадження підтверджуючих документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із фіктивними підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), а саме оригіналів документів поданих службовими особами зазначених підприємств для отримання видачі посиленого сертифікату електронних ключів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

У речах та документах які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) щодо видачі посиленого сертифікату електронного ключа підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), для подачі електронної звітності містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення що, будуть свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ).

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Тому є всі підстави вважати, що в разі знищення первинних документів орган слідства буде позбавлений можливості об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення необхідних експертиз та перевірок.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016000000000370 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_13 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_10 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

-документів (оригіналів), які стали підставою видачі посиленого сертифікату електронного ключа для подачі звітності до органів Держкомстату, Пенсійного фонду України та Державної фіскальної служби підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 );

-та оригіналів договорів щодо, отримання електронних ключів, заявок на отримання та обслуговування електронних ключів підпису та печаток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1