Ухвала

від 08.02.2017 по справі 727/1278/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/1278/17

Провадження № 1-кс/727/406/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 лютого 2017 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Літвінової О.Г.

при секретарі - Чорней І.А.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів (матеріали кримінального провадження №32016260000000076 від 10.09.2016 року),

сторони кримінального провадження:- прокурор Руляков О.В.

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах досудового розслідування кримінального провадження №32016260000000076 від 10.09.2016 року.

Вказує, що службовими особами ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) в особі директора ОСОБА_2 ( код РНОКПП НОМЕР_1, м.Чернівці, вул.Політаєва 6-Б/105) та головного бухгалтера ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_2, м.Чернівці, вул. Лібавська 28/1) в період 2014-2015 року шляхом укладання угод з суб'єктами господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Рамтек-ЛТД (код ЄДРПОУ 39198574, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться гр.ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_3, м.Київ, вул.Щербакова, буд.49-Б/31) та ТОВ Теплотерм (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_4, м.Київ, вул.Василенка, буд.17-А/26) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 713300 грн. та податку на прибуток в сумі 647370 грн., а всього податків на загальну суму 1360670 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Захід Агротех здійснює торгівлю на території України сільськогосподарською технікою та устаткуванням до неї.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ Рамте-ЛТД за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб'єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ Рамтек-ЛТД відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: м.Київ, вул.Златоустівська буд.30, являється ТОВ Міжрегіональне координаційно-технічна фірма ВЕГА . Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ Міжрегіональне координаційно-технічна фірма ВЕГА та ТОВ Рамтек-ЛТД договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді Регіонального сервісного центру МВС України в Чернівецькій області від 31.03.2016 року № 8/2851 за тов. Рамтек-ЛТД транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014, а протягом 2015-2016 років інша податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ДФС України гр.ОСОБА_4 офіційно доходи на ТОВ Рамтек-ЛТД не отримувала.

10.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера, засновника ТОВ Рамтек -ЛТД ( м. Київ) ОСОБА_4, яка показала, що підприємство ТОВ Рамтек -ЛТД їй не відоме, ніякого відношення до даної СГД вона не має, в органах державної влади реєстрацією даного товариства вона не здійснювала, нікого не уповноважувала на здійснення реєстрації від свого імені, реєстраційні, установчі документи ТОВ Рамтек-ЛТД не складала та не підписувала, до даного підприємства ніякого відношення не має, фінансово-господарських операцій не проводила та нікого не уповноважувала на їх проведення, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносила, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ Рамтек-ЛТД не призначала, рахунків у банківських установах не відкривала, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ Рамтек-ЛТД в податкових органах не отримувала, та нікого не уповноважувала на їх отримання, ніяких дозволів на виготовлення печаток факсиміле власного підпису не виготовляла та не отримувала та нікого не уповноважувала, ТОВ Захід-Агротех їй не відомо, жодних посадових осіб даного підприємства не знає. Під час допиту було пред'явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ Захід Агротех та ТОВ Рамтек-ЛТД , які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016, на що ОСОБА_4 зазначила, що дані документи вона бачить вперше, їх не підписувала та не уповноважувала нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи їй не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляла .

ТОВ Захід Агротех відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ Рамтек-ЛТД :жовтень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 3254800,0 грн., в тому числі ПДВ 542466,67 грн; листопад 2014 року: : придбано товарів на загальну суму 220000,0 грн., в тому числі ПДВ 36666,67 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 3474800,00 грн., в тому числі ПДВ 579133,34 грн.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ Теплотерм за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб'єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ Теплотерм відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: м.Київ, вул.Златоустівська буд.30, являється ТОВ Міжрегіональне координаційно-технічна фірма ВЕГА . Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ Міжрегіональне координаційно-технічна фірма ВЕГА та ТОВ Теплотерм договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді Регіонального сервісного центру МВС України в Чернівецькій області від 31.03.2016 року № 8/2851 за ТОВ Теплотерм транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014-2016 років податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ДФС України гр. ОСОБА_5 офіційно доходи на ТОВ Теплотерм не отримував.

09.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера та засновника ТОВ Теплотерм (код ЄДРПОУ 39416570, м. Київ ) ОСОБА_5, який показав, що приблизно в 2013 році втратив паспорт громадянина України, ідентифікаційний код, посвідчення водія. Підприємство ТОВ Теплотерм (код ЄДРПОУ 39416570, м. Київ) йому не відомо, ніякого відношення до даної СГД він не має, жодних осіб для здійснення реєстрації суб'єктів господарської діяльності від свого іменні він не уповноважував, установчі документи він не складав та не підписував, спеціальної освіти для здійснення підприємницької діяльності не має, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносив, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ Теплотерм не призначав, рахунків у банківських установах не відкривав, ніякої фінансово-господарської діяльності від іменні ТОВ Теплотерм не проводив, печаток та штампів не виготовляв та не від кого не отримував, сертифікатів електронних ключів не отримував, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ Теплотерм в податкових органах не отримував, та нікого не уповноважував на їх отримання, документи обов'язкової податкової звітності не складав, не підписував та до податкових органів не подавав, підприємство ТОВ Захід Агротех в місті Чернівцях йому не відоме, ніякої техніки, товарів, послуг на ТОВ Захід Агротех від іменні ТОВ Теплотерм не постачав та нікого не уповноважував. Під час допиту було пред'явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ Захід Агротех та ТОВ Теплотерм , які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016 року, на що громадянин ОСОБА_5 зазначив, що дані документи він бачить вперше, їх не підписував та не уповноважував нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи йому не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляв.

ТОВ Захід Агротех відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ Теплотерм : грудень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 482000,0 грн., в тому числі ПДВ 80333,33 грн; січень 2015 року: : придбано товарів на загальну суму 323000,0 грн., в тому числі ПДВ 53833,33 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 835000,00 грн., в тому числі ПДВ 134166,66 грн.

Отже, відносно ТОВ Рамтек-ЛТД та ТОВ Теплотерм встановлено відсутність підприємства за місцезнаходженням, відсутність основних засобів, виробничих потужностей і трудових ресурсів для здійснення діяльності, а також також встановлено місцезнаходження та отримано письмові пояснення посадових осіб цих суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності , які повідомили, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності цих СГД не мають, фінансово-господарських операцій зокрема з ТОВ Захід Агротех не проводили, нікого не уповноважували, документів не підписували.

Вище викладене у сукупності спростовує здійснення операцій з поставки товарів цими контрагентами на користь ТОВ Захід Агротех

Отже у даному випадку за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання цими контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалась лише видимість реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ Захід Агротех необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи та податкові накладні, внаслідок безтоварності господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

В ході слідства встановлено, що посадовими особами ТОВ Захід Агротех в АТ ОТП Банк , МФО 300528, було відкрито наступні рахунки: №26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365, які використовувавалися посадовими особами вище зазначеного підприємства для здійснення злочинної діяльності, пов'язаної з ухиленням від сплати податків.

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнта АТ ОТП Банк , МФО 300528, ТОВ Захід Агротех ., містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають рух коштів при зарахуванні та при подальшому розпорядженні ними, дають змогу встановити реальні суми взаєморозрахунків при здійсненні фінансово - господарської діяльності між ТОВ Захід Агротех та його контрагентами, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично його відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази, які б підтверджували чи спростували здійснення фінансово - господарських операцій між ТОВ Захід Агротех та його контрагентами, встановлення реальної суми зарахованих, отриманих та перерахованих коштів, їх подальшого руху, де, яким чином, ким та в якому місці знімалися тощо.

Зважаючи на те, що службові особи АТ ОТП Банк , МФО 300528 можуть повідомити посадових осіб ТОВ Захід Агротех про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по його рахунку, то інформація по ньому може бути змінена, а документи, що підтверджують фінансові операції ТОВ Захід Агротех , можуть бути знищені, тому існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб АТ ОТП Банк , МФО 300528.

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунку ТОВ Захід Агротех , відкритому в АТ ОТП Банк , МФО 300528, для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А), по рахунках відкритом в АТ ОТП Банк , МФО 300528, за період з моменту відкриття по теперішній час.

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що вищевказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні АТ ОТП Банк (МФО 300528, юридична адреса: 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43), і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих речей і документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В іншій частині клопотання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів іншому слідчому чи оперативному працівнику слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_1, або іншому прокурору, слідчому за дорученням прокурора, тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів у АТ ОТП Банк (МФО 300528, юридична адреса: 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43), що становлять банківську таємницю клієнта банківської установи -- ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А), а саме документів на відкриття та розпорядження розрахунковими рахунками №26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365, в тому числі:

- оригіналів документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком №26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365, ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- виписок по рахункам № 26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365 (ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему Клієнт-Банк , Інтернет-Банк , контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків, меморіальних, прихідних та розхідних ордерів, квитанцій, заяв на переказ готівки, доручень на право користування рахунками, карток зі зразками підписів та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам № 26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365 (ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів документів, які містять відомості про анкетні дані осіб, які оформляли та розпоряджалися платіжними картками, рух коштів по зазначеним карткам, їх повні номера, за рахунками № 26005002367674, 26004003367674, 26006001367674, 26046455000365 (ТОВ Захід Агротех (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) на невстановлених осіб.

Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Літвінова О.Г.