Ухвала

від 08.02.2017 по справі 461/943/17

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 461/943/17

Провадження № 1-кс/461/883/17

У Х В А Л А

про дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки

08.02.2017 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р., секретар Мисько С.М. розглянувши клопотання начальника слідчого відділу Галицького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки , -

в с т а н о в и в :

начальник слідчого відділу Галицького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні № 12016140050005642 від 13.12.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364 КК України погодженим прокурором Львівської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки окремих питань дотримання податкового законодавства, повноти сплати податків ТОВ ГРІНЕРА УКРАЇНА ЄДРПОУ 35429502 з юридичною адресою: м. Львів, вул. Чигиринська 34, за період з 01.01.2015 року по теперішній час, при наданні послуг з вивезення (збирання, зберігання і перевезення) твердих та великогабаритних побутових відходів з території Львівських комунальних підприємств, що обслуговують житловий фонд Галицького району м. Львова в тому числі з питань повноти сплати податків та інших обов'язкових платежів, встановлення суми доходів отриманих товариством та джерело таких доходів, суми доходів (з помісячною розбивкою) отриманих товариством від господарських операцій. Проведення перевірки просить доручити Головному управлінню ДФС у Львівській області.

Подане клопотання мотивує тим, що проведення перевірки зумовлена необхідністю повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження 12016140050005642 від 13.12.2016 року, в ході розслідування кого виникла необхідність у проведення позапланової перевірки окремих питань дотримання податкового законодавства ТОВ ГРІНЕРА УКРАЇНА ЄДРПОУ 35429502.

Частиною 1 ст.9 КПК України передбачено, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов'язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Рішення про вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, арешт коштів на рахунках в установах банків, інших фінансово-кредитних установах можуть прийматися лише судом. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів..

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: 78.1.1. за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; 78.1.2. платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звіт про контрольовані операції або документацію з трансфертного ціноутворення, якщо їх подання передбачено законом; 78.1.3. платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом; 78.1.4. виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; 78.1.5. платником податків подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасування прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення у разі, коли платник податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом оскарження; 78.1.7. розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків; 78.1.8. платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.; 78.1.9. щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються інформація зі скарги або про порушення правил заповнення податкової накладної з дня його отримання; 78.1.11. отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону .

Враховуючи викладене, з метою забезпечення повноти i всебічності досудового слідства, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки окремих питань дотримання податкового законодавства, повноти сплати податків ТОВ ГРІНЕРА УКРАЇНА ЄДРПОУ 35429502, за період з 01.01.2015 по теперішній час, при наданні послуг з вивезення (збирання, зберігання і перевезення) твердих та великогабаритних побутових відходів з території Львівських комунальних підприємств, що обслуговують житловий фонд Галицького району м. Львова в тому числі з питань повноти сплати податків та інших обов'язкових платежів, встановлення суми доходів отриманих товариством та джерело таких доходів, суми доходів (з помісячною розбивкою) отриманих товариством від господарських операцій.

Керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 131 КПК України, Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні , ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя ,-

у х в а л и в :

клопотання начальника слідчого відділу Галицького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки окремих питань дотримання податкового законодавства, повноти сплати податків ТОВ ГРІНЕРА УКРАЇНА ЄДРПОУ 35429502 з юридичною адресою: м. Львів, вул. Чигиринська, 34, за період з 01.01.2015 по теперішній час, при наданні послуг з вивезення (збирання, зберігання і перевезення) твердих та великогабаритних побутових відходів з території Львівських комунальних підприємств, що обслуговують житловий фонд Галицького району м. Львова в тому числі з питань повноти сплати податків та інших обов'язкових платежів, встановлення суми доходів отриманих товариством та джерело таких доходів, суми доходів (з помісячною розбивкою) отриманих товариством від господарських операцій із: Самбірським комунальним підприємством Об'єднане ЄДРПОУ 37592012; ТОВ ГРІН ГАЛАКСІ ЄДРПОУ 39602451; Буським міським комунальним підприємством ЄДРПОУ 22370571; ТОВ ПРОМБУДІВНИЦТВО-К ЄДРПОУ 33151792; ДП Науково дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем ЄДРПОУ 04728690; ТОВ ТРАНС КОМПАНІ ЄДРПОУ 38047993; СПД ФО ОСОБА_3 код НОМЕР_1; СПД ФОП ОСОБА_4, код НОМЕР_2; СПД ФОП ОСОБА_5, код НОМЕР_3; СПД ФОП ОСОБА_6, код НОМЕР_4; Галицькою районною адміністрацією Львівської міської ради ЄДРПОУ 20847537; ЛКП ЦИТАДЕЛЬ-ЦЕНТР ЄДРПОУ 20773129; ЛКП ЦЕНТРАЛЬНЕ ЄДРПОУ 22333423; ЛКП КНЯЖЕ МІСТО ЄДРПОУ 22774241; ЛКП СНОПКІВСЬКЕ ЄДРПОУ 23891645; ЛМКП АЙСБЕРГ ЄДРПОУ 20772578; ЛКП СТАРИЙ ЛЬВІВ ЄДРПОУ 20782401, та іншими суб'єктами господарювання із проведенням зустрічних звірок.

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства доручити Головному управлінню ДФС у Львівській області, що за адресою: м. Львів, вул. Стрийська,35.

Тривалість документальної позапланової виїзної перевірки визначити в межах, встановлених ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя І.Р.Волоско.