Ухвала

від 31.01.2017 по справі 369/1098/17

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/1098/17

Провадження № 1-кс/369/222/17

УХВАЛА

Іменем України

31.01.2017 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000014 від 23.03.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідший СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110080000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909, юридична адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ «Максимус констракшн» з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

ТОВ «Максимус констракшн» у перевіряємий період перераховано ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: м. Вінниця, вул. Немирівське шосе, 26.

Однак, ТОВ «Тівіаз», ТОВ «Сібол», ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962) та ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 32015040230000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ «Сібол» » (код ЄДРПОУ 37265968) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 120140000000000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ «Хімлабореактив» (код ЄДРПОУ 37732369) ОСОБА_5 , згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ «Сібол» здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

ТОВ «Максимус Контракшн» віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) кошти в сумі 1255293, 36 грн.

Згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «БК Гефест Альянс», стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657) в сумі 97086848,46 грн..

Згідно матеріалів ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ «Пауербуд» не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ».

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ «Даммара» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97086848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16181141,41 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використаних людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити.

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ «Мета Днепр» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ 208 000 грн..

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ «Буд Альянс» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ 409 800 грн.

Однак, згідно акту перевірки ТОВ «Буд Альянс» відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989) в сумі 50 400 грн на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ «Глорі ЛТД» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477) в сумі 39 000 грн на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

Однак, у ТОВ «Максимус Констракшн» у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), в сумі 108 940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тіваз» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації».

Також, заборгованість ТОВ «Максимус констракшн» перед ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) в сумі 2 778 483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ «Максимус констракшн» за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками Обухівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Крім того є підстави вважати, що за місцем розташування нежилого приміщення, яке використовується службовими особами ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) знаходяться документи, складені від імені службових осіб вищевказаних підприємств задіяних в протиправній схемі по умисному ухиленню від сплати податків та обов`язкових платежів, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що офіс ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) знаходиться за адресою Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9. Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909).

У слідчого органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою знаходяться чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення злочину, документи ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами, що підлягають вилученню.

Також встановлено, що за вказаною адресою зберігаються речі та предмети, а саме знаряддя вчинення злочину: документи реєстрації «транзитних» та «фіктивних» підприємств, оригінали первинних документів; чорнові записи; печатки підприємств; печатки новостворених підприємств «фіктивних» та «транзитних»; штампи, кліше, чорнові записи, носії електронної інформації (флеш-накопичувачі, комп`ютерна техніка, де може зберігатись електронна інформація, електронна переписка, Wi Fi роутери та телефони, що містять MAC адреси та IMEI, CD диски, відеокамери та їх накопичувачі, пристрої для друку паперових носіїв), грошові кошти, отримані у результаті незаконної діяльності та інші предмети та речі, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Перелічені вищевказані предмети можуть слугувати доказами у кримінальному провадженні та необхідні для проведення ряду експертиз, таких як судово почеркознавча експертиза, експертиза комп`ютерної техніки, тощо.

Іншим способом, окрім як провести обшук за місцем знаходження ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9 виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей і документів особами причетними до вчинення кримінальних правопорушень у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9, яке на праві власності належить ТОВ «Собі», проте знаходиться в користуванні ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909), з метою відшукання та вилучення: оригіналів та копій первинних фінансово-господарських документів (договори, угоди, контракти з відповідними додатками, акти приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкові накладні, товаро-транспортні накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікати, свідоцтва на товар) ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996), ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657), ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731), ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989), ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477), ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007), за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року;оригіналів та копій реєстраційних документів ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996), ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657), ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731), ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989), ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477), ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007); чорнових записів;печаток новостворених або придбаних підприємств з ознаками фіктивності;носіїв електронної інформації (флеш-накопичувачі, комп`ютерна техніка, де може зберігатись електронна інформація, електронна переписка, Wi Fi роутери та телефони, що містять MAC адреси та IMEI, CD диски, відеокамери та їх накопичувачі, пристрої для друку паперових носіїв); грошових коштів, отриманих у результаті незаконної діяльності; інших предметів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до вимог ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріли кримінального провадження, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки клопотання та додані до нього документи не містять доказів наявності достатніх підстав вважати, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному приміщенні, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 233-235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000014 від 23.03.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1