Ухвала

від 09.02.2017 по справі 759/2155/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/478/17

ун. № 759/2155/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Кириленко Т.В., при секретарі Євфіменко К.М., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09.02.2017р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 Речицькою Н.А., про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299) з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), за період 2015-2016 роки, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб.

Клопотання обґрунтоване наступним:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100010000089 від 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України.

Кримінальне провадження розпочато в зв'язку з висновком фахівця №11/26-50-22-08 від 14.05.2015, яке було проведено ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, аналітичною довідкою №96/16-20/38376270 від 17.04.2014 складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_3 за попередньою домовленістю з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ Едель груп (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ Прайм-Інжиніринг (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ Марніка (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ Пампу.Нет (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ Біо Еко Лайф (код ЄДРПОУ 40041917),ТОВ Позитибізнесгруп (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ Праймбізнесгруп (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ Асфікс (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ Реліз Груп (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ Ніколь-Транс (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ Капітоліум Україна (код ЄДРПОУ 34764541) та здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг по обготівкуванні грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками фіктивності , забезпечення підприємств реального сектору економік фіктивними документами в результаті чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірам.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності , маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

У вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності .

Встановлено, що ОСОБА_3, яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_6, яка спільно з ОСОБА_4 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності . В свою чергу ОСОБА_4 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_3 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_7, ОСОБА_5, які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності .

Крім того встановлено, що ОСОБА_7 спілкується з головним бухгалтером ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644) ОСОБА_9, яка в свою чергу контролює діяльність підприємств імпортерів: ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), з приводу забезпечення документами бухгалтерського, податкового обліку підприємств реального сектору економіки, які на підставі отриманих документів незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість, а також з метою приховування фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, в результаті чого мінімізують податкові зобов'язання, чим наносять втрати бюджету України в особливо великих розмірах.

Допитана як свідок директор ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299) ОСОБА_10 повідомила, що залишку товарно-матеріальних цінностей на складі ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс станом на 24.01.2016, обліковуються в розмірі 62 млн. грн. При цьому фактично товар в складських приміщеннях, що орендується ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс станом на 24.01.2017 відсутній взагалі. Даний факт свідчить про те, що імпортований даним суб'єктом господарської діяльності товар реалізовується за готівкові кошти, в подальшому в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображається реалізація товару іншим покупцям лише по документах, надаючи таким покупцям можливість для мінімізації власних податкових зобов'язань.

Тобто, підприємства імпортери: ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд , ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс є вигодоформуючими для підприємств реального сектору економіки, які використовують документи по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд , ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс для мінімізації податкових зобов'язань.

З метою встановлення обставин проведених господарських операцій ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс необхідно отримати фінансово-господарські операції, які перебувають у володінні вказаного підприємства.

Документи ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та необхідні для встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , неможливо підтвердити або спростувати умисел ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс на ухилення від сплати податків.

Крім того первинні фінансово-господарські документи необхідно вилучити для проведення почеркозначної експертизи, яка буде використана як доказ у кримінальному провадженні та дозволить прийняти законне процесуальне рішення.

У відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02 березня 2012 року, у разі проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновик, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обгрунтуванням, зокрема фактів відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вилучення саме оригіналів документів не позбавить ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс можливості здійснювати в нормальному режимі господарську діяльність.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що дані документи мають значення доказів по кримінальному провадженню та отримана інформація надасть можливість встановити істину в кримінальному провадженні.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчий суддя, враховуючи обставини, зазначені слідчим у клопотанні, дійшов висновку, що є достатні підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів доведено наявність підстав вважати, що відомості, які містяться в фінансово-господарських документів ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), за період 2015-2017 роки, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, мають значення доказів по кримінальному провадженню, а тому вважаю необхідним задовольнити клопотання слідчого про тимчасовий доступу до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299) надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Рудюку Олександру Степановичу або слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення (здійснення виїмки) оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), за період 2015-2016 роки, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали - 30 днів з дня постановлення ухвали.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва Кириленко Т.В.