Ухвала

від 19.01.2017 по справі 686/1065/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1065/17

УХВАЛА

19 січня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Дручкова С.П., з участю секретаря судового засідання Цвігун О.В., слідчого ВРЗ у СГД слідчого відділу Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого ВРЗ у СГД слідчого відділу Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_2 - про проведення позапланової перевірки , по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016240010007184 від 09.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні зазначено, що в період часу з 13.02.2015 по 30.06.2015 год., посадовими особами приватного підприємства Хмельницькліфтбуд було незаконно привласнено грошові кошти в розмірі 150000 гривень. Вказаними діями ОСОБА_3 було спричинено матеріального збитку на вище вказану суму.

В ході розслідування кримінального провадження потерпілий ОСОБА_3, що з метою здійснення налагодження підприємницької діяльності по галузі у якій він обізнаний саме в місті Хмельницькому в 2012 році вступив, як співзасновник та кінцевий бенефіціарний власник до ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084, яке зареєстроване за адресою розташування його магазину, за адресою: м. Хмельницький вул. Курчатова, 1 Д кв. 9. ОСОБА_3 погодився здійснювати технічну підтримку на умовах співзасновництва цього підприємства. Частки у статуті визначили 50 % ОСОБА_3 та 50 % ОСОБА_4 Директором і підписантом призначили за погодженням саме ОСОБА_4, який проживає у місті Хмельницькому та мав безпосередню можливість керувати підприємством. Відповідно, так як ОСОБА_3 перебував у м. Вінниця та був зайнятий на безпосередньому своєму місці роботи ці умови для нього були прийнятними, при цьому вніс статутну частку у розмірі 100 000 гривень.

13.02.2015 року за взаємною домовленістю ОСОБА_3 була надана фінансова допомога ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084, для поповнення обігових коштів в розмірі 80 000 гривень, які було внесено через філію AT Укрексімбанк м. Хмельницький на банківський рахунок ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 номер " рахунку №26008017023729. В подальшому 30.06.2015 року знову за взаємною домовленістю ОСОБА_3 була надана фінансова допомога ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084, для поповнення обігових коштів в розмірі 70 000 гривень, які було внесено через філію ПАТ Діамантбанк на банківський рахунок ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунок № 26002300004423. Коли відносини ОСОБА_3 з співзасновником даного підприємства в кінці 2015 року погіршились, він вирішив з'ясувати використання перерахованої позики - коштів в розмірі 150 000 гривень, та чіткої відповіді не отримав. Знаючи про те, що ОСОБА_3 обмежений у наявності документів, які б підтверджували перерахунок даних коштів ОСОБА_4 відмовлявся їх надати та повернути кошти, тим самим обмежив ОСОБА_3 у правах. Маючи сумнів у добросовісності дій ОСОБА_4, ОСОБА_3 звернувся до приватного аудитора з метою з'ясування прибутковості підприємства та напрямки використання фінансових ресурсів прибутку. Після проведеного огляду електронних документів бухгалтерського обліку ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084, в програмі 1С в усній формі ОСОБА_3, від аудитора дізнався, що позику було повернуто двома частинами 24 лютого 2015 року в сумі 80 000 гривень та 27 серпня 2015 року в сумі 45 000 гривень, про що свідчили бухгалтерські проведення в обліку підприємства.

При цьому висловив прохання в рамках кримінального провадження залучити ДФС України у Хмельницькій, для проведення позапланової перевірки.

Враховуючи вище викладене та безпосередньо компетенцію Державної податкової інспекції у м. Хмельницькому Головного управління Державної Фінансової служби України, та те, що іншим методом з'ясувати перелік зазначених питань не представиться можливим:

- Документального оформлення фінансової поворотної допомоги від засновника ОСОБА_3, в сумі 150 000 гривень (транші 13.02.2015 року - 80 000 грн. які було внесено через філію AT Укрексімбанк м. Хмельницький на банківський рахунок ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунку №26008017023729 та фінансової допомоги яка була внесена через філію ПАТ Діамантбанк на банківський рахунок ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунок № 26002300004423 у розмірі 70 000 грн.), дата та всі інші реквізити отримання фін допомоги (банк), повернення фін допомоги (каса), податковий облік фін допомоги на ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки у нього відсутні оригінали документів, які б підтверджували виконання ним даної фінансової операції.

- Перевірити касову дисципліну щодо повернення фін допомоги ОСОБА_3 ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки під час проведення ним неофіційно аудиту було встановлено, що дані кошти в сумі 125 000 гривень йому повернуто через касу.

- Податковий облік та оподаткування прибутку за 2015 - 2016 роки ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки приводом, для внесення даних коштів було повідомлення керівника ОСОБА_4 неприбутковість підприємства ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084. Внісши дані кошти на рахунок підприємства мали бути виконанні первинні бухгалтерські документи.

- Дотримання трудового законодавства, законодавства щодо оподаткування та оплати праці ОСОБА_3 на 1111 Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки його, як він вказує в допиті його незаконно було звільнено з посади Головного інженера ПП Хмельницькліфтбуд .

Враховуючи, що для з'ясування обставин, що мають значення, для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання слідчий ВРЗ у СГД слідчого відділу Хмельницького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПП Хмельницькліфтбуд ЄРДПОУ 37264084), місцезнаходження юридичної особи 29000, Хмельницька область м. Хмельницький вул. Курчатова, 11. Кінцевим беніфеціарним власником, керівником та підписантом якого являється ОСОБА_4, АДРЕСА_1, з питань дотримання вимог податкового законодавства в період часу з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року.

В ході перевірки прошу з'ясувати:

- Документального оформлення фінансової поворотної допомоги від засновника ОСОБА_3, в сумі 150 000 гривень (транші 70 000 грн. та 80 000 грн.), отримання фін допомоги (банк), повернення фін допомоги (каса), податковий облік фін допомоги ?

- Перевірити касову дисципліну щодо повернення фін допомоги ОСОБА_3 ?

- Податковий облік та оподаткування прибутку за 2015 - 2016 роки ?

- Дотримання трудового законодавства, законодавства щодо оподаткування та оплати праці ОСОБА_3 ?

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області, що розташована за адресою: м. Хмельницький вул. Пилипчука 17.

Слідчий суддя: