Ухвала

від 07.02.2017 по справі 755/12345/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/12345/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" лютого 2017 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Іваніна Ю.В., при секретарі Степаненко І.Б., за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Мельником Д.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016100040000039 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

07.02.2017 року слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М. звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та провести вилучення (виїмку) оригіналів документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій), а саме: договори купівлі-продажу з відповідними додатками, укладені між ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269); акти прийому-передачі виконаних робіт, які укладались в період з 01.01.2015 по теперішній час; відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу; всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100040000039 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

До СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві надійшли матеріали оперативного підрозділу відповідно до яких службові особи ТОВ МЖК Груп (код ЄДРПОУ 31953855) при фінансово - господарських взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ Спайс Айленд (код 39033269) за період з 01.05.2015 по 30.09.2015, ТОВ Пивнаніч (код 37395821) за період з 01.08.2015 по 30.09.2015, ПП Анлі (код 33857341) за період з 01.08.2015 по 31.08.2015, ТОВ Алхасор (код ЄДРПОУ 34454852) ухилились від сплати податків на загальну суму 3 175 114 грн, в т.ч. податку на прибуток на суму 1 343 236 грн та податку на додану вартість на загальну суму 1 831 878 грн., що є особливо великим розміром. Вказана сума не сплачених податків підтверджується актом позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ МЖК Груп №132/26-15-14-04-04 від 13.06.2016 та дослідженням №207/16- 0/31953855 від 19.07.2016.

В результаті проведених заходів встановлено, що ТОВ МЖК Груп (код ЄДРПОУ 31953855) є імпортером на території України всіх видів товарів, а саме: покриття пластмасові для підлоги, насоси вакуумні, камери гумові, велосипеди дитячі, товарні каталоги, частини меблів, інструменти ручні, зерно абразине на паперовій основі, очищувач монтажної піни, шланги, електродвигуни та ін.

В ході відпрацювання ТОВ МЖК Груп встановлено наступне: засновник Товариства - організатор гр. ОСОБА_3, директор Товариства - співорганізатор гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5, яка здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку Товариства - співорганізатор-бухгалтер, за попередньою змовою здійснюють мниві фінансово-господарські операції, оскільки крім імпортованого товару, відображають в податкового обліку купівлю товарів у ряду СГД, з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ АВМ Комплект (код ЄДРПОУ 33741764), ТОВ Пивнаніч (код ЄДРПОУ37395821), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269), ТОВ Консул 2014 (код ЄДРПОУ 39093223), ТОВ Віва логістик (код ЄДРПОУ 40002349), ТОВ Алхасор (код ЄДРПОУ 34454852), ТОВ Взаємодія (код ЄДРПОУ 24433198), ПОГ ДАРЯ ХВ ВГОІ СОІУ ТІКР (код ЄДРПОУ 24137034), ТОВ МЛ Компані (код ЄДРПОУ 35005133), ТОВ Ресторанснаб (код ЄДРПОУ 39372104), ПП Анлі (код ЄДРПОУ 33857341), ТОВ ТК ІКС-ТЕХ (код ЄДРПОУ 37274747), ТОВ Ромстал Україна (код ЄДРПОУ 32346937), які в подальшому реалізовують замовникам, а саме: ПАТ Арселорміттал Кривий ріг (код ЄДРПОУ 24432973), ТОВ Алюмініум Лоджистікс (код ЄДРПОУ 39292307), ТОВ Запчастина-Комп Т (код ЄДРПОУ 34763045), ТОВ Лідербренд (код ЄДРПОУ 35942082), ТОВ ТД Медіа-Трейдінг (код ЄДРПОУ 38727037), ТОВ Будрегіонінвест (код ЄДРПОУ 37563935), ТОВ ТД Променергокомплект (код ЄДРПОУ 39134484), ТОВ АВМ Комплект (код ЄДРПОУ 33741764), ТОВ Глафіра (код ЄДРПОУ 39430642), ТОВ Рабен (код ЄДРПОУ 38694562), ПП Рембудсервіс-2001 (код ЄДРПОУ 31484748), ТОВ Діанора (код ЄДРПОУ 40032085), ТОВ Промітех Маш (код ЄДРПОУ 34763731), ТОВ Техносоюз і К (код ЄДРПОУ 31815357), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802), ТОВ Вест бізнес інформ (код ЄДРПОУ 39497356), ТОВ Фоксюніті (код ЄДРПОУ 39667346), ТОВ КРТ Сервіс (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Прімекс-ТДР (код ЄДРПОУ 30862060), ТОВ Ластен (код ЄДРПОУ 39664806), ТОВ ГРМ-Компані (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Прінттрейдінг (код ЄДРПОУ 39943306), чим ухиляються від сплати податків в особливо великому розмірі.

В ході проведення досудового розслідування допитаний в якості свідка керівник ТОВ АВМ Комплект (код ЄДРПОУ 33741764) - ОСОБА_6, який в своїх показах повідомив, що вказане Товариство придбав з метою зайняття господарської діяльності, але по факту ніякі документи не підписував, печатки Товариства не отримував, фінансово-господарською діяльністю не займався.

Під час проведення аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що найбільш вигодоформуючим контрагентом виступає ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395).

Враховуючи викладене, в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) направлено вимогу на надання завірених копій первинних фінансово-господарський документів по взаємовідносинах з ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269), до СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ФДС у м. Києві надійшла відповідь щодо не правомірності надсилання такої вимоги.

Крім того, в ході проведення досудового допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ Спайс Айленд ОСОБА_7, який показав що непричетний до діяльності вищевказаного підприємства. Останній показав що зареєстрував вищевказане підприємство за грошову винагороду та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вказані документи необхідні для призначення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідків.

В порядку ч.2 ст.163 КПК України прошу розглянути клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Проведення виїмки оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа.

Слідчий у судовому засіданні підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити з підстав викладених у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи доведеність слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів та речей, дане клопотання розглядається у порядку ч.2 ст.163 КПК України, згідно якого, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.

Судом було встановлено, що 20.07.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32016100040000039).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Мельником Д.І., оформлене згідно вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відноситься, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Таким чином, документи, до яких просить дозволити доступ слідчий, є документами, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені слідчим дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів речей, що знаходиться у володінні ТОВ Тендертрейдбуд . З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від ТОВ Тендертрейдбуд , можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду клопотання, слідчим доведено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих доказів.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Київ Мельником Д.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016100040000039 - задовольнити.

Надати право слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., та/або за дорученням слідчого - оперативним співробітникам, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та провести вилучення (виїмку) оригіналів документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій), а саме: договори купівлі-продажу з відповідними додатками, укладені між ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269); акти прийому-передачі виконаних робіт, які укладались в період з 01.01.2015 по теперішній час; відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу; всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

Зобов'язати керівництво ТОВ Тендертрейдбуд , надати слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Кучер А.М., та/або за дорученням слідчого - оперативним співробітникам, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та провести вилучення (виїмку) оригіналів документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій), а саме: договори купівлі-продажу з відповідними додатками, укладені між ТОВ Тендертрейдбуд (код ЄДРПОУ 37892395) та ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269); акти прийому-передачі виконаних робіт, які укладались в період з 01.01.2015 по теперішній час; відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу; всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ БК Оптима (код ЄДРПОУ 37939773), ТОВ Спайс Айленд (код ЄДРПОУ 39033269) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення - до 09.03.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва Ю.В. Іваніна