Ухвала

від 17.02.2017 по справі 712/1741/17

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа номер 712/1741/17

Провадження номер 1кс/712/ 817/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про накладення арешту

16 лютого 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області Мельник І.О., з участю секретаря Хоменко А.В., прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_1 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , розглянув клопотання про накладення арешту на грошові кошти та додані до клопотання матеріали у кримінальному провадженні № 32016250000000051 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у кримінальному провадженні № 32016250000000051 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ Консент ЛТД , ТОВ ВЕСТ ЕНД , ТОВ Селма Груп , ТОВ Сокта , ТОВ Ларгес , ТОВ Дока Плюс 2015 , ТОВ Ентент , ТОВ Батафога , ПП Адіо , ТОВ ДІАМІКС , ТОВ ОСОБА_5 ЛТД , ТОВ Торгова група Ремс , ТОВ Тітан Експрес , ТОВ ІКГ Гермєс , ТОВ Агроінвест , ТОВ Астра ІД , ТОВ Спектр , ТОВ Альфаполімер , ТОВ Пролісок , ТОВ Персоніус , ТОВ Вольнянський молокозавод , ПП ШО Авітекс , ТОВ Лідер ЛВ , ТОВ Люмене Констракшн , ТОВ Ельмас , ТОВ Укрмаштехторг та ТОВ Шуз Імпорт ЛТД надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП Скай Лайн (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ ТМС ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ МІК (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_4 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_8, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Ковад-Паркінг (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ Рітейл Солюшн (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ Хоум Буд (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_9, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Райденком (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ Саткор (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 спільно з іншими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247), ТОВ ВЕСТ ЕНД (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Селма Груп (код 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Дока Плюс 2015 (код ЄДРПОУ 39737601), ТОВ Ентент (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Батафога (код ЄДРПОУ 39413517), ПП Адіо (код ЄДРПОУ 38837885), ТОВ ДІАМІКС (код ЄДРПОУ 39164697), ТОВ ОСОБА_5 ЛТД (код ЄДРПОУ 37835274), ТОВ Торгова група Ремс , ТОВ Тітан Експрес (код ЄДРПОУ 22525588), ТОВ ІКГ Гермєс (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ Агроінвест , ТОВ Астра ІД , ТОВ Спектр , ТОВ Альфаполімер (код ЄДРПОУ 37313216), ТОВ Пролісок , Персоніус , ТОВ Вольнянський молокозавод (код ЄДРПОУ 38993915), ПП Шо Авітекс (код ЄДРПОУ 21867571), ТОВ Лідер ЛВ (код ЄДРПОУ 405544278), ТОВ Люмене Констракшн (код ЄДРПОУ 39815663), ТОВ Ельмас (код ЄДРПОУ 40430614), ТОВ Укрмаштехторг (код ЄДРПОУ 38765512), ТОВ Шуз Імпорт ЛТД (код ЄДРПОУ 40368562), ТОВ Ковад-Паркінг (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ Рітейл Солюшн (код ЄДРПОУ 39844411) та ТОВ Хоум Буд (код ЄДРПОУ 38912265), ТОВ Сартана-М (код ЄДРПОУ 39808038), ПП ІНВАТ (код ЄДРПОУ 38848525), ТОВ ОСОБА_10 ПЛЮС (код ЄДРПОУ 39726851), ТОВ АЛЬП-РЕСУРС (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ ЛАНТАН ГРУПП (код ЄДРПОУ 40227875), ТОВ ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ (код ЄДРПОУ 35985812), ТОВ СЕРВІСРИТМ (код ЄДРПОУ 39723616), ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС (код ЄДРПОУ 35191554), ТОВ АЙЗЕР БУД (код ЄДРПОУ 39608322), ТОВ ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР (код ЄДРПОУ 32335155), ТОВ ОСОБА_11 СТАР (код ЄДРПОУ 39733387), ТОВ АГРОГУРТ (код ЄДРПОУ 39642693), ТОВ ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО (код ЄДРПОУ 20297203), ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ВІДРОДЖЕННЯ-1 (код ЄДРПОУ 33796389), ТОВ АГРО СТЕП (код ЄДРПОУ 35112158), ТОВ ГОТИКА ЛТД (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ ГЕРМЕС СЕРВІС (код ЄДРПОУ 35862992), ТОВ ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 37214143), ТОВ УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ОСОБА_12 БІОЛЕНД (код ЄДРПОУ 37332227), ТОВ КРИМСЕВСТІЛ (код ЄДРПОУ 34549399), ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО ОЛІПРОМ (код ЄДРПОУ 32756586), ТОВ МАЯК КАП (код ЄДРПОУ 32914508), ПСП з орендними відносинами СТАРОСІЛЬСЬКЕ (код ЄДРПОУ 05418649), ТОВ ЛІНАРЕС ЛТД (код ЄДРПОУ 38620181), ТОВ ПРОМЛЕКС (код ЄДРПОУ 38959701), ТОВ ЕНКІ КОНСТРАКТ (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ ГАЗТЕХНОЗБУТ (код ЄДРПОУ 37431157), ТОВ ГЄНІУС (код ЄДРПОУ 38361793), ТОВ ІНФОРМАЦІЙНА ОСОБА_13 ГЕРМЕС (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ ОСОБА_14 УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 19276348), ТОВ КОВАД ПАРКІНГ (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ ВОЛІС-2013 (код ЄДРПОУ 38926084), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб'єктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: м. Дніпро,

АДРЕСА_3, яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_3 та ОСОБА_4, під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_4 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_3 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 використовують реквізити та розрахункові рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 ) для надання послуг суб'єктам господарювання реального сектору економіки по завищенню витратної частини з ПДВ та переведення безготівкових коштів у готівку.

Також встановлено, що для прикриттянезаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 підприємство ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" має відкриті банківські рахунки №2600324239, №2600624867, №2600125702 відкриті в ПАT ПУМБ (МФО 334851).

На дані рахунки надходять грошові кошти, набуті внаслідок оформлення безтоварних операцій, які в подальшому переводяться у готівку та повертаються клієнтам протиправної схеми, і можуть бути джерелом погашення збитків, завданих державі внаслідок скоєння злочину, що розслідується у даному кримінальному провадженні.

Усудовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили суд його повністю задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого, прокурора дослідивши матеріали клопотання вважає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Пунктами 1 та 2 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з ч. 1 ст. 96 1 КК України спеціальна конфіскація полягає примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

Спеціальна конфіскація, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 96 2 КК України застосовується у разі, якщо гроші одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.

Частиною першою ст. 64 2 КПК України визначено, що третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.

Крім того, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: 6) гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

У ході досудового розслідування кримінального провадження 08.02.2017 слідчим винесено постанову про визнання речовим доказом коштів, які знаходяться на рахунку ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" , з метою недопущення їх втрати.

Крім того, згідно з ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи, що кошти, які знаходиться на банківських рахунках ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" не є тимчасово вилученим майном, та з метою забезпечення арешту та недопущення їх втрати, клопотання необхідно розглянути без представників ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" .

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд, враховуючи, що існують підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних банківських рахунках, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, так як є метою належного зберігання речових доказів, грошових коштів, та в подальшому розгляду питання про їх долю, та конфіскацію в дохід держави.

Керуючись ст. ст. 98, 100, 170, 171, 172 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти по рахунках ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 ) №2600324239, №2600624867, №2600125702, відкритим в ПАT ПУМБ (МФО 334851).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 ) №2600324239, №2600624867, №2600125702, відкритим в ПАT ПУМБ (МФО 334851), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 ) ПАT ПУМБ (МФО 334851), на внутрішньо банківський рахунок №3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 )та вже знаходяться на рахунку №3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов'язати працівників ПАT ПУМБ (МФО 334851) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 чи особі за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 36151455 ) №2600324239, №2600624867, №2600125702 при накладенні арешту на кошти ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" .

Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.

Слідчий суддя І.О.Мельник