Ухвала

від 17.02.2017 по справі 552/889/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/889/17

У Х В А Л А

іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 лютого 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання процесуального прокурора - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Процесуальний прокурор - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить Власівській селищній раді, з метою виявлення та вилучення документів ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ПП "СВІТЛОХІМ" (код 33860841), ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 37130210), ТОВ "ФІРМА "ЕКСІМ-ІНФО" (код 24394386).

В клопотанні вказував, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017170000000003 від 17.01.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України .

Зазначав, що в період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи повторно, діючи від імені засновників, керівників, головних бухгалтерів, використовували реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), та інших фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом використання банківських розрахункових рахунків для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому, незаконна діяльність фіктивних підприємств забезпечувалась унаслідок придбання у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів. Указана незаконна діяльність забезпечила можливість незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб`єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб`єктів підприємницької діяльності (вигодонабувачів), з метою незаконного формування податкового кредиту та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов`язання із податку на додану вартість та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що з метою формування незаконного податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) використовувала ряд «фіктивних» підприємств «конвертаційного центру» створеного гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а саме ТОВ "МАГНІТ-ТРЕЙД" (код 39481917, відображено придбання автозапчастин, ремонтні послуги автотранспорту, на суму ПДВ - 29,8тис. грн.), ТОВ "СТРОЙ КОМПЛЕКС ГРУП" (код 39165161, сода каустична, кислота азотна, формалін, на суму ПДВ - 192,0тис.грн.), ТОВ "ФАВОР БІЗНЕС ГРУПП" (код 39916412, сода каустична, кислота азотна, автозапчастини, на суму ПДВ- 112,3 тис.), всього на загальну суму ПДВ 334,1 тис. грн.

В ході проведення детального аналізу фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , встановлені можливі факти формування власного «сумнівного» податкового кредиту від СГД, номенклатура придбання товарів яких не відповідає номенклатурі поставлених товарів, що свідчить про розірвання ланцюга постачання окремої товарної групи та проведення безтоварних операцій з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином ФОП ОСОБА_5 у період 2014-2016 років шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Транс-опт» (код ЄДРПОУ 40257145), ТОВ «Хайтек групп» (код ЄДРПОУ 40226803), ТОВ «Пріст ком» (код ЄДРПОУ 39823145), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «Інвест паверфул» (код ЄДРПОУ 39744273), ТОВ «Магніт-трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Альтерком» (код ЄДРПОУ 39928669), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), ТОВ «Біз-інформа» (код ЄДРПОУ 40004539), ТОВ «Грандмакс» (код ЄДРПОУ 40034763), ТОВ «Фавор бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Строй комплекс групп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Акорд-альянс» (код ЄДРПОУ 39824662), ТОВ «Бізнес адванс» (код ЄДРПОУ 39873222), ТОВ «Унісон трейд групп» (код ЄДРПОУ 39577373), ТОВ «Нормал плюс» (код ЄДРПОУ 39702893), ТОВ «Інвест-кепітал-буд-груп-2015» (код ЄДРПОУ 39656439), ТОВ «Турбовектор» (код ЄДРПОУ 39525131), ТОВ «Інфопромгруп» (код ЄДРПОУ 39548295), липень 2015р., ТОВ «Промоушн-трейдінг» (код ЄДРПОУ 39395378), ТОВ «Фабіат» (код ЄДРПОУ 39417862), ТОВ «Агро спектр» (код ЄДРПОУ 39307412), ТОВ «Діомед трейд» (код ЄДРПОУ 38449207), ТОВ «Бізант групп» (код ЄДРПОУ 38606518), ТОВ «Девкаліон групп» (код ЄДРПОУ 38449144), ТОВ «Логан групп» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «Протсіті-груп» (код ЄДРПОУ 38605734), ТОВ «Монолітбудкомплект», ухилилася від сплати ПДВ на загальну суму 3,5 млн. грн., що є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Додатково встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрована в органах ДФС як ФОП, основний вид діяльності оптова торгівля хімічними продуктами, також ОСОБА_5 являється бенефіціарним власником ПП "СВІТЛОХІМ" (код 33860841) та ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 37130210) основним видом діяльності яких є оптова торгівля хімічними продуктами, всі суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за однією юридичною адресою: АДРЕСА_2 .

Протягом 2015-2016 років ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" на Митному посту «Кременчук» Полтавської митниці ДФС (м.Кременчук, вул. Ярмаркова, 7) проведено митне декларування товарів: соди каустичної 582 тис. кг, за середньою ціною 10,7 грн. за 1 кг, амонію хлориду 240 тис. кг, за ціною 4,2грн. за кг, поставки хімічної продукції відбувалися від підприємств нерезидентів:

- PCC Rokita Spolka Akcyjna, Польша - 1297 тис. грн.;

- Tianjin Tiger International Trade Co., Китай - 1030 тис. грн.;

- Petro Carbo Chem Trade and Services, Німеччина - 3140 тис. грн.;

- Xinjiang Tianye Group Foreign Trade Co. Ltd, Китай - 548 тис. грн.;

- Tianjin BRG Products Co., Китай - 258 тис. грн.

В подальшому імпортований товар ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" реалізується на пов`язані суб`єкти господарської діяльності, а саме ПП "СВІТЛОХІМ", ФОП ОСОБА_5 по цінам завищеним в 1,5 рази від ринкових, а саме амоній хлористий за середньою ціною 7,8 грн. за кг, сода каустична 14 грн. за кг.

Послуги з митного оформлення (брокерські послуги, надання в оренду складів тимчасового зберігання, представлення інтересів в зоні митного контролю) та уникнення ряду митних формальностей надаються керівником ТОВ "ФІРМА "ЕКСІМ-ІНФО" (код 24394386, діяльність у сфері транспорту, м.Кремечук, вул. Ярмаркова 7) гр. ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), яка за отриманою оперативною інформацією надає незаконні послуги з мінімізації митних платежів під час митного оформлення товарів (заниження митної вартості шляхом підміни митних документів) за рахунок особистих знайомств з керівництвом Митного поста Кременчук Полтавської митниці ДФС.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить Власівській селищній раді, з метою виявлення та вилучення документів ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ПП "СВІТЛОХІМ" (код 33860841), ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 37130210), ТОВ "ФІРМА "ЕКСІМ-ІНФО" (код 24394386).

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000003 від 17.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.205, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами клопотання підтверджено, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Є достатні обґрунтовані підстави вважати, що вказані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить Власівській селищній раді, з метою виявлення та вилучення документів ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ПП "СВІТЛОХІМ" (код 33860841), ТОВ "СВІТЛО-ХІМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 37130210), ТОВ "ФІРМА "ЕКСІМ-ІНФО" (код 24394386) за період з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали суду, у тому числі договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, вантажних митних декларацій з додатками до них, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів бухгалтерського обліку, у т.ч. оборотно-сальдових відомостей по рахункам, головних книг, журналів, у т.ч. вхідної та вихідної кореспонденції, посадових інструкцій, облікових карток, наказів, у т.ч. на призначення та звільнення, надання відпусток, лікарняних, заяв, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів обліку вїзду/виїзду автотранспорту, відомостей щодо обліку імпортованої продукції, технічної документації, заявок на перевезення, актів виконаних робіт (послуг), наказів на відрядження, договорів на перевезення, авансових звітів, інформації та документації по відборам зразків, печаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки, накопичувачів електронної інформації, засобів зв`язку, документів щодо ввезення, отримання та передачі товарів, коштів, отриманих злочинним шляхом, товарно-матеріальних цінностей.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

17.02.2017