Ухвала

від 16.01.2017 по справі 755/14484/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14484/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" січня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100040000053 від 15.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

13 січня 2017 року старший слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 , звернувся до суду в рамках кримінального провадження ЄРДР №32016100040000053 від 15.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з клопотанням про проведення обшуку за адресою: Київська обл., м. Вишневе, вул. Київська, 8, що належить ПАТ «Облагротехсервіс» (код ЄДРПОУ 00913545).

У судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримує, просить задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38409211), в тому числі директор ОСОБА_5 , яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» (код ЄДРПОУ 38409211) склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування було встановлено, що вищевказані суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) були придбані (створені) гр. ОСОБА_6 разом з невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що гр. ОСОБА_6 разом з невстановленими на даний час особи в період 2016 року, використовуючи реквізити ТОВ «Буд-Гуд» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) та інших СГД з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, незаконно формують податковий кредит за рахунок підприємств технічних-імпортерів, а саме: ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39990737), ТОВ «Кортіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40466436), ТОВ «Кретос» (код ЄДРПОУ 38812829), які перебувають на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході проведення аналізу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» встановлено, що вказані суб`єкти здійснюють зовнішньоекономічну діяльність на території м. Києва та Закарпатської області по ввезенню в режимі «імпорт 40» товарів широкого асортименту , а саме: профілі фігурні з пластмаси, вироби санітарно-технічного призначення, посуд кухонній, будівельні вироби з пластмас, шпалери настінні, тканини з шовкових ниток, тканина бавовняна, готові текстильні вироби, меблі для житлових кімнат, меблі для сидіння, меблі кухонні, меблі дерев`яні, паркетна дошка, електричні прилади, готові текстильні вироби, постільні речі, сумочки дамські, одяг дитячий, іграшки, одяг для чоловіків та жінок тощо на територію України контрабандним шляхом через митний пост «Чопська митниця» та за заниженими цінами (відповідність товару являється приблизною до задекларованої фактичної номенклатури, ваги та ціни імпортованого товару, тощо) без проведення належної процедури митного оформлення.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» документально оформлюють безтоварні псевдогосподарські операції щодо реалізації, товарів за ціною собівартості, в адресу суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», «транзитності» в тому числі ТОВ «Буд-Гуд» та ТОВ «Тренд Факс», які потребують незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування та органи фінансового контролю України.

Прикривши вказані псевдогосподарські фінансові операції документальним оформленням службові особи ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» отримують від вищевказаних підприємств безготівкові кошти в рахунок сплати за «нібито» реалізовані товари, за ціною нижче ринкової. В подальшому безготівкові кошти отримані від вказаних СГД, перераховуються ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» в адресу підприємств постачальників сировини та інших необхідних товарноматеріальних цінностей, а не оприбутковані по бухгалтерському обліку готівкові кошти, отримані від реалізації товарів оптовим та роздрібним покупцям, передаються «замовникам» за виключенням 3-5 відсотків від суми отриманих коштів в безготівковій формі.

Таким чином, в дійсності ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» при здійсненні фінансово-господарської діяльності необґрунтовано зменшують податкові зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом не декларування доходів отриманих від реалізації товарів за готівкові кошти, тобто без документального оформлення господарських операцій та не оприбутковування їх в документах податкової звітності, в подальшому з метою легалізації отриманих коштів, службові особи оформлюють реалізацію товарів в адресу підприємств«вигодонабувачів» (замовників) по собівартості, а отримані від підприємств«вигодонабувачів» безготівкові кошти, за рахунок яких здійснюються розрахунки з підприємствамипостачальниками, фактично повертаються підприємствам«вигодонабувачам» готівкою за виключенням декількох відсотків.

Внаслідок вчинення вказаних правопорушень вищевказаних підприємств, а також з використанням підконтрольних підприємствнерезидентів, а саме: Hobson Trading LP, Dax Trading LP (Scotland, United Kingdom) та інших, невстановлені особи здійснили фінансові операції з коштами, які надійшли за начебто виконані роботи (надані послуги) від підприємств реального сектору економіки, які фактично не виконувалися, з метою виводу грошових коштів у тіньовий неконтрольований Державою обіг, переведення їх у готівку та їх легалізацію, використовуючи для розміщення, руху та зняття коштів рахунки, які відкриті АТ «Прокредит Банк», вчинили фінансові операції по легалізації (зняттю) зазначених коштів в сумі понад 40млн. грн.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

Також встановлено алгоритм реєстрації та діяльності вищевказаних підприємств, а саме: вказані підприємства перебувають на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, розрахункові рахунки відкрито в АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання вказані підприємства користуються однією ІР-адресою: НОМЕР_1 , що підтверджує факт ведення фінансово-господарської діяльності однією або декількома особами, які здійснюють загальний контроль над незаконною діяльністю зазначених СГД.

Крім того, за результатами аналізу електронної аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» встановлено, що з ІР-адреси: НОМЕР_1 здійснюється відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді службовими особами ТОВ «Комо» (код ЄДРПОУ 32244016), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, платник податків за основним місцем обліку, податкова адреса: м. Київ, вул. О.Гончара, 52, кв. 29, директором та головним бухгалтером являється громадянка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

За результатами аналізу діяльності ТОВ «Комо» встановлено, що в період 2016 року службові особи вказаного підприємства здійснюють придбання та реалізацію товарів (послуг) в адресу ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос».

Таким чином, громадянка ОСОБА_7 в особі директора ТОВ «Комо» за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в тому числі гр. ОСОБА_6 , використовуючи службових осіб ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос» здійснювати фактичне керівництво зазначеними суб`єктами господарювання, використовуючи реквізити зазначених підприємств сприяє в умисному ухиленню від сплати податків третім юридичним особам, шляхом мінімізації бази оподаткування податків при переведенні коштів реальних суб`єктів господарювання, в тому числі на підконтрольні рахунки «фіктивних» та «транзитних» підприємств та шляхом незаконного формування реальними суб`єктами господарювання податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності».

Проведеним огляд податкових накладних ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп», ТОВ «Кортіс ЛТД» та ТОВ «Кретос», які міститься в «єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» встановлено, що в період 2016 року службовими особами вказаних підприємств здійснюється оплата з поточних рахунків за «послуги з відповідального зберігання», «оренда приміщення» в адресу ТОВ «Комо».

В свою чергу службовими особами ТОВ «Комо» здійснюється оплата з поточних рахунків за «оренду складського приміщення», «оренда приміщення», «компенсація витрат за електроенергію», «спільне використання електроенергії» в адресу ПАТ «Облагротехсервіс» (код ЄДРПОУ 00913545, податкова адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Київська,буд. 8).

Як в подальшому встановлено, що в приміщенні за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Київська,буд. 8, можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, а саме: печатки, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Буд-Гуд» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749), ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39990737), ТОВ «Кортіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40466436), ТОВ «Кретос» (код ЄДРПОУ 38812829), ТОВ «Комо», документообіг між Hobson Trading LP, Dax Trading LP, та інших підприємств з ознаками фіктивності, фінансово-господарські та інші документи які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Відповідно до відомостей про наявні об`єкти житлової та/або нежитлової нерухомості ПАТ «Облагротехсервіс» встановлені наступні об`єкти нежитлової нерухомості за адресами: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Київська,буд. 8.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Київська,буд. 8 (нежитлові будівлі, земельні ділянки для розміщення адміністративних приміщень та виробничої бази, нежитлові будівлі адміністративного призначення, тощо) зареєстрована за ПАТ «Облагротехсервіс» (код ЄДРПОУ 00913545) як приватна власність.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Київська,буд. 8, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим.

Згідно положень ст.233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

За таких обставин, слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, вислухавши доводи слідчого, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в нежитловому приміщенні за адресою: Київська обл., м. Вишневе, вул. Київська, 8, зареєстрованим на праві власності за ПАТ «Облагротехсервіс» (код ЄДРПОУ 00913545), можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, приходить до висновку про наявність вагомих підстав для проведення обшуку у вказаному нежитловому приміщенні, у зв`язку з чим, вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 223, 233-236, 309, 310, 369, 372, 375, 376 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: Київська обл., м. Вишневе, вул. Київська, 8, що на праві власності належить ПАТ «Облагротехсервіс» (код ЄДРПОУ 00913545), з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Буд-Гуд» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749), ТОВ «Проффопт Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39990737), ТОВ «Кортіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40466436), ТОВ «Кретос» (код ЄДРПОУ 38812829), ТОВ «Комо», документообіг між Hobson Trading LP, Dax Trading LP, та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації, матеріальні цінності (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок.

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя