Ухвала

від 14.02.2017 по справі 759/1424/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/327/17

ун. № 759/1424/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Шелудько В.В. за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Турянської А.Я., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32016100080000002 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2016р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

27.01.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Турянської А.Я., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про надання дозволу слідчому відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Турянській А.Я., або за його постановою, дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690, Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Боярка, ВУЛИЦЯ БОГДАНА ХМЕЛЬНИЦЬКОГО, будинок 49, офіс 3), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти документарного оформлення господарських операцій з ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) за період 01.01.2014-30.09.2016 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД та ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- договори надання фінансової допомоги (поворотної, безповоротної), договори факторингу та додатків до них;

- журнал реєстрації договорів ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі наданих товарів (робіт, послуг) складених між ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД та ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- рахунки-фактури на оплату ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД за придбані у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товари (роботи, послуги);

- сертифікати якості, висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи, фітосанітарної, ветеринарної експертизи на товар придбаний у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- договори зберігання товарів, придбаних у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634). Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів. Клопотання прошу розглянути судом без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД , призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Відповідно до аналітичного дослідження від 14.12.2015 року №238/16-30/39921752 проведеного ГУ ДФС у м. Києві, невстановлена група осіб, в 2015 році, діючи від імені суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ ТЕХНО ТРЕЙД СЕРВІС (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ ПАРАДІС (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ ФОЗІ ІНТЕРКОМ (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ ЕНЕГРІЯ КОМ (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ МІТ ЛЮКС (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ КОМПАНІЯ БСВ-МПК (код за ЄДРПОУ 38590131), сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 974 010,00 грн. підприємствам реального сектору економіки, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що дана група осіб (повне коло яких на даний час не встановлено) здійснювала реєстрацію ряду підприємств, що входять до складу конвертаційного центру , з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, незаконного формування податкового кредиту, витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій та переведення безготівкових коштів в готівку для СПД реального сектору економіки, шляхом використання реквізитів таких підприємств, а саме: ТОВ Техно Трейд Сервіс (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ Парадіс Люкс (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ Фозі Інтерком (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ Енергія Ком (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ Міт Люкс (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ Компанія БСВ-МПК (код за ЄДРПОУ 38590131), ТОВ "ЛД Солюшенс" (код за ЄДРПОУ 40020750), ТОВ "Торг Пром-2015" (код за ЄДРПОУ 39921925), ТОВ "Сеара" (код за ЄДРПОУ 39870373), ТОВ "Фронтабл" (код за ЄДРПОУ 39870185), ТОВ "Адрасан" (код за ЄДРПОУ 39869902), ТОВ "Сартана-М" (код за ЄДРПОУ 39808038), ТОВ "Боніта-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804735), ТОВ "Сітізен-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804667), ТОВ "Олаві" (код за ЄДРПОУ 40057094), ТОВ "Антеро Сейл" (код за ЄДРПОУ 40056829), ТОВ "Омега РІ" (код за ЄДРПОУ 39967430), ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "ТПК Стандарт Ресурс" (код за ЄДРПОУ 39822162), ТОВ "Смартбілд Інвест" (код ЄДРПОУ 39973863), ТОВ "Комьюніті Партнерс" (код ЄДРПОУ 39974013), ТОВ "Браун Консалтінг" (код ЄДРПОУ 39973884), ТОВ Мясоторг (код за ЄДРПОУ 39869918), які були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Допитана обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "МЗІУРІ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 35441854), ТОВ "ІВРМ" (код за ЄДРПОУ 38050420), ТОВ "СІНТРА-ТРЕЙД 1" (код за ЄДРПОУ 39392335), ТОВ "ГРЕЙМАКС" (код за ЄДРПОУ 39997898), ТОВ "ХЕЛЬМІ" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "СПРІНГФІЛД ЛТД" (код за ЄДРПОУ 40450064), ТОВ "КОМФОРТ ТАЙМ" (код за ЄДРПОУ 40593498) а також засновник ТОВ "РАЙФУНД" (код за ЄДРПОУ 40102424) - ОСОБА_3, яка показала, що не здійснювала реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мала, службових осіб не призначала та сама не являлася службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснювала, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписувала, печатки підприємств не отримувала, коштів та майна до статутного фонду не вносила.

Так, встановлено, що в період 2014-2016 років ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками фіктивності : ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634).

2. Правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність:

Кримінальне провадження № 32016100080000002 від 16.01.2016 зареєстровано, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

3. Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали складського обліку, сертифікатів якості, ветеринарних сертифікатів інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій за період 01.01.2014-30.09.2016 року. А також до документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товарів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали складського обліку, інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.

4. Підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи:

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками фіктивності : ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634).

5. Значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні:

Так, зважаючи те, що в період 2014-2016 років ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками фіктивності : ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634). Є достатні підстави вважати, що документи по даним господарським операціям будуть містити ознаки підробки. А також, дані документи є необхідними для призначення та проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

Зазначені первинні фінансово-господарські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, завдяки ним можливо дослідити характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на документах, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

6. Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю:

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД , в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товарів (робіт, послуг), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні та свідчать про документальне оформлення операцій з даними суб'єктами господарської діяльності.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для проведення почеркознавчої експертизи та використанні при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для призначення та проведення документальної позапланової перевірки.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

7. Обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження:

Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності Розділу І, Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Дані документи знаходяться тільки на ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД , а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для призначення та проведення документальної позапланової перевірки.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факт документального здійснення господарських операцій між ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690) та суб'єктом підприємицької діяльності ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634).

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690, Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Боярка, вул.Богдана Хмельницького, будинок 49, офіс 3), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Турянської А.Я., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. - задовольнити.

Надати слідчому відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Турянській А.Я., або за її постановою, дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 39973690, Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Боярка, ВУЛИЦЯ БОГДАНА ХМЕЛЬНИЦЬКОГО, будинок 49, офіс 3), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти документарного оформлення господарських операцій з ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) за період 01.01.2014-30.09.2016 року:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД та ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- договори надання фінансової допомоги (поворотної, безповоротної), договори факторингу та додатків до них;

- журнал реєстрації договорів ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі наданих товарів (робіт, послуг) складених між ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД та ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- рахунки-фактури на оплату ТОВ ОРЛАНДО ТРЕЙД за придбані у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634) товари (роботи, послуги);

- сертифікати якості, висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи, фітосанітарної, ветеринарної експертизи на товар придбаний у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634);

- договори зберігання товарів, придбаних у ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634).

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць