Ухвала

від 01.02.2017 по справі 201/1847/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/1847/17

Провадження № 1-кс/201/1522/2017

УХВАЛА

01 лютого 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014040000000475, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції (далі Дніпродзержинська ОДПІ) у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 23.09.13 по 11.11.13 під час проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958) за період з 01.01.13 по 31.07.13 встановили, що у ТОВ «ДЗМС» в порушення ст. 198 ПК України відсутнє право на віднесення суми ПДВ у розмірі 1 369 112,54 грн. до складу податкового кредиту по операціям з придбання товару у ТОВ «Будбізнеспром Т» (код ЄДРПОУ 38114582, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська) та ТОВ «Промтехгруп ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385814, ДПІ у Московському районі м. Харкова), по яким Дніпродзержинською ОДПІ отримані відповідні акти з інформацією щодо «нереальності» здійснення операцій, тобто, даними підприємствами було здійснено діяльність, спрямовану на виконання операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В подальшому, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ, маючі на меті надати неправомірну вигоду ТОВ «ДЗМС» у вигляді не донарахування підприємству податку на додану вартість у сумі 1 369 112,54 грн., в порушення п.п.21.1.1., 21.1.4. п.21.1 ст.21 ПК України, вказали в довідці від 10.10.13 № 744/84/04-03-22-01-08/37236958 (далі по тексту Довідка № 744) про нібито порушення підприємством п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п. 200.1 ст. 200 ПК України та зазначили про відсутність об`єктів оподаткування податком на додану вартість при продажу товарів в адресу ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116) на цю саму суму - 1 369 112,54 грн. При цьому, фактично взаємовідносини ТОВ «ДЗМС» та ПАТ «Інтерпайп НТЗ» не досліджувались, що підтверджується Довідкою № 744.

Тобто, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ фактично вказали, що у ТОВ «ДЗМС» відсутнє заниження податкових зобов`язань на суму 1 369 112,54 грн. під час неправомірного використання податкового кредиту від ТОВ «Будбізнеспром Т» та ТОВ «Промтехгруп ЛТД», оскільки не було взагалі цих податкових зобов`язань на суму 1 369 112,54 грн. та фактично допускають згортання податкового кредиту та податкових зобов`язань.

В подальшому, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ здійснили розгляд заперечення платника податків на Довідку № 744 та на підставі даних документальної перевірки, не визначили ТОВ «ДЗМС» податкові зобов`язання з ПДВ на суму 1 369 112,54 грн. відповідно до відповіді на заперечення від 11.11.13 № 8641/04-03-22-01-15.

Таким чином, у результаті умисних протиправних дій службових осіб Дніпродзержинської ОДПІ, вчинених шляхом зловживання службовим становищем, тобто в умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди юридичною особою - ТОВ «ДЗМС», які виразилися у не визначенні ТОВ «ДЗМС» податкових зобов`язань на підставі Довідки № 744, та завідомо суперечили вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.34 п.19.1-1 ст.19 1, п.п. 21.1.1, 21.1.4 п.21.1 ст.21, п.п. 54.3.2 п.54.3 ст.54, п.86.8 ст.86 Податкового кодексу України, чим спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобов`язань платника податку на суму 1 369 112,54 грн., що у двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження значних коштів до державного бюджету України.

Крім того, встановлено, за ТОВ «ДЗМС» відображало в податковому облікові закупівлі сплавів алюмінію для розкислювання за наступними контрагентами та періодами: 2013 рік - ПП "Рембудкомплект-плюс" (36120814) 685,7 тис. грн.; (ПДВ 137 140); 2014 рік - ТОВ "Куббера" (38600123) 11,7 тис. грн.; (ПДВ -1 950), ТОВ ТД "Купалинка Україна" (38304405) 55,1 тис. грн.; (ПДВ -9 183), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 4 919,9 тис. грн.; (ПДВ-819 983); 2015 рік - ТОВ "Агро-Технології сучасності" (39772232) 3 845,6 тис. грн.; (ПДВ-640 933), ТОВ "Балтік консалтінг" (39772253) 481,6 тис. грн.; (ПДВ-80 266), ТОВ "Втортех" (22866013) 651,5 тис. грн.; (ПДВ-108 583), ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 17 732,2 тис. грн.; (ПДВ-2 955 366), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 21 544 тис. грн.; (ПДВ-3 590 666); 2016 рік - ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 23 489,3 тис. грн.; (ПДВ-3 914 883), ТОВ "Стандарт груп 2015" (40043275) 4 487,3 тис. грн.; (ПДВ-747 883) та ТОВ "Укрбуд-Холдинг" (40109304) 23 17,8 тис. грн. (ПДВ-386 300).

На теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукування знаряддя кримінального правопорушення необхідно провести обшук усіх приміщень за адресою: Дніпропетровська обл. м. Кам`янське, пров. 3-й Травневий, буд. № 1Б, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються речі і документи, чорнові записи, грошові кошти якими здійснюється незаконний обмін, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, будь-які інші цінності отримані злочинним шляхом з метою забезпечення вчинення та приховування злочинної діяльності.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою Дніпропетровська обл. м. Кам`янське, пров. 3-й Травневий, буд. № 1Б, у тому числі в усіх зареєстрованих та самовільно-збудованих будівлях (жилих та нежилих приміщеннях), робочих кабінетах підприємств та осіб з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому числі - документи, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958), їх контрагентів, підприємств за ланцюгом господарських операцій, (в т.ч. з контрагентами за 2013 рік - ПП "Рембудкомплект-плюс" (36120814) 685,7 тис. грн.; (ПДВ 137 140); 2014 рік - ТОВ "Куббера" (38600123) 11,7 тис. грн.; (ПДВ -1 950), ТОВ ТД "Купалинка Україна" (38304405) 55,1 тис. грн.; (ПДВ - 9 183), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 4 919,9 тис. грн.; (ПДВ-819 983); 2015 рік - ТОВ "Агро-Технології сучасності" (39772232) 3 845,6 тис. грн.; (ПДВ-640 933), ТОВ "Балтік консалтінг" (39772253) 481,6 тис. грн.; (ПДВ-80 266), ТОВ "Втортех" (22866013) 651,5 тис. грн.; (ПДВ-108 583), ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 17 732,2 тис. грн.; (ПДВ-2 955 366), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 21 544 тис. грн.; (ПДВ-3 590 666); 2016 рік - ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 23 489,3 тис. грн.; (ПДВ-3 914 883), ТОВ "Стандарт груп 2015" (40043275) 4 487,3 тис. грн.; (ПДВ-747 883) та ТОВ "Укрбуд-Холдинг" (40109304) 23 17,8 тис. грн. (ПДВ-386 300). (в т.ч. договори з постачання, податкові, прибуткові та видаткові накладні, Реєстри отриманих податкових накладних, Журнали ордери по рахункам 301, 311, 361, 643, 631, 644, Рахунки, рахунки-фактури, первинні банківські документи, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, бухгалтерські відомості по рахункам: 30, 31, 36, 63, 64; пропускні документи на територію підприємства транспортних засобів та громадян, документи які підтверджують якісні та кількісні характеристики поставленого товару, акти списання, матеріальні звіти, картки складського обліку, картки внутрішнього переміщення, звіти про виробництво товару тощо), комп`ютерна техніка для створення та роздруківки документів, мобільні телефони, усі наявні грошові кошти, свідоцтва на реєстрацію транспортних засобів, якими здійснюється перевезення коштів та продукції, особисті сумки, рюкзаки, документи із вільними зразками почерку та підписів посадових осіб підприємств ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958), інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом, які можуть знаходиться у обшукуваних приміщеннях та можуть бути доказами по кримінальному провадженню.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 42016040000000600, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку у приміщеннях за адресою Дніпропетровська обл. м. Кам`янське, пров. 3-й Травневий, буд. № 1Б, у тому числі в усіх зареєстрованих та самовільно-збудованих будівлях (жилих та нежилих приміщеннях), робочих кабінетах підприємств та осіб з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому числі - документи, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958), їх контрагентів, підприємств за ланцюгом господарських операцій, (в т.ч. з контрагентами за 2013 рік - ПП "Рембудкомплект-плюс" (36120814) 685,7 тис. грн.; (ПДВ 137 140); 2014 рік - ТОВ "Куббера" (38600123) 11,7 тис. грн.; (ПДВ -1 950), ТОВ ТД "Купалинка Україна" (38304405) 55,1 тис. грн.; (ПДВ - 9 183), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 4 919,9 тис. грн.; (ПДВ-819 983); 2015 рік - ТОВ "Агро-Технології сучасності" (39772232) 3 845,6 тис. грн.; (ПДВ-640 933), ТОВ "Балтік консалтінг" (39772253) 481,6 тис. грн.; (ПДВ-80 266), ТОВ "Втортех" (22866013) 651,5 тис. грн.; (ПДВ-108 583), ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 17 732,2 тис. грн.; (ПДВ-2 955 366), ТОВ "Укртехбізнес" (32943785) 21 544 тис. грн.; (ПДВ-3 590 666); 2016 рік - ТОВ НВО "Дніпропромремонт" (36295860) 23 489,3 тис. грн.; (ПДВ-3 914 883), ТОВ "Стандарт груп 2015" (40043275) 4 487,3 тис. грн.; (ПДВ-747 883) та ТОВ "Укрбуд-Холдинг" (40109304) 23 17,8 тис. грн. (ПДВ-386 300). (в т.ч. договори з постачання, податкові, прибуткові та видаткові накладні, Реєстри отриманих податкових накладних, Журнали ордери по рахункам 301, 311, 361, 643, 631, 644, Рахунки, рахунки-фактури, первинні банківські документи, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, бухгалтерські відомості по рахункам: 30, 31, 36, 63, 64; пропускні документи на територію підприємства транспортних засобів та громадян, документи які підтверджують якісні та кількісні характеристики поставленого товару, акти списання, матеріальні звіти, картки складського обліку, картки внутрішнього переміщення, звіти про виробництво товару тощо), комп`ютерна техніка для створення та роздруківки документів, мобільні телефони, усі наявні грошові кошти, свідоцтва на реєстрацію транспортних засобів, якими здійснюється перевезення коштів та продукції, особисті сумки, рюкзаки, документи із вільними зразками почерку та підписів посадових осіб підприємств ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958), інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом, які можуть знаходиться у обшукуваних приміщеннях та можуть бути доказами по кримінальному провадженню.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42016040000000600.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1