Ухвала

від 14.02.2017 по справі 295/1664/17

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/1664/17

1-кс/295/685/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.02.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Чішман Л.М., при секретарі - Савіній Л.І, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 42015060000000009 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

У проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №42015060000000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч. 3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових , в т.ч. ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС , надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.

Слідчий зазначає, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС (код ЄДР 38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.

Відтак, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових , в т.ч. ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС , надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових . Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками ризикових . В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків. Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ ОСОБА_3 Дніпро , АТ "ОСОБА_4 МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ Марфінбанк , ПАТ Фінексбанк та інші.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність наступних підприємств: ТОВ "Альфа-Інвест-Груп" (39844432), ТОВ "Амінтранс" (39815354), ТОВ "Арена Люкс" (39784342), ТОВ "Армарин" (39870279), ТОВ "БК "Амадея" (39911215), ТОВ "БК "Каскад" (39911042), ТОВ "Дека-Плюс" (39783265), ТОВ "Дана-Інвест" (39843182), ТОВ "ОСОБА_5 ОСОБА_6" (39872344), ТОВ "Євро-Стайл ЛТД" (39600449), ТОВ "Енвіжен Україна" (39801488), ТОВ "Інтер Спец Трейд" (39870043), ТОВ "Інтер-Хаус" (39870623), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Укр-Опт ЛТД" (40030910), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Будкорпорація" (40423806), ТОВ "Оптовий Дім "Аркада" (30785400), ТОВ "Січ" (30787539), ПП "Київ-Фрост" (31813962), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Євро-Технотрейд" (39533708), ТОВ "Термалайн" (38749024), ТОВ "Сі-Вей Трейдінг" (38703922), ТОВ "Аметист-Альянс" (38703917), ТОВ "Г.Н.Т. ОСОБА_7" (38703613), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Оптінторг" (38569822), ТОВ "Домінор-Альянс" (38517554), ТОВ "Імпульс-Фінанс" (38517072), ТОВ "Верес-Плюс" (38517030), ТОВ "Продмаркет-Інком" (38506804), ТОВ "Бескід-Груп" (38506799), ТОВ "Укр-Агротрейдінг" (38500514), ТОВ "Айпітрейд" (38441983), ТОВ "Креалтрейд" (38441779), ТОВ "КАПРІКОН" (38441669), ТОВ "Троя-Гранд" (38402750), ТОВ "Укр-Спецторг ЛТД" (38322487), ТОВ "Північна Брама" (38322471), ТОВ "ОСОБА_8 ЛТД" (38322445), ТОВ "Семіл-Трейд" (38124130), ТОВ "Центр ОСОБА_9 ЛТД" (38075051), ПП "Лібскер" (38075025), ПП "Діксан-Плюс" (38007002), ТОВ "Астеліт" (38002800), ПП "Іструм" (37963151), ТОВ "Трексон" (37949493), ТОВ "Укр-Техно-Плаза" (37922377), ТОВ "ФІРМА "Поділля-16" (37882209), ТОВ "Продмаркет 2012" (37881509), ТОВ "Альфа-Аверон" (37723754), ТОВ "Валторн" (37723183), ТОВ "Реал-Гранд-Буд" (37450960), ТОВ "Укр-Міратон" (37310617), ТОВ "Юджин-Буд-Інвест" (37099050), ПП "Камея Груп" (37009035), ТОВ "Готліб ЛТД " (36958313), ТОВ"Стаккато-Плюс" (36858290), ТОВ "Бертран" (34751291), ТОВ "Фірма "Оріон-Компані" (33640507), ТОВ"Маріот-ЛТД" (33153611), ПП "Велтіс-Хім-Торг" (32424590), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Дейлі-Сейлз" (39911409), ТОВ "Елвіс Груп" (39911482), ТОВ "Грейс-Трейд" (39915780), ТОВ "Євро Ефект" (39915876), ТОВ "Канремторг" (39915974), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Парі-Інвест" (39918231), ТОВ "Ніка-Арт-Пром" (39919523), ТОВ "Евінг Груп" (39919554), ТОВ "Форін-Трейд ЛТД" (39923037), ТОВ "Техторг Груп" (39924135), ТОВ "Тріокепітал" (39924355), ТОВ "Евіта Люкс" (39924533), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "В А Л Е Н С І Я" (39925186), ТОВ "Юртрейд ЛТД" (39981020), ТОВ "Євро-Маркетінг" (39983248), ТОВ "Тантал ЛТД" (39988136), ТОВ "МС ОСОБА_9" (39988199), ТОВ "Крона-Прайм" (39996681), ТОВ "Ювест-Консалт" (39996718), ТОВ "Торгінвесттехнологія" (40005313), ТОВ "Техбуд Компані" (40031118), ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Оптінструкт" (39932960), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Валтрейдінг" (40038694), ТОВ "Лідер Промінвест" (40039007), ТОВ "Рін-Кепітал" (40039211), ТОВ "Білдголд" (40039269), ТОВ "Оптінвестмент" (40039363), ТОВ "Лідер Промстиль" (40039426), ТОВ "Бізнес Пром-Лідер" (40039468), ТОВ "ОСОБА_10 Трейд" (40039536), ТОВ "Смартхолд" (40410963), ТОВ "Сіріус ОСОБА_5" (40410755), ТОВ "Парма Голд" (40406513), ТОВ "Сіті Ленд" (40406293), ТОВ "Старк-Груп" (40380862), ТОВ "Ратум ЛТД" (40317565), ТОВ "Мортон-Преміум-Груп" (40308901), ТОВ "Ресурс Бізнес" (40092301), ТОВ "ОСОБА_5 Комерц" (40090959), ТОВ "Київ-Консалт ЛТД" (40090791), ТОВ "Альпіна-Люкс" (40041723), ТОВ "Ліра-Інкол" (40041456), ТОВ "Ентер-Прайс" (40039578), ТОВ "Кронвєст" (39526643), ТОВ "Астон-Груп Україна" (38749904), ТОВ "БК "Алекс-Буд" (38751054), ТОВ "Астер-Комерц-Груп" (38865823), ТОВ "Чернівці Буд Транс" (38946760), ТОВ "Компанія "Факел" (39079696), ТОВ "Агат-Пром-Груп" (39079759), ТОВ "Укр-Інком Плюс" (39123362), ТОВ "Ріалт" (39135870), ТОВ "Барітон-Фінанс" (39135980), ТОВ "Континент-Індастрі" (39146820), ТОВ "ТПК "Вайпер" (39173036), ТОВ "Київ ОСОБА_11" (39192022), ТОВ "Євротон Груп" (39195149), ТОВ "Ріком-Фінанс" (39198071), ТОВ "БК "Стоквіл" (39234748), ТОВ "Бертріс" (39245550), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "Бріар-Трейдінг" (39246622), ТОВ "Токмар-Груп" (39299737), ТОВ "Хеппі-Річ" (39301824), ТОВ "Астрель" (39361789), ПП "Сейф-Груп" (39397375), ТОВ "Твц Фінтек" (39395378), ТОВ "Техномар Груп" (39403011), ТОВ "Укр-Євромаркетинг" (39405239), ТОВ "Айвері-Стайл" (39412754), ТОВ "Сігматон" (39416827), ТОВ "Фабіат" (39417862), ТОВ "Вест-Трейдінг ЛТД" (39419613), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Еллада-Премія" (39421863), ТОВ "Компанія "Адамант" (39422390), ТОВ "Лім-Арт" (39424178), ТОВ "Марвіл-Буд" (39434453), ТОВ "Фебрус" (39484085), ТОВ "Італ-Арт-Торг" (39489429), ТОВ "Кері-Люкс" (39518171), ТОВ "Абіон Ресурс" (39520175), ТОВ "КОМПАНІЯ "Юстина" (39854351), ТОВ "Лантан Трейдінг" (39890248), ТОВ "Мастердилер" (39909583), ТОВ "ОСОБА_12 Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Нью Голд" (39738170), ТОВ "ОСОБА_5 Спецтрейд" (39911016), ТОВ "Ромус" (39784321), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Санді-Кепітал" (39866977), ТОВ "Санітел" (39837870), ТОВ "Свон-Флайт" (39645118), ТОВ "Селена-2016" (39602912), ТОВ "Спецтех-Мехбуд" (39870001), ТОВ "Стакад" (39784284), ТОВ "Сфера-Інторг" (39844537), ТОВ "ТКП "Паллада" (39911021), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Укр-Техно-Трейд" (39849163), ТОВ "Флаін" (39781404), ТОВ "Шерітон" (39783129).

За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб'єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 178 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.

Вказані підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

У ході досудового розслідування з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.

Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших транзитних операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила конвертування грошових коштів у банківських установах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТЗОВ "Пальмагуртсировина" код ЄДР 39280485 , який незаконно сформував податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи АІС Податковий Блок ДФС України встановлено, що ТЗОВ "Пальмагуртсировина" код ЄДР 39280485 у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ а саме:

ТОВ Парітет-Альянс (код ЄДР 38689971). Період діяльності з 2013 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Парітет-Альянс (код ЄДР 38689971), ТОВ Успіх ЮА (код ЄДР 38689971) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна буд. 3 /5, 2.) м. Київ, вулиця Богдана Хмельницького, буд. 50-Б літера Г, оф. 42, 3.) м. Київ, вулиця Куренівська, буд. 14-Б, 4.) м. Київ, вулиця Промислова, буд. 4-А, 5.) м. Київ, вулиця Мала Житомирська, буд. 10, н.п. №60, /ЛІТ А, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 06.2013 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_1), в період 07.2013 по 08.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_2), головний бухгалтер ОСОБА_14 (і.к. НОМЕР_3) з 05.2014 по 01.2015 року, головний бухгалтер ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_4) з 01.2015 по 08.2015 року на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ ТОВ Парітет-Альянс (код ЄДР 38689971) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Трекота-Люкс (код ЄДР 39815354), стара назва ТОВ Домус Альянс , без зміни коду ЄДРПОУ. Період діяльності з 07.2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Домус Альянс (код ЄДР 39815354), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, провулок Новопечерський , буд. 19/3, корпус 1, к. 14, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 07.2015 по 08.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_16 (і.к. НОМЕР_5), в період 09.2015 по 11.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_17 (і.к. НОМЕР_6), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Трекота-Люкс з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Свон-Флайт (код ЄДР 39645118). Період діяльності з 06.2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Свон-Флайт (код ЄДР 39645118), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) м. Київ, площа Дружби народів, буд. 2-А, оф. 7, 2.) м. Київ, вулиця Куренівська, буд. 14-Б, 3.) м. Київ, вулиця Лебединська, буд. 4, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 06.2015 по 01.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_18 (і.к. НОМЕР_7), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Свон-Флайт (код ЄДР 39645118) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Шерітон (код ЄДР 39783129). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Шерітон (код ЄДР 39783129), ТОВ Міраден (код ЄДР 39783129), ТОВ Варгруп (код ЄДР 39783129) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) м. Київ, вулиця Сім'ї Хохлових, буд. 8, частина корпусу №2, 2.) м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 26, к. 403, 3.) м. Бориспіль, вулиця Січнева, буд.1, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 06.2015 по 07.2015, 09.2015 по 10.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_19 (і.к. НОМЕР_8), в період 08.2015, 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер була ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_9), в період 08.2015, 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_21 (і.к. НОМЕР_10), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Шерітон (код ЄДР 39783129) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Вест-Трейдінг ЛТД (код ЄДР 39419613), стара назва ТОВ Вейсес , без зміни коду ЄДРПОУ. Період діяльності з 02.2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Вейсес (код ЄДР 39419613), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, вулиця Кіквідзе, буд. 26, оф. 143, 2.) м. Київ, улиця Екскаваторна, буд. 35, 3.) м. Київ, провулок Лабораторний, буд. 1, к. 178, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 02.2015 по 04.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_22 (і.к. НОМЕР_11), головний бухгалтер з 03.2015 по 05.2015 року була ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_4) , в період 05.2015 по 08.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_23 (і.к. НОМЕР_12), в період 09.2015 по 10.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_24 (і.к. НОМЕР_13), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Вест-Трейдінг ЛТД з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Діал-Компані (код ЄДР 39421863). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Діал-Компані (код ЄДР 39421863), ТОВ Ідеал ОСОБА_9 (код ЄДР 39421863) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) м. Київ, вулиця Кіквідзе, буд. 26, оф. 141, 2.) м. Київ, вулиця Екскаваторна, буд. 35, 3.) м. Київ, провулок Лабораторний, буд. 1, к. 276, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 01.2015 по 05.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_25 (і.к. НОМЕР_14) головний бухгалтер ОСОБА_26 (і.к. НОМЕР_15) з 02.2015 по 05.2015 року, в період 06.2016 по 11.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_27 (і.к. НОМЕР_16), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Діал-Компані (код ЄДР 39421863) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Євротон Груп (код ЄДР 39195149). Період діяльності з 2014 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Євротон Груп (код ЄДР 39195149), ТОВ Ріотен (код ЄДР 39195149), ТОВ Ельтор (код ЄДР 39195149), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) м. Київ, вулиця Картвелішвілі, буд. 7/2, 2.) м. Київ, вулиця Мала Житомирська, буд. 16/3, н.п. З №3 ПО №10, ГР.ПР.№55 /В ЛІТ.А, 3.) вулиця Польова, буд. 9, с. Старі Петрівці, Вишгородський район, Київська обл., 1.) м. Київ, вулиця Кіквідзе, буд. 26, оф. 2, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 07.2014 по 12.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_28 (і.к. НОМЕР_17) головний бухгалтер ОСОБА_29 (і.к. НОМЕР_18) з 02.2015 по 12.2015 року, в період 01.2016 по 02.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_9), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Євротон Груп (код ЄДР 39195149) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

ТОВ Фірма Лєгата (код ЄДР 39421580). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.

Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками фіктивності , в т.ч. ТОВ Фірма Лєгата (код ЄДР 39421580), ТОВ Корес ЛТД (код ЄДР 39421580), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, Кіквідзе, буд. 26, оф. 140, 2.) м. Київ, вулиця Екскаваторна, буд. 35, 3.) м. Київ, провулок Лабораторний, буд. 1, к. 178, 4.) Промисловий майданчик "КАРАТ", буд. 5-А, приміщення 1, м. Вишгород, Київська обл. яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.

В період 01.2015 по 04.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_25 (і.к. НОМЕР_14), головний бухгалтер ОСОБА_26 (і.к. НОМЕР_15) з 03.2015 по 05.2015 року ,в період 05.2015 по 08.2015 по року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_30 (і.к. НОМЕР_9), в період 08.2015 по 09.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_2), головний бухгалтер ОСОБА_30 (і.к. НОМЕР_9) з 08.2015 по 11.2015 року , в період 10.2015 по 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_9) на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ Фірма Лєгата (код ЄДР 39421580) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд програмного забезпечення Skypе та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з'єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив'язкою до базових станцій операторів зв'язку; оглядом ІР-адрес комп'ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).

Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що здійснення позапланової перевірки необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а тому виникла необхідність у проведенні відповідної перевірки. Зазначає, що відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відтак зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати: ТЗОВ "Пальмагуртсировина" код ЄДР 39280485 податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 31.10.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно ч. 1 ст. 1 КПК України, встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 3 КПК України кримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв'язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Пункт 18 ч. 1 ст. 3 КПК України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку передбаченому, КПК України судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, ст. 132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки.

Частиною 5 ст. 40 КПК України передбачено, що слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові особи, інші фізичні особи зобовязані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення слідчого.

В силу пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Клопотання слідчого про проведення перевірки ТЗОВ "Пальмагуртсировина" не аргументовано, зокрема, не обгрунтовані підстави проведення перевірки, не зазначено, які обставини кримінального провадження, що підлягають доказуванню, можуть бути підтверджені з використанням відомостей, отриманих внаслідок проведення перевірки.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для задоволення клопотання про проведення перевірки ТЗОВ "Пальмагуртсировина" відсутні, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 3, 10, 110, 132 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про призначення перевірки ТЗОВ "Пальмагуртсировина".

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман