Ухвала

від 13.02.2017 по справі 369/1550/17

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/1550/17

Провадження № 1-кс/369/312/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.02.2017 року м.Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110080000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку, свої вимоги слідчий мотивує тим, що що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ «Максимус констракшн» з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Так, ТОВ «Максимус констракшн» у перевіряємий період перераховано ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: м. Вінниця, вул. Немирівське шосе, 26. В свою чергу ТОВ «Будівельний підрядник» перераховано вказані кошти ТОВ «Тівіаз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «Сібол» (код ЄДРПОУ 37265968).Однак, ТОВ «Тівіаз», ТОВ «Сібол», ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт. Відносно ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962) та ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 32015040230000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) за ч.3 ст.212 КК України.Відносно ТОВ «Сібол» » (код ЄДРПОУ 37265968) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 120140000000000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ «Хімлабореактив» (код ЄДРПОУ 37732369) ОСОБА_4 , згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ «Сібол» здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у звязку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах. Також, ТОВ «Максимус Контракшн» віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) кошти в сумі 1255293, 36 грн Згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «БК Гефест Альянс», стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657) в сумі 97086848,46 грн. Згідно матеріалів ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ «Пауербуд» не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ». ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ «Даммара» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97086848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16181141,41 грн. Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити. Так, ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ «Мета Днепр» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1248004 грн, в т.ч. ПДВ 208000 грн. Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства. ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ «Буд Альянс» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2049000 грн, в т.ч. ПДВ 409800 грн. Однак, згідно акту перевірки ТОВ «Буд Альянс» відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства. ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989) в сумі 50400 грн на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року. Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ «Глорі ЛТД» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації. ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477) в сумі 39 000 грн на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р. Однак, у ТОВ «Максимус Констракшн» у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи. ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), в сумі 108940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тіваз» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації». Також, заборгованість ТОВ «Максимус констракшн» перед ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) в сумі 2778483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року. Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ «Максимус констракшн» за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками Обухівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що офіс ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) знаходиться за адресою М. Київ, вул. Здолбунівська, 7/А.

Крім того є підстави вважати, що за місцем розташування нежилого офісного приміщення, яке використовується службовими особами ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) знаходяться документи, складені від імені службових осіб вищевказаних підприємств задіяних в протиправній схемі по умисному ухиленню від сплати податків та обов`язкових платежів, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Так слідчим зазначено, що услідчого органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою знаходяться чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення злочину, документи ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами, що підлягають вилученню.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали досудового розслідування, приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233-235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та (або) слідчим слідчої групи за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) за адресою: М. Київ, вул. Здолбунівська, 7/А, які на праві власності належить ТОВ «Престиж» (код ЄДРПОУ 30219134) з метою відшкодування та вилучення: оригіналів та копій первинних фінансово-господарських документів (договори, угоди, контракти з відповідними додатками, акти приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкові накладні, товаро-транспортні накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікати, свідоцтва на товар) ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996), ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657), ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731), ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989), ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477), ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007), за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року; оригіналів та копій реєстраційних документів ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996), ТОВ «БК Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657), ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731), ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989), ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477), ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007).

В задоволенні іншої частини позовних вимог відмовити.

Роз`яснити, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1