Ухвала

від 23.02.2017 по справі 757/10749/17-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/10749/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А. за участю секретаря Ясеновенко К.О., слідчого в ОВС ГСУ ГП України Тринчука Ю.В., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого в ОВС ГСУ ГП України Тринчука Ю.В погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України Кононенком М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

23 лютого 2017 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А. надійшло клопотання слідчого в ОВС ГСУ ГП України Тринчука Ю.В погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України Кононенком М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201600000000986 від 12.04.2016, за ознаками злочинів, передбачених ч.ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ "Елемент Ойл" (код ЄДРПОУ 39038178) у період 2014-2015 років з метою мінімізації податкових зобов'язань шляхом створення видимості проведення фінансово-господарських операцій з придбання агентських послуг у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мілленіум Білд" (код ЄДРПОУ 38913342), ТОВ "Промі Лайт" (код ЄДРПОУ 38920669), ТОВ "Полокран" (код ЄДРПОУ 38897808), ТОВ "Інвест Транссервіс" (код ЄДРПОУ 38921716), ТОВ "Інвест Сервіслюкс" (код ЄДРПОУ 38919831), ПП "Олімп" (код ЄДРПОУ 31414089), ТОВ "Скіфія - Транзит" (код ЄДРПОУ 39204315), ТОВ "Каст Груп" (код ЄДРПОУ 39180939), ТОВ "Альшар Груп" (код ЄДРПОУ 39195353), ТОВ "Укренергогаз" (код ЄДРПОУ 32768338), ТОВ "Бест ЮА" (код ЄДРПОУ 39282147), ТОВ "Карт Бланш ЛТД" (код ЄДРПОУ 39265488), ТОВ "Арт Трейдінг Груп" (код ЄДРПОУ 39194695), ТОВ "Редіон Плюс" (код ЄДРПОУ 39281740), ТОВ "Респект Солюшнз" (код ЄДРПОУ 39290524), ТОВ "Екстрабренд" (код ЄДРПОУ 39328359), ТОВ "Нура Груп" (код ЄДРПОУ 39407833), ТОВ "Веда Актив" (код ЄДРПОУ 39407702), ТОВ "Гамма Груп" (код ЄДРПОУ 39426861), ПП "ПДП Три" (код ЄДРПОУ 34593982), ТОВ "Фабіус" (код ЄДРПОУ 39415493), ТОВ "Селма Факторі" (код ЄДРПОУ 39426306), ТОВ "Сістем Енерджі Корпорейшн" (код ЄДРПОУ 39371760), ТОВ "Анімус" (код ЄДРПОУ 35370758), ТОВ "Галіот Груп" (код ЄДРПОУ 39422605), ТОВ "Румак" (код ЄДРПОУ 39170323), ТОВ "КП Компанія Укрнафтопостач" (код ЄДРПОУ 35692138), ухилилися від сплати податків на суму понад 40 млн. грн.23 лютого 2017 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А. надійшло клопотання слідчого в ОВС ГСУ ГП України Тринчука Ю.В погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України Кононенком М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201600000000986 від 12.04.2016, за ознаками злочинів, передбачених ч.ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ "Елемент Ойл" (код ЄДРПОУ 39038178) у період 2014-2015 років з метою мінімізації податкових зобов'язань шляхом створення видимості проведення фінансово-господарських операцій з придбання агентських послуг у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мілленіум Білд" (код ЄДРПОУ 38913342), ТОВ "Промі Лайт" (код ЄДРПОУ 38920669), ТОВ "Полокран" (код ЄДРПОУ 38897808), ТОВ "Інвест Транссервіс" (код ЄДРПОУ 38921716), ТОВ "Інвест Сервіслюкс" (код ЄДРПОУ 38919831), ПП "Олімп" (код ЄДРПОУ 31414089), ТОВ "Скіфія - Транзит" (код ЄДРПОУ 39204315), ТОВ "Каст Груп" (код ЄДРПОУ 39180939), ТОВ "Альшар Груп" (код ЄДРПОУ 39195353), ТОВ "Укренергогаз" (код ЄДРПОУ 32768338), ТОВ "Бест ЮА" (код ЄДРПОУ 39282147), ТОВ "Карт Бланш ЛТД" (код ЄДРПОУ 39265488), ТОВ "Арт Трейдінг Груп" (код ЄДРПОУ 39194695), ТОВ "Редіон Плюс" (код ЄДРПОУ 39281740), ТОВ "Респект Солюшнз" (код ЄДРПОУ 39290524), ТОВ "Екстрабренд" (код ЄДРПОУ 39328359), ТОВ "Нура Груп" (код ЄДРПОУ 39407833), ТОВ "Веда Актив" (код ЄДРПОУ 39407702), ТОВ "Гамма Груп" (код ЄДРПОУ 39426861), ПП "ПДП Три" (код ЄДРПОУ 34593982), ТОВ "Фабіус" (код ЄДРПОУ 39415493), ТОВ "Селма Факторі" (код ЄДРПОУ 39426306), ТОВ "Сістем Енерджі Корпорейшн" (код ЄДРПОУ 39371760), ТОВ "Анімус" (код ЄДРПОУ 35370758), ТОВ "Галіот Груп" (код ЄДРПОУ 39422605), ТОВ "Румак" (код ЄДРПОУ 39170323), ТОВ "КП Компанія Укрнафтопостач" (код ЄДРПОУ 35692138), ухилилися від сплати податків на суму понад 40 млн. грн.

У подальшому ТОВ "Елемент Ойл" грошові кошти за нібито виконані роботи перераховувалися на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарювання та конвертувалися в готівку. Проте як вияснено під час досудового слідства, всі вище перелічені підприємства, створені невстановленими слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності, при проведенні господарських операцій з ТОВ "Елемент Ойл" використовували реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки, не відображаючи їх в бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, згідно отриманої інформації від підприємств, які купували товарно-матеріальні цінності в ТОВ "Елемент Ойл", встановлено, що вище перелічені юридичні особи з ознаками фіктивності їм не відомі, фінансово-господарських операцій з ними не проводили. Спілкування з приводу постачання товарно-матеріальних цінностей велося напряму зі службовими особами та працівниками ТОВ "Елемент Ойл".

Також, виявлено, що підприємства - покупці палива в ТОВ "Елемент Ойл", яких нібито відшукали підприємства з ознаками фіктивності у 2014 році, мали господарські відносини з ТОВ "Елемент Ойл" у 2013 році. Вказані підприємства є пов'язаними між собою, мають одних службових осіб та працівників.

Операції, проведені ТОВ "Елемент Ойл" з фіктивними підприємствами, не мають зв'язку витрат платника податків на придбання послуг з його господарською діяльністю, що полягає у намірі платника податку отримати користь від придбаних послуг, що також підтверджується актом від 12.06.2015 № 257/26-57-22-02-10/39038178 та 02.06.2015 № 248/26-57-22-05-10/39038178, складеними за результатами позапланових виїзних перевірок ТОВ "Елемент Ойл" з питань дотримання податкового законодавства.

По такій же схемі службові особи ТОВ "ТК "Манго Трейд" (код ЄДРПОУ 39116994) в період 2014 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання агентських послуг та товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Респект Солюшнз" та ТОВ "КП Компанія Укрнафтопостач" ухилилися від сплати податків на суму 950 000 тис. грн., що підтверджується актом від 09.04.2015 №177/26-57-22-02/39116994. Крім того, відповідно до дослідження від 23.11.2016 № 275/26-15-16-02-06/39116994 результатів фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ "ТК "Манго Трейд" в частині взаємовідносин з ТОВ "ТД "Манго-Трейд" (код ЄДРПОУ 37817103) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, виявлено, що операції, пов'язані з оформленням документів на придбання товарів (послуг) від підприємства, що має ознаки "фіктивної діяльності", а саме ТОВ "ТД "Манго-Трейд", не мають економічного змісту. В результаті таких злочинних дій ТОВ "ТК "Манго Трейд" ухилилося від сплати податку на додатну вартість у сумі 3 075 833,28 грн.

Зазначені юридичні особи також були задіяні в схемі ухилення від сплати податків ТОВ "Елемент Ойл".

Враховуючи викладене, у слідства є достатньо підстав вважати, що всі фінансово-господарські операції, які здійснювалися за участю вище перелічених юридичних осіб мають безтоварний та лише документальний характер і спрямовані на мінімізацію податкових зобов'язань ТОВ "Елемент Ойл" та ТОВ "ТК "Манго Трейд". Внаслідок протиправної діяльності службових осіб ТОВ "Елемент Ойл" та ТОВ "ТК "Манго Трейд" у співучасті з невстановленими слідством особами, яким підконтрольні вищевказані фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності, до державного сектору економіки не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що невідомим на даний час слідству особам та службовим особам ТОВ "Елемент Ойл" можуть бути підконтрольні ТОВ "ТК "Манго Трейд", ТОВ "Елемент Нафта" (код ЄДРПОУ 39564815), ТОВ "Наша Нафта" (код ЄДРПОУ 39483296), ТОВ "Манго-Груп" (код ЄДРПОУ 39039648), ТОВ "Манго Трейд" (код ЄДРПОУ 37149766), ТОВ "Манго Юг" (код ЄДРПОУ 36684510), що зареєстровані за однією юридичною адресою, звітують з однієї ІР-адреси, що і ТОВ "Елемент Ойл" та задіюються в схемі ухилення від сплати податків.

Зокрема, до скоєння зазначеного злочину причетний ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, який є засновником та фактичним власником комерційних структур - резидентів України, що входять до складу групи підприємств "Манго-Елемент". Так, зазначена особа заснувала ТОВ "Елемент Нафта". Близький друг та партнер по бізнесу ОСОБА_5 ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, є засновником більшості підприємств, що відносяться до структури холдингу "Манго", зокрема: ТОВ "ТК "Манго Трейд", ТОВ "Манго Трейд", та являється фактичним директором ТОВ "ТК "Манго Трейд", був директором ТОВ "Наша Нафта". Інший знайомий ОСОБА_5, партнер по бізнесу ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_3, являється директором ТОВ "Елемент Ойл", ТОВ "Манго Груп", ТОВ "Манго Юг", ТОВ "Наша Нафта". Вказані особи, перебуваючи у злочинній змові між собою, організували стійку схему ухилення від сплати податків ТОВ "Елемент Ойл" та ТОВ "ТК "Манго Трейд", своїми діями сприяючи ненадходженню до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані відомості підтверджуються матеріалами, отриманими в ході проведення тимчасових доступів до речей і документів, відповідями від організацій щодо діяльності підприємств, які фігурують в матеріалах кримінального провадження, проколами допитів осіб як свідків.

За даними Пенсійного фонду України на більшості підприємств офіційно працівники не працевлаштовані, посадами керівників та засновників обіймають одні й ті ж особи на трьох і більше товариствах одночасно, при цьому місцезнаходження юридичних осіб значиться різне.

У зв'язку з викладеним, виникла необхідність у вивченні матеріалів щодо відкриття та обслуговування розрахункових рахунків указаних вище суб'єктів підприємницької діяльності, відомості про які нададуть змогу встановити всі обставини вчинення кримінальних правопорушень, що розслідуються, а також наддадуть змогу встановити інших юридичних та фізичних осіб, задіяні в злочинних схемах.

Згідно даних податкового обліку ТОВ "Елемент Нафта" (код ЄДРПОУ 39564815) використовує для своєї діяльності відкритий 02.08.2016 в ПАТ ПУМБ (МФО 334851, код ЄДРПОУ 14282829, м. Київ вул. Андріївська, 4) банківський рахунок № 2600224313, на якому можуть бути розміщені кошти, отримані внаслідок ухилення від сплати податків, зборів та обов'язкових платежів.

Рішенням Печерського районного суду м. Києва від 02.02.2017 накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку № 2600224313.

Так, відомості в зазначених документах, відповідно до положень ст. 60 Закону України Про банки і банківську діяльність , становлять банківську таємницю.

Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , де зокрема зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі, органам Міністерства внутрішніх справ України на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. В інших випадках така інформація розкривається лише за рішенням суду.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, з підстав викладених в ньому, просив задовольнити.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Тринчуку Юрію Васильовичу, прокурору другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України Кононенку Миколі Павловичу, прокурорам групи прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 4201600000000986 від 12.04.2016 або за їх дорученням, наданому у кримінальному провадженні № 4201600000000986 від 12.04.2016, оперативним підрозділам СБ України, дозвіл на здійснення тимчасового доступу (з можливістю вилучення копій) до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - банківських документів ПАТ ПУМБ (МФО 334851, код ЄДРПОУ 14282829, м. Київ вул. Андріївська, 4), які містять відомості про клієнта банку - ТОВ "Елемент Нафта" (код ЄДРПОУ 39564815), а саме:

- банківських виписок (роздруківок) руху коштів по рахунку № 2600224313 та по іншим рахункам, відкритим ТОВ "Елемент Нафта" в ПАТ ПУМБ , з обов'язковим зазначенням дат, часу, сум, валюти, IP-адрес та даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувались грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обов'язково вказати повний шлях проходження грошових коштів), з наданням інформації в електронному (у форматі електронного файлу .xls ) та паперовому вигляді, за період з моменту відкриття рахунку до моменту винесення ухвали слідчим суддею;

- заявок, платіжних доручень, меморіальних ордерів, S.W.I.F.T.-повідомлень, видаткових ордерів, чеків на перерахування грошових коштів по рахунку № 2600224313 та по іншим рахункам, відкритим ТОВ "Елемент Нафта" в ПАТ ПУМБ за період з моменту відкриття рахунку до моменту винесення ухвали слідчим суддею;

- юридичних, депозитних та кредитних справ ТОВ "Елемент Нафта" (заяви, висновки структурних підрозділів банку, бізнес-плани, рішення органів управління банку (Правління, Наглядова Рада тощо), кредитного та інших комітетів тощо), у тому числі документів, на підставі яких було відкрито, закрито та обслуговувались всі рахунки, відкриті ТОВ "Елемент Нафта" в ПАТ ПУМБ , документів які надавались в ході обслуговування даних рахунків, виписки по депозитним та іншим рахункам, відомості про нараховані відсотки, відомості про видані кредити та їх погашення;

- документів, що містять інформацію про укладення між ТОВ "Елемент Нафта" та ПАТ ПУМБ договорів про банківське обслуговування в режимі віддаленого доступу клієнт-банк , а також документів, які містять дані про комп'ютер клієнта та контрагентів (із зазначенням ІР-адрес комп'ютерів клієнта і контрагентів та всієї наявної інформації з лог-файлів), з якого здійснювалось управління проведенням відповідних розрахунків.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Писанець

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/10749/17-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали - слідчому Тринчуку Ю.В.

Слідчий суддя В.А. Писанець