Ухвала

від 22.02.2017 по справі 263/1628/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (М. МАРІУПОЛЬ)

11-сс/775/69/2017(м)

263/1628/17

11-сс/775/69/2017(м)

263/1628/17

Головуючий 1-ї інстанції: Ковтуненко В.О.

Доповідач: Топчій Т.В.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2017 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах та справах про адміністративні правопорушення Апеляційного суду Донецької області в складі:

головуючого судді Топчій Т.В.

суддів Свіягіної І.М., Гєрцика Р.В.

секретаря Меркулової Я.О.

прокурора Бєлкіна Ю.Г.

слідчого Крисюна С.О.

представників заявника ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянув у відкритому судовому засіданні в місті Маріуполі апеляційну скаргу представника ТОВ Фінансовий та правовий ОСОБА_4 України ОСОБА_5 на ухвалу слідчого суді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області від 08 лютого 2017 року про арешт майна за кримінальним провадженням № 32016050290000027, внесеним в ЄРДР 28.09.2016 р. за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,-

В С Т А Н О В И Л А:

В провадженні 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження за №32016050290000027 від 28.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період 2013-2017 років невстановлені особи за попередньою змовою з невстановленими особами ТОВ ССАБ СВІДІШ СТІЛ (LIMITED LIABILITY COMPANY "SSAB SWEDISH STEEL") код ЕДРПОУ 35456997 та ТОВ Кріо Інтер Трейдінг код ЄДРПОУ 37545224 з метою мінімізації податкових зобов'язань та заниження сплати митних платежів клієнтами - вигодонабувачам, згенерувавши печатки, реєстраційні документи підконтрольних їм юридичних та фізичних осіб, у тому числі ТОВ Фінансовий та правовий альянс України код ЕДРПОУ 39518674, ТОВ Фінансовий та правовий альянс код ЕДРПОУ 37217076, у тому числі зареєстрованих на засновників, що знаходяться на непідконтрольній Україні території, з метою ускладнення виконання функції державних контролюючих органів щодо проведення перевірок, використовуючи зв'язки на митницях, організували схему ввезення на митну територію України промислових товарів, металопрокату з країн Європи, надаючи послуги з ввезення на митну територію України обладнання та ТМЦ по заниженій митній вартості для СГД реального сектору економіки, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, невстановлені службові особи ТОВ Кріо Інтер Трейдінг в період 2014-2016 років здійснюючи операції в сфері ЗЕД, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5309970 гривень шляхом відображення в податковому обліку підприємства неіснуючих операцій з придбання товарів/робіт, послуг у певних підконтрольних юридичних осіб та операцій з афілійованими особами по реалізації імпортованих товарів.

06.02.2017 року старший слідчий 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про накладення арешту на вилучені в ході проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ Кріо Інтер Трейдінг документи фінансово-господарської діяльності, банківські картки, мобільні телефони, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення та забезпечення кримінального провадження.

Ухвалою Жовтневого райсуду м. Маріуполя від 08.02. 17 р. клопотання слідчого було задоволено, накладено арешт на вилучені в ході проведення обшуку 02 лютого 2017 року за юридичною адресою ТОВ Кріо Інтер Трейдінг (ЄДРПОУ 37545224), місто Київ, вулиця Глибочицька, будинок 17-Д (офіс № 7):

документи фінансово-господарської діяльності: ТОВ Хардотек код ЄДРПОУ 35127541, ТОВ Хардотек Протект код ЄДРПОУ 36436950, ПП ТІНАКОМ код ЕДРПОУ 33577650, ТОВ ІСА-ГРУП код ЕДРПОУ 38845194, ТОВ МОВІМАГ код ЕДРПОУ 38770260, ТОВ ЕЛЕГАНС LIMITED LIABILITY COMPANY "ELEGANS'' код ЕДРПОУ 32991362, ТОВ КОРУНД ТРЕЙД СЕРВІС LIMITED LIABILITY COMPANY "CORUND TRADE SERVICE" код ЕДРПОУ 39784012 (змінено назву з ТОВ ФУДКРАФТ ), ІКОС ДОН код ЕДРПОУ 39063340, ТОВ ФАНТЕЗІ 2013 код ЕДРПОУ 38455095, ТОВ РСУ ІНДАСТРІ код ЕДРПОУ 36253569, ТОВ Микко код ЕДРПОУ 37380899, ТОВ Л-ПАК код ЕДРПОУ 34500264, ТОВ Фінансовий та правовий альянс України код ЕДРПОУ 39518674, ТОВ Фінансовий та правовий альянс код ЕДРПОУ 37217076, ТОВ РСУ Донбасс код ЕДРПОУ 36253569, ТОВ Хенань Щібао металурджі матеріалс груп Ко ЛТД код ЕДРПОУ 26618364, підприємство нерезидент Alliance , ФОП ОСОБА_7 код ІПН НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_9 код ІПН НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_4 код ІПН НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_10 код ІПН НОМЕР_5, згідно протоколу огляду від 04-06 лютого 2017 року, банківська картка синього кольору Aval-Loyalty-Card 3009 6519; банківська картка сірого кольору PIRAEUS BANK 4724 7450 0000 8588, OLEKSANDR ORESHYN; банківська картка бурого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0613 2003 9349, VOLODYMYR MANZHOS; банківська картка сіро-зеленого кольору БАНК ФІНАНСИ та КРЕДИТ 4146 3111 7000 0523, OLENA KOMAROVA; банківська картка синього кольору PIRAEUS BANK 4577 0520 0001 2233, OLENA KOMAROVA; банківська картка червоно-синього кольору le Boutique 4146 3201 0007 6362, OLENA KOMAROVA; банківська картка бурого кольору PIRAEUS BANK 4476 0613 0000 8728, OLENA KOMAROVA; банківська картка сірого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0710 1004 8914, OLENA KOMAROVA; банківська картка сірого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0713 0004 5638, OLENA KOMAROVA; банківська картка сіро-зеленого кольору БАНК ФІНАНСИ та КРЕДИТ 4146 3216 7006 9456; банківська картка чорного кольору ПРИВАТБАНК 4149 6053 5356 1368, ELENA KOMAROVA; мобільний телефон чорного кольору Samsung Duos , мобільний телефон чорного кольору Інтертелеком .

В апеляційній скарзі представник заявника просить ухвалу слідчого судді скасувати. В обґрунтування своїх апеляційних вимог зазначає, що слідчий суддя не взяв до уваги той факт, що обшук, який проводився працівниками СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області та прокурором 02 лютого 2017 року відбувався з порушенням вимог КПК України, а саме співробітники СУ ФР Маріупольської ОДПІ ТУ ДФС у Донецькій області та прокурор провели обшук в офісному приміщенні №7-04, яке використовується ТОВ Фінансовий та правовий альянс України на підставі Договору оренди нежитлового приміщення від 27 січня 2017 року № РНВ.17-ОД.0019, у відповідності до якого ТОВ Фінансовий та правовий альянс України орендує зазначене офісне приміщення. При цьому в ухвалі слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполь Донецької області від 12.01.2017 року зазначено, що надано дозвіл на обшук в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 17-Д (офіс 7) .

Тобто, на думку представника заявника, працівниками правоохоронних органів порушено вимоги КПК України, який дозволяє проведення обшуку лише на підставі рішення суду. Дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні № 7-04, яке розташоване за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, 17-Д (офіс 7-04) та орендується ТОВ Фінансовий та правовий альянс України судом не надавалось.

Представник заявника зазначає, що вилучені під час обшуку в офісному приміщенні № 7-04, розташованому за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д, яке використовується на підставі договору оренди ТОВ Фінансовий та правовий альянс України , документи не мають ніякого відношення до діяльності ТОВ Кріо Інтер Трейдінг та зберігалися в офісному приміщенні ТОВ Фінансовий та правовий альянс України на законних підставах (відповідно до укладених договорів про надання послуг, предметом яких є надання бухгалтерських послуг по веденню бухгалтерського та податкового обліку, формування та подання обов'язкової податкової звітності) та не могли бути вилученими під час проведення обшуку, оскільки не мають ознак, визначених в частині 2 статті 167 КПК України.

Не погодився з висновками, викладеними в ухвалі слідчого судді і в частині того, що ТОВ Фінансовий та правовий альянс України не надані докази безспірного документального підтвердження правомірності володіння вказаним майном. Вважає, що суд не взяв до уваги той факт, що заявник не може надати докази правомірності володіння вилученими документами, оскільки вони документи були вилучені під час незаконного обшуку 02.02.2017 року разом з іншим майном, про що зазначено в протоколі обшуку та в даний час знаходяться у СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Вважає, що за таких обставин покладені в основу ухвали слідчого судді мотиви, що стали підставою для задоволення клопотання слідчого про накладення арешту на майно вилучене під час обшуку 02.02.2017 року, слід визнати незаконними, а ухвалу слідчого судді - такою, що постановлена з істотним порушенням вимог КПК України.

Вислухавши доповідача, представників заявника, які підтримали апеляційну скаргу, прокурора та слідчого, які заперечували проти апеляційних вимог заявника, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Колегія суддів погоджується з висновками слідчого судді, які грунтуються на наданих суду матеріалах досудового розслідування, з яких вбачається, що в період 2013-2017 років невстановлені особи за попередньою змовою з невстановленими особами ТОВ ССАБ СВІДІШ СТІЛ (LIMITED LIABILITY COMPANY "SSAB SWEDISH STEEL") код ЕДРПОУ 35456997 та ТОВ Кріо Інтер Трейдінг код ЄДРПОУ 37545224 з метою мінімізації податкових зобов'язань та заниження сплати митних платежів клієнтами - вигодонабувачам, згенерувавши печатки, реєстраційні документи підконтрольних їм юридичних та фізичних осіб, у тому числі ТОВ Фінансовий та правовий альянс України код ЕДРПОУ 39518674, ТОВ Фінансовий та правовий альянс код ЕДРПОУ 37217076, у тому числі зареєстрованих на засновників, що знаходяться на непідконтрольній Україні території, з метою ускладнення виконання функції державних контролюючих органів щодо проведення перевірок, використовуючи зв'язки на митницях, організували схему ввезення на митну територію України промислових товарів, металопрокату з країн Європи, надаючи послуги з ввезення на митну територію України обладнання та ТМЦ по заниженій митній вартості для СГД реального сектору економіки, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, невстановлені службові особи ТОВ Кріо Інтер Трейдінг в період 2014-2016 років здійснюючи операції в сфері ЗЕД, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5309970 гривень шляхом відображення в податковому обліку підприємства неіснуючих операцій з придбання товарів/робіт, послуг у певних підконтрольних юридичних осіб та операцій з афілійованими особами по реалізації імпортованих товарів.

Таким чином, з витягу з кримінального провадження, внесеного до ЄРДР 28.09.16 р., що міститься в матеріалах судового провадження (а/с - 8) та обставин, які були підставою для початку досудового розслідування згідно ст. 214 КПК України став взаємозв'язок низки протиправних дій невстановлених осіб, спрямованих на ухилення від сплати податків ТОВ Кріо Інтер Трейдінг код ЄДРПОУ 37545224 та численних підприємств, в тому числі і ТОВ Фінансовий та правовий альянс України код ЕДРПОУ 39518674, ТОВ Фінансовий та правовий альянс код ЕДРПОУ 37217076, який є заявником за апеляційним провадженням.

Правовими підставами для арешту майна є ст.131 КПК України, за якою арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження і застосовується з метою досягнення дієвості кримінального провадження.

За положеннями ч.7 ст.236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Відповідно до ч.2 ст.169 КПК України тимчасово вилучене майно повертається особі, у якої воно було вилучене за ухвалою слідчого судді чи суду, у разі відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт цього майна.

Згідно ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Колегія суддів погоджується з висновками слідчого судді про те, що під час проведення обшуку, дозвіл на який було дано ухвалою слідчого судді Жовтневого райсуду м. Маріуполя від 12.01.17 р. було надано дозвіл на вилучення майна та документів, які мають відношення до здійснення ТОВ Кріо Інтер Трейдінг протиправної діяльності.

Вказане підприємство, стосовно посадових осіб якого перевіряються данні про причетність до кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, виходячи з матеріалів судового провадження знаходиться за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д. Саме ця адреса здійснення діяльності ТОВ Кріо Інтер Трейдінг підтверджується і наданими слідчим під час апеляційного провадження витягами та податковими даними ( а/с - 76-84 т.2), серед яких є і відомості, за яким ТОВ Кріо Інтер Трейдінг сплачувало у 2016 році суборендну плату за користування приміщенням за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д ТОВ Фінансовий та правовий альянс .

Враховуючи наведені данні, колегія суддів вважає безпідставними твердження представників ТОВ Фінансовий та правовий альянс України проте, що виключно це підприємство здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д приміщення 7-04 згідно договорів оренди нежитлового приміщення за 2015- 2017 роки ( а/с - 30-73 т.2). Тому колегія суддів вважає, що з великою долею вірогідності за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д приміщення 7-04, знаходилися речі та документи, належні ТОВ Кріо Інтер Трейдінг і обшук та вилучення цих речей та документів за цією адресою органами досудового слідства проводилися на законних підставах.

Пояснення представників заявника в тій частині, що під час обшуку, проведеного співробітниками СУ ФР Маріупольської ОДПІ ТУ ДФС у Донецькій області 02.02.17 року в їх офісному приміщенні були вилучені документи їх контрагентів, яким вони надають бухгалтерські послуги на підставі договорів не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні з підстав, наведених слідчим суддею в ухвалі.

Таким чином, колегія суддів вважає, що матеріали кримінального провадження містять достатньо підстав вважати, що тимчасово вилучене під час обшуку 02.02.17 р. майно та документи за адресою м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 17-Д приміщення 7-04 відповідає критеріям, зазначеним у ст.98, ст.99 КПК України, його вилучення необхідне з метою запобігання зникнення, втрати, пошкодження вказаних речових доказів, визнаних такими ухвалою слідчого від 05.02.17 р. При цьому колегія суддів зауважує, що відповідно до положень статей 98-100 КПК України питання про вилучене майно та документи, визнані речовими доказами, має бути вирішено після проведення необхідних слідчих дій, спрямованих на отримання доказів, якщо вони не використовувалися у злочинній діяльності.

Інших підстав для скасування ухвали слідчого судді про арешт майна від 08.02.17 року апеляційна скарга заявника не містить та колегія суддів не вбачає.

Керуючись ст. 405,420 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу представника ТОВ Фінансовий та правовий ОСОБА_10 України ОСОБА_5 на ухвалу слідчого суді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області від 08 лютого 2017 року про арешт майна - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого суді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області від 08 лютого 2017 року про арешт майна, вилученого в ході проведення обшуку 02 лютого 2017 року за юридичною адресою ТОВ Кріо Інтер Трейдінг (ЄДРПОУ 37545224), місто Київ, вулиця Глибочицька, будинок 17-Д (офіс № 7):

документи фінансово-господарської діяльності: ТОВ Хардотек код ЄДРПОУ 35127541, ТОВ Хардотек Протект код ЄДРПОУ 36436950, ПП ТІНАКОМ код ЕДРПОУ 33577650, ТОВ ІСА-ГРУП код ЕДРПОУ 38845194, ТОВ МОВІМАГ код ЕДРПОУ 38770260, ТОВ ЕЛЕГАНС LIMITED LIABILITY COMPANY "ELEGANS'' код ЕДРПОУ 32991362, ТОВ КОРУНД ТРЕЙД СЕРВІС LIMITED LIABILITY COMPANY "CORUND TRADE SERVICE" код ЕДРПОУ 39784012 (змінено назву з ТОВ ФУДКРАФТ ), ІКОС ДОН код ЕДРПОУ 39063340, ТОВ ФАНТЕЗІ 2013 код ЕДРПОУ 38455095, ТОВ РСУ ІНДАСТРІ код ЕДРПОУ 36253569, ТОВ Микко код ЕДРПОУ 37380899, ТОВ Л-ПАК код ЕДРПОУ 34500264, ТОВ Фінансовий та правовий альянс України код ЕДРПОУ 39518674, ТОВ Фінансовий та правовий альянс код ЕДРПОУ 37217076, ТОВ РСУ Донбасс код ЕДРПОУ 36253569, ТОВ Хенань Щібао металурджі матеріалс груп Ко ЛТД код ЕДРПОУ 26618364, підприємство нерезидент Alliance , ФОП ОСОБА_7 код ІПН НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_9 код ІПН НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_4 код ІПН НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_10 код ІПН НОМЕР_5, згідно протоколу огляду від 04-06 лютого 2017 року, банківська картка синього кольору Aval-Loyalty-Card 3009 6519; банківська картка сірого кольору PIRAEUS BANK 4724 7450 0000 8588, OLEKSANDR ORESHYN; банківська картка бурого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0613 2003 9349, VOLODYMYR MANZHOS; банківська картка сіро-зеленого кольору БАНК ФІНАНСИ та КРЕДИТ 4146 3111 7000 0523, OLENA KOMAROVA; банківська картка синього кольору PIRAEUS BANK 4577 0520 0001 2233, OLENA KOMAROVA; банківська картка червоно-синього кольору le Boutique 4146 3201 0007 6362, OLENA KOMAROVA; банківська картка бурого кольору PIRAEUS BANK 4476 0613 0000 8728, OLENA KOMAROVA; банківська картка сірого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0710 1004 8914, OLENA KOMAROVA; банківська картка сірого кольору BANK FINANCE & CREDIT 4476 0713 0004 5638, OLENA KOMAROVA; банківська картка сіро-зеленого кольору БАНК ФІНАНСИ та КРЕДИТ 4146 3216 7006 9456; банківська картка чорного кольору ПРИВАТБАНК 4149 6053 5356 1368, ELENA KOMAROVA; мобільний телефон чорного кольору Samsung Duos , мобільний телефон чорного кольору Інтертелеком . - залишити без зміни.

Ухвала суду оскарженню не підлягає.

Судді: