Ухвала

від 23.02.2017 по справі 127/2689/17

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/2689/17

Провадження №1-кс/127/1066/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Вишара І.Ю.,

при секретарі Козловій М.О.,

за участю слідчого Баранова В.О.,

розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції Баранова Віктора Олександровича про призначення виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП Тейло-ком (код ЄДРПОУ 34320109, м. Одеса, вул. Арнаутська, буд. 2, кв. 6) за період 04.11.2013 - 31.12.2016 р.р. по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435, м. Вінниця, площа Героїв Чорнобиля /раніше Жовтнева/, буд. № 1, офіс 816),-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковник податкової міліції Баранов Віктор Олександрович звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП Тейло-ком (код ЄДРПОУ 34320109, м. Одеса, вул. Арнаутська, буд. 2, кв. 6) за період 04.11.2013 - 31.12.2016 р.р. по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435, м. Вінниця, площа Героїв Чорнобиля /раніше Жовтнева/, буд. № 1, офіс 816), мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016020110000096 від 21.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, в 2013 році невідомі особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435), в результаті чого здійснено фіктивну підприємницьку діяльність, в тому числі - по нібито наданню товарно-матеріальних цінностей (товарів, робіт, послуг) у проведенні капітального ремонту дорожнього покриття на території м. Бар Вінницької області, за що отримано державні кошти в сумі 4 709,8 тис. грн.

Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_3 - засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ Автокомфорт плюс надав покази про те, що фінансово-господарською діяльністю вказаного Товариства він взагалі не займався та не займається. Придбання товарно-матеріальних цінностей він не здійснював. Ніяких товарів, робіт, послуг не надавав та не проводив. Фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях він не підписував та їх у нього немає. На початку 2015 року, на проханням невідомого чоловіка, за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, переоформив на себе ТОВ Автокомфорт плюс . Після того, відкрив рахунки в банківських установах. Відкривши рахунки він передав усі статутні, реєстраційні документи та печатку вказаного Товариства цьому невідомому чоловіку. Для здійснення змін з попереднього керівника ТОВ Автокомфорт плюс ОСОБА_4 на ОСОБА_3 до нотаріуса він ходив з невідомим чоловіком та з ОСОБА_4, якого привів останній. Грошові кошти в банківських установах він не знімав. При відкритті банківських рахунків він поставив свій підпис в грошових чеках та передав їх останньому. Документів податкової звітності ТОВ Автокомфорт плюс до податкового органу не надавав.

Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ряд суб'єктів підприємницької діяльності транзитно-конвертаційної направленості сформували штучний податковий кредит для ФСПД - ТОВ Автокомфорт плюс , яке в свою чергу формувало штучний податковий кредит для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

При цьому, згідно даних АІС Податковий блок ДФС України встановлено, що ТОВ Автокомфорт плюс в документах податкової звітності відображено проведення фінансово-господарських операцій з ПП Тейло-ком (код ЄДРПОУ 34320109, м. Одеса, вул. Арнаутська, буд. 2, кв. 6).

Беручи до уваги викладене, є всі підстави вважати, що службові особи ПП Тейло-ком (код ЄДРПОУ 34320109, м. Одеса, вул. Арнаутська, буд. 2, кв. 6) ухилялися від сплати податків.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого , дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами , встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

З метою всебічного, швидкого, повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП Тейло-ком , тому слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами , ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції Баранова Віктора Олександровича про призначення виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП Тейло-ком - задовольнити.

Призначити виїзну позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП Тейло-ком (код ЄДРПОУ 34320109, м. Одеса, вул. Арнаутська, буд. 2, кв. 6) за період 04.11.2013 - 31.12.2016 р.р. по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435, м. Вінниця, площа Героїв Чорнобиля /раніше Жовтнева/, буд. № 1, офіс 816).

Організацію проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити ГУ ДФС у Одеській області.

Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя