Ухвала

від 20.02.2017 по справі 405/816/17

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/816/17

1-кс/405/266/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.02.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017120010000010, про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищезгаданим клопотанням в обґрунтування якого вказав, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32017120010000010 від 14.02.2017, відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3091780 грн. та військового збору на загальну суму 257648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4684738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3091780,00 грн., військового збору в розмірі 257648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777) встановлено, що протягом 2016 року посадовими особами підприємства відображено у податкових накладних придбання транспортних засобів та деталей (опцій) до них у ТОВ "Мотор-Олві" (код 33708402) та ТОВ "Порт - Олві" (код 39047892) на загальну суму 8 011 864,00 грн. у т.ч. ПДВ 1 335 310,67 грн., а саме:

Автомобіль VW Новий Polo Sedan НОМЕР_1 НОМЕР_2 ;

Автомобіль VW Новий Polo Sedan НОМЕР_3 НОМЕР_4 ;

АвтомобільVW Новий Polo Sedan НОМЕР_5 НОМЕР_6 ;

АвтомобільVW Новий Polo Sedan НОМЕР_7 НОМЕР_8 ;

Автомобіль VW New Beetle НОМЕР_9 НОМЕР_10 ;

Автомобіль VW Новий Polo Sedan НОМЕР_11 НОМЕР_12 ;

Автомобіль VW Новий Polo Sedan 919711 XW8ZZZ61ZHG006826;

Автомобіль LAND CRUISER 200 4.461L WAGON A/T SE Модель VDJ200L-GMTVZW (2D) кузов JTMCV02J004209414 двигун 1VD0347311;

Автомобіль LAND CRUISER 150 2.755L WAGON A/T ELEGANCE Модель GDJ150L-GKTEYW (MI) кузов JTEBR3FJ20K031167 двигун 1GD8099650;

Автомобіль LAND CRUISER 150 2.755L WAGON A/T ELEGANCE Модель GDJ150L-GKTEYW (MI) кузов JTEBR3FJ10K031533 двигун 1GD8100416.

ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777) зареєстроване 31.01.2007 року Петрівською РДА Кіровоградської області згідно рішення №14391020000000342. Перебуває на податковому обліку з 31.01.2007 року в Олександрійській ОДПI ГУ ДФС (Петрiвське вiддiлення) у Кіровоградській області. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 30.08.2016 року №200283920 виданого Олександрійською ОДПІ, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 348697711187. Товариство зареєстроване платником ПДВ з 12.02.2007 року.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до установчих документів: Кіровоградська область, Петрiвський район с. Володимирівка вул. Центральна, 11. Основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур.

Слідчий стверджує, що документи які вказані в клопотанні та знаходяться у вказаному комплексі будівель містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», тобто містять відомості про злочинну діяльність, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказом під час судового розгляду, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню знаходяться в комплексі будівель за адресою Кіровоградська область, Петрiвський район с. Володимирівка вул. Центральна (колишня назва вул. Леніна), 11.

З підстав викладених в клопотанні обставин слідчий просить його задовольнити.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею під час розгляду даного клопотання встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32017120010000010 від 14.02.2017, відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3091780 грн. та військового збору на загальну суму 257648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4684738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3091780,00 грн., військового збору в розмірі 257648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

З наданих до клопотання матеріалів, а саме, відомостей про юридичну особу ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» в якій зазначено юридичну адресу підприємства: Кіровоградська область, Петрiвський район с. Володимирівка вул. Центральна, 11.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №80361341 від 15.02.2017 року - комплекс будівель розташованих за адресою: Кіровоградська область, Петрiвський район с. Володимирівка вул. Центральна (колишня назва вул. Леніна), 11 належить на праві приватної власності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777).

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні об`єкті нерухомості.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: Кіровоградська область, Петрiвський район с. Володимирівка вул. Центральна, 11

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017120010000010, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в комплексі будівель за адресою реєстрації ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777), а саме: Кіровоградська область, Петрiвський район, с. Володимирівка, вул. Центральна (колишня назва вул. Леніна), 11, що належить на праві приватної власності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777), з метою виявлення та вилучення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777), а саме: печаток, штампів, факсиміле, сейфів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», по взаємовідносинах з придбання ТМЦ (автомобілів та інших товарів) за період 2016 року, що в подальшому були передані службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» у подарунок іншим особам з нагоди святкування 10 річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», чорнових записів обліку як з придбання та реалізації зазначених ТМЦ так і з витрачання та перерозподілу готівки поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригіналів та копій документів ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» щодо придбання та реалізації ТМЦ, в тому числі договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, накладні тощо, які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), акти прийому-передачі товарів, документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», також чорнові записи, блокноти, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку по розрахунковим рахункам, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, накази по підприємству, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), довіреності, акти приймання-передачі товарів, документи договірні, бухгалтерські, платіжні в тому числі контрагентів - покупців та постачальників товарів, а також контрагентів ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», в ланцюгу проходження товарів, листування з контрагентами, іншими організаціями, податкові декларації з податку на прибуток, звітність Ф.1ДФ, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», за період з 01.01.2016 року по 20.02.2017 року.

Строк дії ухвали визначити до 20.03.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1