Ухвала

від 06.02.2017 по справі 761/3902/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/3902/17

Провадження № 1-кс/761/2523/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32015100000000267 від 20.11.2015 року року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 згідно якого просить надати йому дозвіл на проведення обшуку нежилого приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 (1,2, 3 поверхи), яке на праві власності належить ОСОБА_5 (ПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ПН 2852001054), в якому знаходиться офісне приміщення, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, у тому числі документи бухгалтерського обліку, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль продукції військового та подвійного призначення, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, печатки, штампи, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, а також інші носії інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) від сплати податків в особливо великих розмірах

Клопотання мотивовано тим, що проведеним дослідженням обставин кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) в період з квітня по грудень 2015 року умисно ухилилися від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ "ЮБС Груп" (39727860), ТОВ "Форвард Лайф" (39822471), ТОВ "Спец Пром Снаб" (39819888), ТОВ "Дуалком ЛТД" (39727331) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692), що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі 6 976 687,6 гривень, що є особливо великим розміром. Порушення податкового законодавства в частині необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ по вказаним операціям підтверджується аналітичною довідкою від 13.11.2015 б/н головного державного інспектора ОУ ГУ ДФС у м. Києві та дослідженням №16/15-40/35945518 від 20.01.2016 року складеного працівниками ГУ ДФС у м.Києві.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), у період з квітня по грудень 2015 року, придбано товари військового та подвійного призначення:

- вироби до літака типу Іл-38;

- запасні частини до вертольотів типу Мі;

- запасні частини до літаків СУ-30;

- запасні частини до авіаційної техніки;

- запасні частини до інших транспортних засобів та механізмів.

Специфіка даної групи товарів дає підстави стверджувати про неможливість їх придбання у загальному товарообігу за готівкові кошти.

Відповідно до протоколу огляду податкової звітності та реєстрів податкових накладних від 12.03.2016 ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) встановлено, що вказаний СГД придбаває вищезазначені запчастини у ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром-Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692).

Під час подальшого дослідження руху товарів допитані в якості свідків:

- директор та засновник ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403) ОСОБА_7 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) ОСОБА_8 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241) ОСОБА_9 , яка показала, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) ОСОБА_10 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270) ОСОБА_11 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860) ОСОБА_12 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) ОСОБА_13 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

Таким чином, при дослідженні фактичного руху товару реальних джерел його походження, а саме володільця, який би мав законні підстави на право власності на зазначені вище товари, не встановлено.

Згідно податкової звітності товар, придбаний у підприємств з ознаками «фіктивності», був реалізований на ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» (ЄДРПОУ 30019335) або переданий відповідно до договору комісії для подальшої реалізації за межі митної території України. Іншим юридичним особам дана група товару не реалізовувалась. Діяльність службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) полягає виключно у документальному оформленні операцій з поставки товарів військового та подвійного призначення.

Відповідно до статутних та реєстраційних документів ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) зареєстровано та знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Жилянська, 101.

У ході досудового розслідування встановлено, що бухгалтерський облік на ТОВ «УТМГ» (ЄДРПОУ 35945518) на момент скоєння правопорушення вела фізична особа-підприємець ОСОБА_14 (ПН НОМЕР_2 ) на умовах цивільно-трудового договору.

Допитана в якості свідка ОСОБА_14 повідомила, що первинна бухгалтерська документація ТОВ «УТМГ» (ЄДРПОУ 35945518) зберігається в двох шафах в кабінеті ТОВ «УТМГ» (ЄДРПОУ 35945518), який за адресою: м.Київ, вул. Жилянська, 101. Вхід до кабінету здійснюється через прибудову приміщення актового залу.

Під час дослідження руху грошових коштів встановлено, що службові особи ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), використовуючи банківський рахунок № НОМЕР_3 , який відкритий у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) перерахували в адресу ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745), ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром-Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) безготівкові кошти в сумі відповідно до даних податкового обліку на загальну суму близько 38 млн.гривень.

Досліджуючи рух коштів по рахунках «фіктивних» підприємств встановлено, що дані безготівкові кошти були зняті через каси банків АТ «Піреус Банк МКБ» та ПАТ «Авант Банк».

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №76027243 від 16.16.2016 щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 101 вбачається, що нежилі приміщення за вказаною адресою належать на праві власності: ОСОБА_5 (ПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ПН 2852001054).

Таким чином, слідчий зазначає, що органом досудового розслідування проведений комплекс заходів та слідчих дій, відповідно до яких встановлений фактичний рух товарів, та схема документального оформлення таких операцій, проведених за участю службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) а також рух грошових коштів по вказаним операціям, з метою умисного ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі.

На підставі наведеного, з метою здобуття доказів вчинення кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 101 (1,2, 3 поверхи), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення печаток штампів, чорнових записів, комп`ютерної оргтехніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку нежилого приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 (1,2, 3 поверхи), яке на праві власності належить ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ) та ОСОБА_6 (ПН 2852001054), в якому знаходиться офісне приміщення, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) по взаємовідносинам з ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, у тому числі документи бухгалтерського обліку, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль продукції військового та подвійного призначення, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних.

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 06 березня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1