Ухвала

від 27.02.2017 по справі 639/1198/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 639/1198/17

Провадження №1-кс/639/332/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2017 року м. Харків

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №42016221080000257 від 07.10.2016 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №42016221080000257 від 07.10.2016 року, за ознаками злочину, передбаченому ч. 4 ст. 190 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що група осіб у змові з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які фактично контролюють господарську діяльність , ПП «Інтер-Парс» (код ЄДРПОУ 35698260), ТОВ «Ексім-Про» (код ЄДРПОУ 40283217), ТОВ «А.В. Компані» (код ЄРДПОУ 40792648) протягом 2015 2017 років шляхом обману, з корисливих мотивів, з метою незаконного формування податкового кредиту на користь інших підприємств та легалізації їх доходів, вносили неправдиві відомості до бухгалтерської та податкової звітності щодо продажу за безготівкові кошти підприємствам імпортованих продуктів харчування, які фактично не поставлялись, на загальну суму понад 73 млн. грн., в тому числі ПДВ 14,6 млн. грн., що спричинено збитків державі в особливо великих розмірах. При цьому фактично зазначені у неправдивій податковій та бухгалтерській документації продукти харчування продавались за готівкові кошти іншим підприємцям та фізичним особам без документального оформлення.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань:

1. ПП «Інтер-Парс» (код ЄДРПОУ 35698260), зареєстроване за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Болгарська, 3, засновником та керівником є ОСОБА_6 ;

2. ТОВ «Ексім-Про» (код ЄДРПОУ 40283217), зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Шевченка, 24, засновником та керівником є ОСОБА_5 ;

3. ТОВ «А.В. Компані» (код ЄДРПОУ 40792648), зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Короленка, 25, засновниками є ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , керівником є ОСОБА_4 .

Крім того встановлено, що ОСОБА_8 (батько ОСОБА_7 ) фактично контролює фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств, а ОСОБА_5 здійснює ведення бухгалтерської та податкової звітності вказаних підприємств, в тому числі «чорної» бухгалтерії.

Під час досудового розслідування отримано аналітичну довідку ГУ ДФС у Харківській області від 11.01.2017 за №1/20-40-16-11 щодо фінансово-господарських операцій, проведених ПП «Інтер-Парс», ТОВ «Ексім-Про» у період з 01.01.2015 по 30.11.2016.

Протягом періоду з 01.01.2015 по 30.11.2016 ПП «Інтер-Парс» виписано на адресу покупців податкові накладні на продаж на загальну суму 49735885,22 грн, у т.ч. ПДВ 8289314,2 грн. Виписано накладних на ТОВ «Ексім-Про» на покупку товарів на суму 3440000 грн., в т.ч. ПДВ 573333,33 грн., на продаж товарів на суму 125514 грн., в т.ч. ПДВ 20919 грн.

Протягом періоду часу з 01.01.2015 по 30.11.2016 ТОВ «Ексім-Про» виписано на адресу покупців податкові накладні на продаж на загальну суму 11869330,4 грн, у т.ч. ПДВ 1978221,73 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що деякі покупці ПП "ІНТЕР-ПАРС" та ТОВ "ЕКСІМ- ПРО" отримували податкові накладні від постачальників з однією номенклатурою товарів, а ті, в свою чергу, на адресу своїх покупців виписували податкові накладні з іншою номенклатурою товарів.

На адресу покупців зазначеної категорії протягом періоду часу з 01.01.2015 по 30.11.2016 ПП "ІНТЕР-ПАРС" виписано податкових накладних на загальну суму з ПДВ 14128662,11 грн., у т.ч. ПДВ 2354777,02 грн., а саме:

1) ТОВ "КІАРА ПЛЮС", код 39090374 - Виноград сушений (кишмиш) на суму ПДВ 199891,67 грн, всього на суму 1199350,01 грн.

2) ТОВ "КАРЗО ТРАСТ", код 39623859 - Виноград сушений (кишмиш) на суму ПДВ 430279,07 грн., всього на суму 2 581 674,42 грн.

3) ТОВ "НЕТЛАУД-СІСТЕМС", код 39777432 - Виноград сушений (кишмиш), томатна паста, кокосова стружка на суму ПДВ 776 853,08 грн., всього 4661118,47 грн.;

4) ТОВ "ЛАРГЕС", код 39940655 - Виноград сушений (кишмиш) на суму ПДВ 263 400,00 грн, всього на суму 1580400,01 грн.;

5) ТОВ "ДК ТАЛАН", код 40148668 - Виноград сушений (кишмиш), фініки, інжир на суму ПДВ 253842,60 грн. всього на суму 1523055,60 грн.;

6) ТОВ "ЕКВАТОР+", код 40264189 - Виноград сушений (кишмиш), фініки, фундук на суму ПДВ 168 812,20 грн., всього на суму 1012873,20 грн.;

7) ТОВ "ДАРТЕР" , код 40291411 - Виноград сушений (кишмиш) на суму ПДВ 261 698,40 грн., всьеого на суму 1570190,40 грн.

На адресу таких покупців протягом періоду часу з 01.01.2015 по 30.11.2016 ТОВ "ЕКСІМ-ПРО" виписано податкових накладних на загальну суму з ПДВ 5627632,80 грн., у т.ч. ПДВ 937938,80 грн., а саме:

1) ТОВ "ДК ТАЛАН", код 40148668 - горіхи лісові (фундук), виноград сушений (кишмиш), плівка термоформовочна на суму ПДВ 546570,20 грн., всього на суму 3279421,20 грн.

2) ТОВ "ГАЛА АЛЬЯНС", код 40215901 - горіхи лісові (фундук) на суму ПДВ 271 170,40 грн., всього на суму 1627 022,40 грн.,

3) ТОВ "ТРЕЙДІНВЕСТ ПЛЮС", код 39610787 - горіхи лісові (фундук) на суму ПДВ 120198,20 грн., всього на суму 721189,20 грн.

Крім того, під час досудового розслідування отримано аналітичну довідку ГУ ДФС у Харківській області від 06.02.2017 за №5/20-40-16-11 щодо фінансово-господарських операцій, проведених ТОВ «А.В. Компані» у період з 01.10.2016 по 31.01.2017.

Протягом періоду з 01.10.2016 по 31.01.2017 ТОВ «А.В. Компані» виписано на адресу покупців податкові накладні на продаж на загальну суму 15848902,99 грн., у т.ч. ПДВ 2641483,83 грн.

У період з 01.10.2016 по 31.01.2017 ТОВ «А.В. Компані» виписано накладних на адресу ТОВ "СП ОПТ РЕСУРС", код 40582564, за виноград сушений (кишмиш), фініки сушені на суму ПДВ 536713,33 грн., на загальну суму 3220280 грн.

У період з 01.10.2016 по 31.01.2017 ТОВ «А.В. Компані» виписано накладних на адресу ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг», код 40841335, за виноград сушений (кишмиш), фініки сушені на суму ПДВ 276513,33 грн., на загальну суму 1659080 грн.

Крім того встановлено, що покупцями ТОВ "СП ОПТ РЕСУРС" є ТОВ "ПАРИТЕТ ФІНАНС КОНСАЛТИНГ".

У період з 01.10.2016 по 31.01.2017 ТОВ «А.В. Компані» виписано накладних на адресу ТОВ «Поток-К», код 39983892, за виноград сушений (кишмиш), фініки сушені на суму ПДВ 261171,67 грн., на загальну суму 1567030 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що покупці ТОВ «А.В. Компані» - ТОВ "СП ОПТ РЕСУРС", ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг», ТОВ «Поток-К» отримували податкові накладні від постачальників з однією номенклатурою товарів, а ті, в свою чергу, на адресу своїх покупців виписували податкові накладні з іншою номенклатурою товарів. Крім того встановлено, що зазначені підприємства здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), а також здійснювали введення в легальний обіг своїх покупців тих активів, походження яких не встановлено

Таким чином встановлено, що контрагенти ПП «Інтер-Парс» (код ЄДРПОУ 35698260), ТОВ «Ексім-Про» (код ЄДРПОУ 40283217), ТОВ «А.В. Компані» (код ЄРДПОУ 40792648), а саме: ТОВ "КІАРА ПЛЮС" (код 39090374), ТОВ "КАРЗО ТРАСТ" (код 39623859), ТОВ "НЕТЛАУД-СІСТЕМС" (код 39777432), ТОВ "ЛАРГЕС" (код 39940655), ТОВ "ДК ТАЛАН" (код 40148668), ТОВ "ЕКВАТОР+" (код 40264189), ТОВ "ДАРТЕР" (код 40291411), ТОВ "ГАЛА АЛЬЯНС" (код 40215901), ТОВ "ТРЕЙДІНВЕСТ ПЛЮС" (код 39610787) ТОВ «Поток-К», (код 39983892), ТОВ "СП ОПТ РЕСУРС" (код 40582564), ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг», (код 40841335) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), а також здійснювали введення в легальний обіг своїх покупців тих активів, походження яких не встановлено.

Встановлено, що одними із найбільших підприємств, які протиправно формують податковий кредит за рахунок використання реквізитів ПП «Інтер-Парс», ТОВ «Ексім-Про», ТОВ «А.В. Компані» є:

1. ТОВ «Карзо Траст», код ЄДРПОУ 39623859, зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Бакуліна, б.11, кім. 5-2Б, керівником якого є ОСОБА_9 ;

2. ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг», код ЄДРПОУ 40841335, зареєстроване за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Красовського, 16, керівником якого є ОСОБА_10 ;

3. ТОВ «Поток-К», код ЄРДПОУ 39983892, зареєстроване за адресою: м. Северина Потоцького, 38-а, керівником якого є ОСОБА_11 .

Допитана в якості свідка завідувач ВОБ Високопільської сільської ради Валківського району Харківської області ОСОБА_12 показала, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ОСОБА_10 фактично за вказаною адресою не проживає, дім фактично не придатний для проживання, крім того, вказана адреса є місцем масової реєстрації, оскільки зареєстровано 24 особи, які не перебувають в сімейних відносинах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановити місцезнаходження ОСОБА_10 керівника та засновника ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг» не представилось можливим, будь-яке майно у вказаної особи у власності та відомості щодо здійснення будь-яких правочинів окрім подачі звітності вказаного підприємства відсутні..

Допитаний в якості свідка ОСОБА_11 показав, що є засновником та керівником ТОВ «Поток-К», однак на запитання щодо особливостей здійснення господарською діяльністю підприємства, прізвищ, імен, посадових обов`язків працівників підприємства, прізвища бухгалтера, особливостей ведення та подачі звітності, переліку основних контрагентів, в тому числі покупців та поставників не відповів. Будь-які відомості щодо наявності господарських відносин з ТОВ «А.В. Компані», знайомство та зв`язки з особами ОСОБА_4 та ОСОБА_5 заперечував. Негативно відповів на запитання щодо укладання договорів з ТОВ «А.В. Компані» та сплати коштів на рахунки вказаного підприємства.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_9 , який є засновником та керівником ТОВ «Карзо-Траст» показав, що вказане підприємства не реєстрував, фінансово-господарську діяльність не здійснював, банківські рахунки не відкривав, договори не укладав, бухгалтерську та податкову звітність не ввів, не підписував та не здавав. Будь-яких угод з ПП "ІНТЕР-ПАРС" та ТОВ "ЕКСІМ- ПРО" не укладав. На початку 2015 року знайомий на ім`я ОСОБА_13 попрохав зареєструвати на його ім`я підприємства ТОВ «Карзо Траст», більше нічого про вказане підприємство йому не відомо. З ОСОБА_8 та ОСОБА_5 не знайомий.

Таким чином встановлено, що ТОВ «Карзо Траст», ТОВ «Паритет Фінанс Консалтинг», ТОВ «Поток-К» є фіктивними підприємствами, керівниками та засновниками яких є підставні особи, які фактично господарської діяльності не здійснюють.

З огляду на викладене вбачається, що ОСОБА_8 та ОСОБА_5 шляхом обману за матеріальну винагороду укладають формальні договори щодо поставки продуктів харчування на фіктивні підприємства з метою подальшого нарахування податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки та легалізації їх доходів. З вказаною метою складають неправдиву первинну бухгалтерську документацію, бухгалтерську та податкову звітність, за що отримують неправомірну вигоду.

В ході проведення оперативно-розшукових дій встановлено, що ОСОБА_8 орендує приміщення складське приміщення в будівлях літ. А-3, літ. А-2 на території ТОВ «Харківський міський молочний завод №1». Вказані приміщення використовуються в якості місця зберігання імпортованих ПП «Інтер-Парс», ТОВ «Ексім-Про», ТОВ «А.В. Компані» продуктів харчування, які продаються за готівку без документального оформлення, та які зазначаються у фіктивних господарських угодах. Крім того, на вказаних складах здійснюється загрузка - відпуск товару, заповнюються та зберігаються первинна бухгалтерська документація.

Відповідно відомостей КП «Харківське БТІ» та доданої план схеми вказані приміщенні знаходяться за адресою: м. Харків, вул. Мала Гончарівська, 17, в будівлях з інвентаризаційними номерами А-3 та А-2, загальною площею 9900 кв.м.

Відповідно до відомостей державного реєстру речових прав на нерухоме майно, встановлено, що нежитлові будівлі літ. А-3, літ. А-2, розташовані за адресою: м. Харків, вул. Мала Гончарівська, 17, на підставі приватної власності належать ТОВ «Харківський міський молочний завод №1», код ЄДРПОУ 32174206.

Посилаючись на зазначене вище, прокурор зазначає в ході досудового розслідування зібрано достатньо даних, які свідчать про вчинення злочинних дій ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які фактично контролюють господарську діяльність ПП «Інтер-Парс», ТОВ «Ексім-Про», ТОВ «А.В. Компані», спрямованих на незаконне отримання грошових коштів шляхом обману з метою легалізації доходів підприємств та збільшення їх податкового кредиту, в зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного місцезнаходження складських приміщень за адресою: м. Харків, вул. Мала Гончарівська, 17, у нежитлових будівлях літ. А-3, літ. А-2, загальною площею 9900 кв.м., де можуть знаходитись гроші, речі і документи, які мають значення для досудового розслідування та які можуть бути доказами під час досудового розслідування та судового розгляду, з метою виявлення, фіксації та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуто було у результаті його вчинення, майна для подальшої конфіскації.

В судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити, посилаючись на зазначене вище.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав вимоги клопотання, дослідивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Вимоги до змісту клопотання про надання дозволу на проведення обшуку житла чи іншого володіння особи визначенні ч. 3 ст. 234 КПК України.

Клопотання, що є предметом даного судового розгляду відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

Наданими прокурором матеріалами доведено вищенаведені обставини, на які він посилався в обґрунтування клопотання, та доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуванних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та вони можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні володінні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 30, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати прокурорам Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , а також слідчим та працівникам оперативних підрозділів за їх дорученням дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Харків, вул. Мала Гончарівська, 17, у нежитлових будівлях літ. А-3, літ. А-2, загальною площею 9900 кв.м., які належать на підставі права власності ТОВ «Харківський міський молочний завод №1», код ЄДРПОУ 32174206, з метою виявлення, фіксації та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуто було у результаті його вчинення, а саме: відшукування і вилучення фінансово-бухгалтерської документації ПП «Інтер-Парс» (код ЄДРПОУ 35698260), ТОВ «Ексім-Про» (код ЄДРПОУ 40283217), ТОВ «А.В. Компані» (код ЄРДПОУ 40792648) з їх контрагентами, первинної бухгалтерської документації, що свідчить про господарську діяльність, господарських договорів та актів виконаних робіт, інших документів, що спростовують або підтверджують вчинення даного кримінального правопорушення, печаток вказаних підприємств та їх контрагентів, податкової звітності, електронних носіїв інформації (комп`ютерів, ноутбуків, жорстких дисків, лазерних дисків, USB-флеш-накопичувачів, мобільних телефонів), чорнових записів, які можуть свідчити про отримання грошових коштів від контрагентів та грошових коштів, які були здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, відомостей та документів щодо укладання фіктивних угод та здійснення мінімілізації податкових зобов`язань з третіми особами, мобільних телефонів, які використовувались для зв`язку з особами, причетними до вказаного кримінального правопорушення, цінне майно, на яке має бути накладена конфіскація.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1