Ухвала

від 27.02.2017 по справі 754/2232/17

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/471/17

Справа № 754/2232/17

У Х В А Л А

Іменем України

27 лютого 2017 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Журавська О.В. , секретар судового засідання - Лісовська А.О., за участю слідчого Проценка О.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві Проценка О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100030000085 від 27.08.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

17.02.2017 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві Проценка О.В., погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М., про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у ПАТ ПФБ (МФО 320906).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Інап і К (код ЄДРПОУ 37207995), у період з 01.08.2014 по 31.05.2015, шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ Антека (код ЄДРПОУ 39173036), ТОВ Грант Буд (код ЄДРПОУ 38751054), ТОВ "Укр Сервіс Труп" (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ "Інвест Трейд Груп" (код ЄДРПОУ 38402750), ТОВ "Ідеал Інвест" (код ЄДРПОУ 39421863) та ПП Хімінвест (код ЄДРПОУ 39421863) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 190 908 грн. Вказані порушення підтверджуються висновками акту документальної перевірки ТОВ Інап і К (код ЄДРРОУ 37207995) № 4105/26-52-22-02-16 від 06.08.2015.

Так, проведеною перевіркою встановлено невідповідність товарів, придбаних ТОВ Антека , ТОВ Грант Буд , ТОВ "Інвест Трейд Груп", ТОВ "Ідеал Інвест", ТОВ "Укр Сервіс Груп" товарам і послугам (будівельні матеріали, послуги оренди будівельного обладнання), які згідно з первинними документами ТОВ Грант Буд поставило (надало) ТОВ "Інап і К", що свідчить про фіктивний характер вказаних операцій.

Також, проведеною перевіркою встановлено відсутність у ТОВ Антека , ТОВ Грант Буд , ТОВ "Інвест Трейд Груп", ТОВ "Ідеал Інвест", ТОВ "Укр Сервіс Груп", ПП Хімінвест необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності у силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів.

Встановлено, що ТОВ Інап і К перераховувало грошові кошти за удавані товари та послуги на поточний рахунок ТОВ "Ідеал Інвест" (код ЄДРПОУ 39421863) № 26009323602 (код валюти 980) в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906, відкритий 02.03.2015.

Крім того, ТОВ "Ідеал Інвест" (код ЄДРПОУ 39421863) мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26002337101 (код валюти 980), відкритий 04.02.2016 та 26000323601 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 15.01.2015.

Окрім того, ТОВ Антека (код ЄДРПОУ 39173036) мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26005320201 (коди валют 980, 978, 840, 643) відкриті 14.11.2014; 26004320202 (код валюти 980) відкритий 05.12.2014.

Крім того, ТОВ Грант Буд (код ЄДРПОУ 38751054) мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26003319601 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 13.11.2014.

Окрім того, ТОВ "Інвест Трейд Груп" мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26007317201 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 07.11.2014.

Крім того, ТОВ "Укр Сервіс Груп" (код ЄДРПОУ 39123362) мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26000317402 (код валюти 980) відкритий 05.12.2014; 26001317401 (код валюти 980, 978, 840) відкриті 19.11.2014; 26007337601 (код валюти 980) відкритий 16.02.2016 та 26001317401 (код валюти 643) відкритий 19.11.2014.

Окрім того, ПП "Хімінвест" (код ЄДРПОУ 32424590) мало в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 наступні поточні рахунки: №№ 26006171501 (код валюти 980, 840, 643) відкриті 17.01.2005 та 2600617501 (код валюти 643) відкритий 17.01.2005.

Планується отримати доступ та вилучити реєстраційні документи підприємства, документи щодо відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитком печатки, документів ділової переписки між клієнтом та банком, касових документів, виписок банку, інших документів щодо обліку розрахункових операцій ТОВ Антека , ТОВ Грант Буд , ТОВ "Інвест Трейд Груп", ТОВ "Укр Сервіс Груп" та ПП "Хімінвест" по вищевказаним поточним рахункам в Київській філії ПАТ ПФБ , МФО 320906, адреса згідно довідникових даних: м. Київ, вул. Іллінська, 8.

З метою отримання доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити, оскільки відомості, що містяться в указаних документах, можуть бути використані як доказ використання вказаних поточних рахунків для зарахування грошових коштів, отриманих з поточного рахунку ТОВ Інап і К та подальшого перерахування вказаних коштів, для штучного створення видимості проведення розрахунків за нібито придбані товари і послуги з метою заниження сплати податків. Також, вказані документи можуть бути доказом використання вказаних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, про що може свідчити зарахування на вказані поточні рахунки грошових коштів за одні товари та послуги та перерахування на поточні рахунки інших підприємств за інші товари та послуги, а також незаконне отримання готівкових коштів в касі банку.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ПАТ ПФБ , у володінні якого знаходиться інформація.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні і в суді довів, що документи та речі, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ , вилучення їх оригіналів не позбавляє службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України.

Однак, слідчий в клопотанні та й в суді клопотав про надання доступу до документів починаючи з 17.01.2005 року по дату постановлення ухвали про тимчасовий доступ до документів. Разом з тим, відповідно до фабули кримінального провадження, службові особи ТОВ Інап і К , діючи на території м. Києва, у період починаючи з серпня 2014 року по травень 2015 року… , тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ставиться у вину службовим особам ТОВ Інап і К саме за вищезазначений період (у фабулі). Однак ніяких доказів, щодо необхідності надання доступу до документів саме з 17.01.2005 року, слідчим надано не було.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, при цьому за для дотримання прав юридичних осіб тимчасовий доступ до документів має бути наданий з 01.08.2014 року по 31.05.2015 року.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві Проценка О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100030000085 від 27.08.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - частково задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві Проценку О.В. або за постановою слідчого уповноваженим особам ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, тимчасовий доступ до документів, які перебувають в службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 (м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24), та дати розпорядження про наданням можливості вилучення документів :

ТОВ "Ідеал Інвест" (код ЄДРПОУ 39421863) по поточним рахункам №№ 26009323602 (код валюти 980); 26002337101 (код валюти 980) та 26000323601 (коди валют 643, 840, 978. 980);

ТОВ Антека (код ЄДРПОУ 39173036) по поточним рахункам №№ 26005320201 (коди валют 980, 978, 840, 643) та 26004320202 (код валюти 980);

ТОВ Грант Буд (код ЄДРПОУ 38751054) по поточним рахункам №№ 26003319601 (коди валют 643, 840, 978, 980);

ТОВ "Інвест Трейд Груп" по поточним рахункам №№ 26007317201 (коди валют 643, 840, 978, 980);

ТОВ "Укр Сервіс Груп" (код ЄДРПОУ 39123362) по поточним рахункам №№ 26000317402 (код валюти 980); 26001317401 (код валюти 980, 978, 840); 26007337601 (код валюти 980) та 26001317401 (код валюти 643);

ПП "Хімінвест" (код ЄДРПОУ 32424590) по поточним рахункам: №№ 26006171501 (код валюти 980, 840, 643) та 2600617501 (код валюти 643) -

з 01.08.2014 року по 31.05.2015 року , а саме:

-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по поточним рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на поточні рахунки та перерахування з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб'єктів підприємницької діяльності, з рахунків яких перераховувалися грошові кошти та на рахунки яких перераховувалися грошові кошти;

-документів щодо відкриття (закриття) рахунків, в тому числі, заяв на відкриття (закриття) рахунків, копій реєстраційних документів підприємств, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування поточних рахунків та банківських рахунків в цінних паперах, в тому числі з використанням системи Клієнт- банк ; технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер клієнта системи Клієнт-банк , документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи Клієнт - банк ; заяв та доручень від імені клієнтів; карток зі зразками підписів та відбитком печатки; протоколів, виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи Клієнт - банк між комп'ютером банку і комп'ютером клієнта, із зазначенням ІР-адреси, часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних поточних рахунках;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаним клієнтом банку.

При неможливості вилучення документів, зобов'язати службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ , МФО 320906 надати слідчому чи іншій уповноваженій особі належним чином завірені копії вищевказаних документів.

Зобов'язати службових осіб Київської філії ПАТ ПФБ не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32015100030000085 від 27.08.2015 року.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві Проценку О.В.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -