Ухвала

від 28.02.2017 по справі 522/3579/17

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/3579/17

Провадження № 1-кс/522/3387/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2017 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, яке згідно Реєстру речових прав на нерухоме майно перебуває на праві власності у ТОВ «Термопал» (код ЄДРПОУ 31936337) за адресою: Одеська область, Лиманський район, сільська рада Красносільська, 21 км Старокиївської дороги, буд. 30.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 32016160000000119від 12.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Термопласт» (код ЄДРПОУ 31936337) в звітні податкові періоди з 01.01.2014 по 31.12.2015 здійснили реалізацію імпортованої продукції на території України по цінам придбання, а іншу частину імпортованого товару реалізували за готівку без відображення вказаних господарських бухгалтерському й податковому обліку підприємства що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на прибуток в особливо великих розмірах у сумі 3728 тис. грн.

Висновком фахівця-економіста № 18 від 06.06.2016 встановлено заниження податку прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, ТОВ «Термопал» на загальну суму 3063,5 тис. грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, щослужбовими особами ТОВ «Термопал», а саме директором підприємства ОСОБА_5 в ході здійснення фінансово-господарської діяльності в період 2014 по 2015 року налагоджена протиправна схема мінімізації податкових зобов`язань, шляхом не відображення у бухгалтерскрму та податковому звіті повної реалізації ввезених на територію України ТМЦ де частина ввезених ТМЦ реалізується за готівкові кошти без відповідного відображення в податкових документах.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Термопал»здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Термопал» зареєстровано 18.03.2002 за № 818 в ДПІ у Cуворовському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, 06.03.2002 зареєстровано Одеськім міськім управлінням юстиції за № 15561050001010468,основним видом діяльності ТОВ «Термопал»є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно технічним обладнанням. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Фактичним і основним доходом ТОВ «Термопал» є реалізація імпортованих товарів, а саме: матеріалів для виробництва меблів і внутрішнього облаштування приміщень, мебельної фурнітури.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Термопал»являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.

Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну складських приміщення ТОВ «Термопал» за адресою: Одеська область, Лиманський район, сільська рада Красносільська, 21 км Старокиївської дороги, буд. 30, яке згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №66052840 від 17.08.2016 на праві приватної власності у

ТОВ «Термопал» (код ЄДРПОУ 31936337).

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337), комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність названої СГД, печатки та штампи інших суб`єктів господарювання, грошові кошти, отримані в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у виявленні та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання його знарядь, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наведених підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 32016160000000119від 12.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 17.08.2016 приміщення, які використовує ТОВ «Термопал» за адресою: Одеська область, Лиманський район, сільська рада Красносільська, 21 км Старокиївської дороги, буд. 30 на праві приватної власності належать ТОВ «Термопал».

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що зазначені у клопотанні речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися у вказаному приміщені, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення, яке згідно Реєстру речових прав на нерухоме майно перебуває на праві власності у ТОВ «Термопал» (код ЄДРПОУ 31936337) за адресою: Одеська область, Лиманський район, сільська рада Красносільська, 21 км Старокиївської дороги, буд. 30, з метою відшукання і вилучення:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337);

2.Копії виписок з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337);

3.Оригінали фінансово-господарських документів стосовно господарської діяльності ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме:

?договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, контракти з додатками листи, повідомлення, заяви, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

фінансово господарські документи пов`язані з імпортом ТМЦ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 (вантажно митні декларації, інвойси, коносаменти, міжнародні контракти, ТТН щодо перевезення ТМЦ та інші господарські документи та інші документи пов`язані з імпортом товару.

?Фінансово господарські документи пов`язані з імпортом товару (вантажно - митні декларації, інвойси, коносаменти, товаро транспортні накладні стосовно переміщення товару та інші документи пов`язані з імпортом товару).

?товарно-транспортні накладні (ф. № 1 - ТН), рахунки-фактури (ф. № 63), накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей (ф. № М-20), довіреності (ф, № М-2), акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери (ф. № М-4), акти про приймання матеріалів (ф. № М-7), картка складського обліку матеріалів (ф. № М-12), матеріальні ярлики (ф. №М-16), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), відомості обліку залишків матеріалів на складі (ф.№ М-14), сигнальні довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу (ф.№ М-18), матеріальний звіт (ф.№ М-19), лімітно-забірна картки (ф. № М-8), лімітно-забірні картки (ф. № М-9), акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів (ф. № М-10), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (ф. № М-11);

?видаткові та податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

?бухгалтерські регістри помісячно за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт).

?платіжні доручення, виписки з рахунків та інші документи щодо оплати по договорам; документи щодо використання транспорту (автомобілів, навантажувачів, і т.п.) та іншої техніки; актів інвентаризації, журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

4.Банківських платіжних карток, які використовуються для виведення безготівкових коштів;

5.Залишків імпортованої продукції з метою проведення інвентаризації.

6.Печаток та штампів інших суб`єктів господарювання;

7.Чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

8.Іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки), які містять у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Термопал» (ЄДРПОУ 31936337);

9. Інших знарядь, предметів, документів, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду кримінального провадження.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

28.02.2017