Ухвала

від 28.02.2017 по справі 569/3221/17

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/3221/17

У Х В А Л А

28 лютого 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ФОП ОСОБА_4 , з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме: - документів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію товарів (курятини, інше) ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» для ФОП ОСОБА_4 , у тому числі за готівкові кошти, платіжні картки та інші платіжні документи, які використовувалися в злочинній схемі, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», про фактичну реалізацію товарів (курятина, інше) для ФОП ОСОБА_4 , на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», ФОП ОСОБА_4 та які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, - документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину; - незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, у тому числі ветеринарних довідок, свідоц тв, інших дозвільних документів, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом; - інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання вказав, що 05 січня 2017 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000001 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» (код ЄДРПОУ 38661411, м. Рівне, вул. Міцкевича, 32 кв.82), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» у період 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс» (код ЄДРПОУ 40588430), ТОВ «Лівайз Груп» (код ЄДРПОУ 39932984), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ 40067343), ПП «Зерноінтрейд» (код ЄДРПОУ 39264039), ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), ТОВ «Лакі Торг» (код ЄДРПОУ 40582470), ТОВ «Компанія Реллітон» (код ЄДРПОУ 40557355), ПП «Південь Актив Профіт» (код ЄДРПОУ 40714069), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40207754), ТОВ «ЛГ Тунка» (код ЄДРПОУ 40880311), ТОВ «Стамбул Трейд» (код ЄДРПОУ 40862884), ТОВ «Артспектр» (код ЄДРПОУ 40803546) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

Встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, будь-які товарно-матеріальні цінності у ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» не купували. У вказаних суб`єктів господарської діяльності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських стосунків між ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» та вищевказаними підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у розмірі 20651872 грн., у тому числі з СГД відносно яких проводиться досудове розслідування в рамках кримінальних проваджень за фактом фіктивного підприємництва, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг» та ТОВ «Компанія Реллітон» на загальну суму 33144 492 грн., у т.ч. ПДВ 5524082 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 5 524082 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що службові особи даного підприємства й надалі продовжують ухилятись від сплати податків, так на протязі 2017 року останні здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ), хоча фактично в документах бухгалтерського та податкового обліку відобразили реалізацію для суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, зокрема для ТОВ «Інтер Корп» (код ЄДРПОУ 41022125, Черкаська обл., с. Соснове, вул. Надпільна, 55) ТОВ «Агро Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 40805847, м. Черкаси, вул. Добровольського, 1), ТОВ «Дорматіус» (код ЄДРПОУ 40808963, Київська обл., м. Бровари, вул. Грушевського, 7 кв. 15).

Досудовим розслідуванням встановлено, що фактичними покупцями курятини та іншої продукції являються суб`єкти господарської діяльності Рівненської та Волинської областей, зокрема ФОП ОСОБА_4 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», іншими особами, дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв`язку із вищевикладеним та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», інших осіб, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, у ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені та вилученні документів, що підтверджують фактичну реалізацію ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» товарів (курятина, інше) для ФОП ОСОБА_4 , у тому числі за готівкові кошти, чорнові записи, чорнову бухгалтерію щодо фактичної реалізації товарів (курятини, інше), інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Проведеними заходами встановлено, що документи, що підтверджують фактичну реалізацію ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» товарів (курятина, інше) для ФОП ОСОБА_4 , у тому числі за готівкові кошти, чорнові записи, чорнову бухгалтерію щодо фактичної реалізації товарів (курятини, інше), інші документи, предмети, речі, знаходяться за адресою АДРЕСА_1 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ФОП ОСОБА_4 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 19.12.2016 №76272995, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Слідчий вказує, що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області провадиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32017180000000001 від 05.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 19.12.2016 №76272995, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження №32017180000000001 старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 про проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ФОП ОСОБА_4 , - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №32017180000000001 від 05.01.2017, ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території (відповідно до ст.218 КПК України), постанова про проведення слідчих (розшукових) дій (відповідно до ст.40 КПК України), на проведення обшуку за адресою за адресою АДРЕСА_1 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ФОП ОСОБА_4 .

Обшук провести з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

?документів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію товарів (курятини, інше) ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» для ФОП ОСОБА_4 , у тому числі за готівкові кошти, платіжні картки та інші платіжні документи, які використовувалися в злочинній схемі, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», про фактичну реалізацію товарів (курятина, інше) для ФОП ОСОБА_4 , на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», ФОП ОСОБА_4 та які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню,

?документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину;

?незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, у тому числі ветеринарних довідок, свідоцтв, інших дозвільних документів, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

?інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1