Ухвала

від 07.03.2017 по справі 686/1412/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1412/17

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

23 січня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника слідчого управління начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015р. за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за підозрою заступника голови СФГ «Промінь» та директора ТОВ «ТД «Укртрейд» у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що упродовж січня-вересня 2015 року ОСОБА_4 , працюючи заступником голови СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та одночасно - директором ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), діючи умисно, в порушення вимог ст.ст.168, 198, 209, п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (в редакції станом на 01.01.2015), шляхом неправомірного використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, за рахунок відображення у податкових деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування податкових зобов`язань по операціях із реалізації СФГ «Промінь» нібито власно вирощеної сої для ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) та не відображення таких зобов`язань в загальних податкових деклараціях з податку на додану вартість, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Укртрейд», за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій з нібито придбання ТОВ «ТД «Укртрейд» сої у СФГ «Промінь», а також шляхом не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» податку на доходи фізичних осіб з отриманого ним доходу внаслідок зняття грошових коштів з банківських рахунків СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд» та фізичних осіб, та не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету вказаними підприємствами військового збору з отриманого ОСОБА_4 у зазначений спосіб доходу, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 3228 089 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 9108 808 грн. та військового збору у сумі 684216,5 грн., всього податків та зборів у загальній сумі 13021113,5 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування кримінального провадження проведено позапланові документальні перевірки в діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд».

Згідно з актом документальної позапланової перевірки в діяльності СФГ «Промінь» №151/22/14164685 від 18.03.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.14 по 31.08.15, встановлено порушення СФГ «Промінь» ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого відсутній об`єкт оподаткування ПДВ по господарських операціях СФГ «Промінь» з ТОВ «Агровітал» та іншими контрагентами. Так, встановлено, що СФГ «Промінь» за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, шляхом оформлення безтоварних операцій із реалізації сої, штучно сформовано податковий кредит для ряду підприємств, у тому числі для ТОВ «Агровітал» в сумі 1480083 грн., сприявши йому в ухиленні від сплати податку на додану вартість.

Також, згідно з актом документальної позапланової перевірки в діяльності ТОВ «ТД «Укртрейд» №2232/14-01/36450949 від 17.08.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.14 по 30.04.2014 та з 01.01.2015 по 31.08.15, встановлено порушення ТОВ «ТД «Укртрейд» вимог п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, а саме по операціях з ТОВ «Агровітал» завищено суму податкових зобов`язань за січень-березень 2015 року на суму 1282037 грн.

Таким чином, у ході досудового розслідування, у тому числі перевіряється версія про вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» пособництва в ухиленні від сплати податків ряду підприємств, у т.ч. ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652).

З метою перевірки фактичних взаєморозрахунків ТОВ «Агровітал» з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД Укртрейд», встановлення фактичних сум несплачених ТОВ «Агровітал» до бюджету податків, за клопотанням слідчого, 30.03.2016 слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду надано дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015. Ухвалу слідчого судді спрямовано для організації виконання за місцем перебування ТОВ «Агровітал» на податковому обліку - в ГУ ДФС у Одеській області.

Однак, в зв`язку із перереєстрацією ТОВ «Агровітал» за новою адресою (м. Львів, вул. Івана Виговського, 100) та постановкою на податковий облік в Залізничну ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, ухвала про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» була повернута без виконання.

На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки в діяльності ТОВ Агровітал» з метою перевірки фактичних взаєморозрахунків ТОВ «Агровітал» з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД Укртрейд», встановлення фактичних сум несплачених ТОВ «Агровітал» до бюджету податків.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015240000000034 від 03.06.2015 року, дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, організацію проведення якої доручити керівнику

ГУ ДФС у Львівській області.

Слідчий суддя (