Ухвала

від 18.01.2014 по справі 464/653/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/653/14-к

пр.№ 1-кс/464/178/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

18.01.2014 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013150000000336 від 19 вересня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про проведення обшуку,

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32013150000000336 від 19.09.13, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Наш Край» (ЄДРПОУ 32261508), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Наш Край» (ЄДРПОУ 32261508), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Личаківська, 147А, фактично розташованого на даний час за адресою: м. Львів, вул. Дороша, 9/11, в період з 2010-2013 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності такими як: ТОВ «Лідерком» (ЄДРПОУ 35197074), ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент» (ЄДРПОУ 36757122), ТОВ «СМУ-600» (ЄДРПОУ 21687550), ТОВ «БК «АРС» (ЄДРПОУ 37264634) шляхом заниження податкового кредиту та валових витрат по безтоварних операціях, ухилилися від сплати податків в сумі 629 463грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Так, ДПІ у Личаківському районі м. Львова 28.08.13 проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Наш Край» за період 01.01.10 по 28.02.2013, внаслідок чого складено акт №46/22-10/32261508 від 28.08.13 та винесено податкові повідомлення-рішення №0000242240 від 04.09.13 та №0000252240 від 04.09.13. Перевіркою встановлено що, службові особи ТОВ «Наш Край» (ЄДРПОУ 32261508), в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» завищено валові витрати по безтоварних операціях з вказаними СПД, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 292 773,72грн. та в порушення п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.4 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, завищено податковий кредит по безтоварних операціях з вказаними СПД, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 336 689,78грн, всього на загальну суму 629 463грн.

Також відповідно до акту перевірки, встановлено, що ДПІ у Печерському районі м. Києва надано до перевірки інформацію стосовно ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» з якої вбачається, що проведеними допитами посадових осіб даних СПД встановлено, що останні до діяльності підприємств не мають жодного відношення та здійснювали їх реєстрацію за грошову винагороду.

Одночасно з даного акту перевірки вбачається, що в ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» відсутні офісні, складські приміщення, транспортні засоби, виробничі потужності та працівники, які б виконували роботи та надавали послуги в адресу ТОВ «Наш Край».

Відповідно до історії пов`язаних осіб бази даних ДПС України, на даний час засновником ТОВ «Лідерком», ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600» ТОВ «БК «АРС» є громадянин ОСОБА_4 , який одночасно є службовою особою 222-ох підприємств у різних регіонах України. Місце перебування якого не відоме та встановлюються правоохоронними органами.

В ході досудового розслідування службових осіб було 07.11.13 ознайомлено з ухвалою слідчого суді Сихівського районного суду про тимчасовий доступ до речей і документів, однак службові особи відмовились від надання документів мотивуючи це тим, що документи які свідчать про взаємодію ТОВ "Наш Край" з в ТОВ "Лідерком", ТОВ "ЕЙС Констракшен Менеджмент", ТОВ "СМУ-600" ТОВ "БК "АРС" були нібито викрадені 11.11.13. з автомобіля "Ауді", що може свідчити про спробу службових осіб приховати документи, які мають доказове значення у кримінальному проваджені.

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що в СУ КР ГСУ фінансових розслідувань Міндоходів України знаходиться кримінальне провадження № 32013000000000064 від 25.04.2013 за ч.2 ст.205 КК України щодо фіктивного підприємництва

Також розслідуванням встановлено, що ТОВ «Наш Край» в період з 2010 в бухгалтерському та податковому обліку відображало фінансово-господарські операції з фіктивними підприємствами, а саме: ТОВ «ВІКТОР КО» (ЄДРПОУ 207997013030), ТОВ «ЕКОПЛАСТ-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 331962213050), ТОВ «ІРТАС» (ЄДРПОУ 344191213509) та інші кримінальні справи відносно яких заслухано судом, а осіб визнано винних у вчинені злочину передбаченого ст.205 КК Україна.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Наш Край» за період 01.01.2010 по 28.02.2013, шляхом заниження податкового кредиту та валових витрат по безтоварних операціях з вищевказаними товариствами, ухилилися від сплати податків в сумі 629 463грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

17.01.14 р. проведено обшук за адресою: м. Львів, вул. Б. Котика 4/18 згідно ухвали слідчого суді Сихівського районного суду м. Львова від 13.01.14, однак в процесі обшуку було встановлено, що службові особи ТОВ «Наш Край» та їх працівники виїхали з даного приміщення на початку січня. В телефонному режимі 17.01.14 директор ТОВ «Наш Край» ОСОБА_5 (моб. тел НОМЕР_1 ) повідомив, що зараз підприємство знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Крім цього представник власника квартири ОСОБА_6 Баранова ОСОБА_7 надала копію договору оренди та акт прийому-передачі від 27.12.13 згідно якого вищевказане приміщення орендує ТОВ «Наш Край»

Враховуючи викладене, відповідно до поданого клопотання слідчий вважає, що службовими особами ТОВ «Наш Край» можуть бути вчинені дії спрямовані на приховування та знищення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Наш край» (ЄДРПОУ 32261508) по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності, які використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складання неправдивих документів, а також, що в приміщені будинку №9/11, розташованого за адресою: м. Львів, вул. Дороша, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «Наш край» (ЄДРПОУ 32261508), зберігаються готівкові кошти, засоби зв`язку, комп`ютерна техніка, печатки, договори, довіреності (доручення), видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти приймання виконання підрядних робіт, довідки про вартість виконання підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, кошториси, платіжні доручення та інші документи ТОВ «Наш Край» (ЄДРПОУ32261508 ) із підприємствами з ТОВ «Лідерком»), ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент», ТОВ «СМУ-600», ТОВ «БК «АРС», а також інших суб`єктів господарської діяльності, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складення неправдивих документів.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні, та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук. Підстав для відмови у задоволенні клопотання, відповідно до вимог ч.5 ст. 234 КПК України, не встановлено.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях та всіх прилеглих до нього підсобних приміщень, сховищ, розташованих за адресою: вул. Дороша, 9/11, у м. Львові, де знаходиться ТОВ «Наш Край» (ЄДРПОУ 32261508) та можливість вилучення оригіналів первинних документів, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лідерком» (ЄДРПОУ 35197074), ТОВ «ЕЙС Констракшен Менеджмент» (ЄДРПОУ 36757122), ТОВ «СМУ-600» (ЄДРПОУ 21687550), ТОВ «БК «АРС» (ЄДРПОУ 37264634), їх печатки, комп`ютерна техніка, в якій може міститися інформація про проведенні взаєморозрахунки з підприємствами з ознаками «фіктивності», штампи та інші предмети і речі, чорнові записи, не обліковані готівкові кошти, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1