Ухвала

від 14.03.2014 по справі 464/2600/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2600/14-к

пр.№ 1-кс/464/655/14

У Х В А Л А

14.03.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Слідчий КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014140000000036 від 29.01.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні магазину «Вухо-Ком», розташованому за адресою: м.Львів, вул. Сихівська, 18, яке належить на праві власності ОСОБА_5 , з якого здійснюється реалізація товарів ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559) за готівкові кошти через підконтрольних приватних підприємців, з метою виявлення та вилучення готівкових коштів, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, печаток, чорнових записів, документів та інших предметів, речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та інших предметів та речей, що можуть мати сулу доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000036 від 29.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. З матеріалів оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, які слугували підставою для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Грабовського, 11, в період з 01.01.2013 по 30.11.2013 не сплатили податок на додану вартість в сумі 6993333,34 грн.

Так, згідно даних матеріалів, зокрема довідки-дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій з ПП «Пром-Тех-Снаб» встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559) в період 2013 р. відображали у податковій звітності вартість поставлених товарно-матеріальних цінностей (телефони, планшети) без їх фактичної реалізації ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002) на загальну суму 41 960 000 грн., в т.ч. ПДВ - 6 993 333,34 грн.

За результатами проведеного дослідження оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що протягом 2013 року на банківські рахунки ТзОВ „Торгова Група поступали кошти внаслідок документального оформлення поставок товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) від контрагента-покупця ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002).

Відповідно до проведеного аналізу податкової звітності, електронного реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також за результатами проведених оперативних заходів оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що телефони, планшети поставлялися ТзОВ „Торгова Група не вищевказаному контрагенту-покупцю, а кінцевим споживачам - громадянам, через мережу магазинів під торговою маркою "Вухо ком", "МТС", "Life" оформлених на приватних підприємців, які перебувають на пільговій системі оподаткування та підконтрольні службовим особам ТОВ "Торгова група".

Даним дослідженням встановлено, що ТзОВ Торгова Група провело документальне оформлення безтоварних господарських операцій по взаємовідносинах із вищевказаними контрагентами.

Враховуючи вищенаведене, господарські операції по реалізації товару (телефони, планшети) вищевказаному суб`єкту господарювання, які відображені ТзОВ "Торгова Група" у податковій звітності, не мають достатньої доказовості фактичного здійснення господарських операцій.

Зокрема, не доведено факт здійснення господарських операцій по поставці підприємством телефонів контрагенту ПП «Пром-Тех-Снаб» на загальну суму 41960000 грн., в т.ч. ПДВ - 6993333,34 грн.

Також, проведеним дослідженням встановлено заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість у період 2013 р. на суму 6 993 333 грн. по операціях з безоплатної передачі товарів іншим (на даний час невстановленим) особам на суму 41 960 000 грн., в т.ч. ПДВ - 6 993 333,34 грн..

Крім того, враховуючи, що ПП «Пром-Тех-Снаб» проведено оплату ТзОВ "Торгова Група" у період 2013р. по проведених операціях з поставки товару, то ця попередня оплата за правилом першої події включається до податкового зобов`язання з податку на додану вартість у відповідних податкових періодах.

Враховуючи, що за результатами дослідження за період 2013р. встановлено відсутність факту поставки товарів суб`єкту господарювання ПП «Пром-Тех-Снаб» на суму 41 960 000 грн. (з ПДВ), податок на додану вартість в сумі 6 993 333,34 грн. в складі отриманої попередньої оплати від вищевказаних підприємств збільшує податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТзОВ "Торгова Група".

Проведеними оперативно-розшуковими та слідчими діями встановлено, що реалізація товарів ТзОВ "Торгова Група" за готівкові кошти здійснюється через торгові об`єкти, зокрема магазин «Вухо-Ком», який розташований за адресою: м.Львів, вул. Сихівська, 18, а тому є достатні підстави вважати, що у зазначеному приміщенні можуть зберігатися готівкові кошти, засоби зв`язку, комп`ютерна копіювальна техніка, печатки, чорнові записи, документи та інші предмети, речі, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч. 3 вказаної статті у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Внесене слідчим ОСОБА_2 клопотання не відповідає вимогам вказаної норми закону, а саме в клопотанні вказано, що власником приміщення, що по АДРЕСА_1 є ОСОБА_6 , проте в матеріалах клопотання наявні інші витяги про державну реєстрацію прав, з яких вбачається, що вказане приміщення належить іншим особам, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

В задоволенні клопотання слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1