Ухвала

від 17.01.2014 по справі 464/545/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/545/14-к

пр.№ 1-кс/464/74/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

17.01.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Слідчий КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014140000000004 від 10.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , ТРЦ «Екватор» в магазині ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке належить на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю «Маркет-Сервіс Святошинський» ЄДРПОУ 33237881, з якого здійснюється реалізація виготовлених товарів ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ) за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, з метою виявлення та вилучення готівкових коштів, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, печаток, чорнових записів, документів та інших предметів, речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та інших предметів та речей, що можуть мати сулу доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

В обґрунтування покликається на те, що з матеріалів оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, які слугували підставою для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрований за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.01.2012 по 30.11.2013 не сплатив податок на додану вартість в сумі 3034744 грн.

Згідно наявних електронних копій вантажно-митних декларацій протягом періоду з січня 2012 по листопад 2013 ФОП ОСОБА_5 здійснив імпорт з Республіки Польща частин дитячих колясок (колеса, комплекти пластикових каркасів, пластикові переноски, підніжки, механізми регулювання нахилу капюшона, механізми складання рами, тканини, інші частини) статистичною вартістю (графа 46 ВМД): з січня по грудень 2012 на загальну суму 2112 тис. грн.; з січня по листопад 2013 на загальну суму 2919,6 тис. грн., а також здійснив експорт колясок дитячих універсальних (КУ 001 Андрокс, КУ 001 Андрокс Milano, Кіндер Річ ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), Сити Лав ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), Марита, ІНФОРМАЦІЯ_4 ) на адресу нерезидентів в Росію: з січня по грудень 2012 на загальну суму 2365,26 тис. грн., з січня по листопад 2013 на загальну суму 2735,24 тис. грн.

Згідно цінової інформації інтернет-ресурсів оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що рівень цін, які склалися на ринку України на коляски дитячі універсальні аналогічного типу, становить в межах від 2400 грн. до 2950 грн.

Проведеним аналізом кількості та опису отриманих товарів згідно вантажно-митних декларацій встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в числі імпортованих частин дитячих колясок здійснив імпорт 62150 шт. коліс для дитячих колясок (з січня по грудень 2012 - 32970 шт. коліс, з січня по листопад 2013 29180 шт. коліс) для виготовлення відповідної кількості колясок, а саме: 62150 шт. коліс: 4шт./1 коляску = 15537 шт. колясок .

Згідно вантажно-митних декларацій експортовано колясок дитячих універсальних в кількості 5286 шт., в тому числі з січня по грудень 2012 2621 шт., з січня по листопад 2013 2665 шт.

Враховуючи задекларовані обсяги постачання (без ПДВ) з операцій на митній території України згідно даних податкової звітності з податку на додану вартість, а також враховуючи, що середня вартість реалізації на ринку України колясок дитячих універсальних, аналогічних виготовленим фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , не є меншою 2400 грн., а отже можна дійти висновку, що на території України задекларовано реалізацію не більше ніж 547 колясок, в тому числі: з січня по грудень 2012: 340 шт. колясок на загальну суму 680046 грн., сума ПДВ 136009 грн. (680046 грн.+136009 грн. = 816055 грн. : 2400 грн./шт.= 340 шт. колясок); з січня по листопад 2013: 207 шт. колясок на загальну суму 415299 грн., сума ПДВ 83059грн. (415299 грн.+ 83059 грн. = 498358 грн.: 2400 грн./шт.= 207 шт. колясок).

Виходячи з вищенаведеного, враховуючи наявну податкову інформацію, а також факт відсутності залишків придбаних частин для виготовлення дитячих колясок (згідно даних податкової декларації з ПДВ за листопад 2013 (рядок 24)), оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено заниження задекларованих обсягів постачання з операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, з обрахованої шляхом аналізу кількості 9704шт. колясок (15537шт. колясок, які можна виготовити з імпортованих частин, - 5286 шт. експортованих колясок - 547 шт. колясок, вартість поставок яких задекларовано, =9704 шт. колясок) на загальну суму 19408000 грн., крім того ПДВ 3881600 грн., беручи до уваги рівень цін на ринку України (9704 шт. колясок Х 2400 грн. = 23289600 грн., в тому числі ПДВ 3881600 грн.).

Проведеними заходами оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено власний інтернет сайт ФОП ОСОБА_5 www.androx.com.ua. та www.roksolana.in.ua. Згідно даних вказаного сайту оптова та роздрібна реалізація колясок здійснюється через мережу інтернет магазинів («Мобіллак», «Фотомаг», «Кідсі», «Бебімаркет», « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ін.), торгові павільйони на ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », пав. АДРЕСА_3 ), ТРЦ «Екватор» (м. Рівне), ТЦ «Метрополь» (маг. «Бебі Дрім», м. Київ). Реалізація через вказані торгові мережі здійснюється за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Проведеними оперативно-розшуковими та слідчими (розшуковими) діями встановлено, що реалізація виготовлених товарів ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ) за готівкові кошти здійснюється через торгові павільйони (фізичних осіб-підприємців), зокрема з магазину ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому в ТРЦ «Екватор» за адресою: АДРЕСА_1 , а тому є достатні підстави вважати, що у зазначеному приміщенні можуть зберігатися готівкові кошти, засоби зв`язку, комп`ютерна копіювальна техніка, печатки, чорнові записи, документи та інші предмети, речі, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук. Проте таке слід задовольнити частково, у зв`язку з тим, що немає достатніх підстав вважати, що готівкові кошти, засоби зв`язку та печатки, які можуть бути виявлені під час обшуку, мають відношення до даного кримінального провадження, оскільки приміщення, у яких планується здійснити обшук належить особам, які не мають прямого відношення до ФОП ОСОБА_5 , та з даного приміщення поряд з товарами, що надходять від вказаного підприємця, відбувається реалізація товарів, що надходять з інших джерел.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , ТРЦ «Екватор» в магазині ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке належить на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю «Маркет-Сервіс Святошинський» ЄДРПОУ 33237881, з якого здійснюється реалізація виготовлених товарів ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ) за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, з метою виявлення та вилучення комп`ютерно-копіювальної техніки, чорнових записів, документів та інших предметів, речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1 ), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та інших предметів та речей, що можуть мати сулу доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1