Ухвала

від 14.03.2014 по справі 464/2607/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2607/14-к

пр.№ 1-кс/464/658/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

14.03.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Слідчий КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014140000000036 від 29.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля марки «Тойота Ауріс», д.н.з НОМЕР_1 , який згідно бази даних АІС «Автомобіль ДАІ МВС України» належить на праві власності ОСОБА_5 , з метою виявлення та вилучення готівкових коштів, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, печаток, чорнових записів, документів та інших предметів, речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та інших предметів та речей, що можуть мати сулу доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000036 від 29.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, які слугували підставою для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Грабовського, 11, в період з 01.01.2013 по 30.11.2013 не сплатили податок на додану вартість в сумі 6993333,34 грн.

Так, згідно даних матеріалів, зокрема довідки-дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій з ПП «Пром-Тех-Снаб» встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559) в період 2013 р. відображали у податковій звітності вартість поставлених товарно-матеріальних цінностей (телефони, планшети) без їх фактичної реалізації ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002) на загальну суму 41 960 000 грн., в т.ч. ПДВ - 6 993 333,34 грн.

За результатами проведеного дослідження оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що протягом 2013 року на банківські рахунки ТзОВ „Торгова Група поступали кошти внаслідок документального оформлення поставок товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) від контрагента-покупця ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002).

Відповідно до проведеного аналізу податкової звітності, електронного реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також за результатами проведених оперативних заходів оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що телефони, планшети поставлялися ТзОВ „Торгова Група не вищевказаному контрагенту-покупцю, а кінцевим споживачам - громадянам, через мережу магазинів під торговою маркою "Вухо ком", "МТС", "Life" оформлених на приватних підприємців, які перебувають на пільговій системі оподаткування та підконтрольні службовим особам ТОВ "Торгова група".

Даним дослідженням встановлено, що ТзОВ Торгова Група провело документальне оформлення безтоварних господарських операцій по взаємовідносинах із вищевказаними контрагентами.

Враховуючи вищенаведене, господарські операції по реалізації товару (телефони, планшети) вищевказаному суб`єкту господарювання, які відображені ТзОВ "Торгова Група" у податковій звітності, не мають достатньої доказовості фактичного здійснення господарських операцій.

Зокрема, не доведено факт здійснення господарських операцій по поставці підприємством телефонів контрагенту ПП «Пром-Тех-Снаб» на загальну суму 41960000 грн., в т.ч. ПДВ - 6993333,34 грн.

Також, проведеним дослідженням встановлено заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість у період 2013 р. на суму 6 993 333 грн. по операціях з безоплатної передачі товарів іншим (на даний час невстановленим) особам на суму 41 960 000 грн., в т.ч. ПДВ - 6 993 333,34 грн..

Крім того, враховуючи, що ПП «Пром-Тех-Снаб» проведено оплату ТзОВ "Торгова Група" у період 2013р. по проведених операціях з поставки товару, то ця попередня оплата за правилом першої події включається до податкового зобов`язання з податку на додану вартість у відповідних податкових періодах.

Враховуючи, що за результатами дослідження за період 2013р. встановлено відсутність факту поставки товарів суб`єкту господарювання ПП «Пром-Тех-Снаб» на суму 41 960 000 грн. (з ПДВ), податок на додану вартість в сумі 6 993 333,34 грн. в складі отриманої попередньої оплати від вищевказаних підприємств збільшує податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТзОВ "Торгова Група".

Проведеними оперативно-розшуковими та слідчими діями встановлено, що одним з причетних осіб до злочинної схеми є працівник ТОВ «Торгова Група» - керівник відділу продажу ОСОБА_5 (в обов`язки якої входить підготовка документів по реалізації ТМЦ на суб`єкти господарювання, які містять ознаки фіктивності та ведення обліку готівкових коштів), який під час здійснення фінансово-господарської діяльності користується автомобілем марки «Тойота Ауріс», д.н.з НОМЕР_1 . Даний автомобіль ОСОБА_5 використовує як у власних цілях, так і для перевезення готівкових коштів, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група», а тому є достатні підстави вважати, що у зазначеному автомобілі можуть знаходитись (перевозитись) готівкові кошти, засоби зв`язку, комп`ютерна копіювальна техніка, печатки, чорнові записи, документи та інші предмети, речі, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а тому з метою виявлення вказаних документів, печаток, готівкових коштів, чорнових записів, запобіганню їх пошкодження або знищення, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та припинення протиправної діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559) та інших невстановлених слідством осіб, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого КР СУ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки «Тойота Ауріс», д.н.з НОМЕР_1 , який згідно бази даних АІС «Автомобіль ДАІ МВС України» належить на праві власності ОСОБА_5 , з метою виявлення та вилучення готівкових коштів, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, печаток, чорнових записів, документів та інших предметів, речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Група» (ЄДРПОУ 32262559), які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та інших предметів та речей, що можуть мати сулу доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1