Ухвала

від 15.02.2017 по справі 686/3212/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/3212/17

УХВАЛА

15 лютого 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про надання дозволу на проведення огляду, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за підозрою заступника голови СФГ «Промінь» та директора ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 упродовж січня-вересня 2015 року, працюючи заступником голови СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та одночасно - директором ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), діючи умисно, в порушення вимог ст.ст.168, 198, 209, п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (в редакції станом на 01.01.2015), шляхом неправомірного використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, за рахунок відображення у податкових деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування податкових зобов`язань по операціях із реалізації СФГ «Промінь» нібито власно вирощеної сої для ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) та не відображення таких зобов`язань в загальних податкових деклараціях з податку на додану вартість, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Укртрейд», за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій з нібито придбання ТОВ «ТД «Укртрейд» сої у СФГ «Промінь», а також шляхом не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» податку на доходи фізичних осіб з отриманого ним доходу внаслідок зняття грошових коштів з банківських рахунків СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд» та фізичних осіб, та не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету вказаними підприємствами військового збору з отриманого ОСОБА_5 у зазначений спосіб доходу, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 3228 089 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 9108 808 грн. та військового збору у сумі 684216,5 грн., всього податків та зборів у загальній сумі 13021113,5 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Згідно з первинними бухгалтерськими документами, СФГ «Промінь» упродовж лютого-серпня 2015 року реалізувало на адресу покупців 8881,7 тонн нібито власно вирощеної ним сої на загальну суму 77929248 грн., в т.ч. ПДВ 12653 743 грн., з яких на ТОВ «Альянс Енерго Трейд» 1501,5 тонн на суму 12171012 грн., в т.ч. ПДВ 2028502 грн., ПП «Оліяр» 2493,1 тонн на суму 23809762 грн., в т.ч. ПДВ 3633830 грн., ТОВ «Агровітал» 1082,8 тонн на суму 8880500 грн., в т.ч. 1480083 грн., ТОВ «Зерноекспорт» 343,8 тонн на суму 3121523 грн., в т.ч. ПДВ 520253 грн., ПАТ Концерн «Галнафтогаз» 1739,7 тонн на суму 15048751 грн., в т.ч. ПДВ 2508125 грн., та ТОВ «ТД «Укртрейд» 1720,8 тонн на суму 14897700 грн., в т.ч. ПДВ на 2482950 гривень. Враховуючи те, що СФГ «Промінь» є сільськогосподарським підприємством, яке в період з 01.02.2015 перебувало у реєстрі суб`єктів спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, податок на додану вартість з вартості поставленої сої включено до податкової декларації з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та підприємством до бюджету не сплачений, а повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Проте, згідно з листами Департаменту агропромислового розвитку Хмельницької обласної державної адміністрації, Управління агропромислового розвитку Деражнянської райдержадміністрації, Держземагентства у Деражнянському районі, Зяньковецької сільської ради, СФГ «Промінь» використовує у господарській діяльності землі сільськогосподарського призначення площею 200 га, з них 50 га наданої для ведення фермерського господарства та 150 га орендованих земельних паїв фізичних осіб на території Зяньковецької сільської ради Деражнянського району Хмельницької області, у 2014 році господарством під посівами сої було задіяно 100 га земельної площі, валовий збір якої у 2014 році становив 200-250 т, у 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась.

В ході досудового розслідування встановлено, що СФГ «Промінь» належить нежитлове приміщення складу, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , в якому упродовж 2014-2015 років нібито зберігалась належна вказаному СФГ соя. Разом з тим, згідно з показами голови СФГ «Промінь» ОСОБА_6 вказаний склад знаходиться у неналежному стані. Таким чином, під час досудового розслідування існує необхідність у проведенні огляду приміщення складу СФГ «Промінь» за адресою: Хмельницька область, Деражнянський район, с. Зяньківці, вул. Садова, 1/2, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.

На підставі викладеного, слідчий просив клопотання задовільнити.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно частини 1 статті 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставини вчинення кримінального правопорушення проводиться огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Частиною 2 даної статті визначено, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами КПК України передбаченого для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Слідчим вказані підстави для проведення огляду, зазначено майно, наявність якого планується оглянути, а також всі необхідні дані відповідно до вимог статті 234 КПК України, тому з метою проведення експертизи у справі та виявлення обставин, передбачених статтею 237 КПК України та для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для проведення огляду.

Керуючись статтями 234, 235, 236, 237 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщення складу, що належить СФГ «Промінь» та розташований за адресою: Хмельницька область, Деражнянський район, с.Зяньківці, вул. Садова, 1/2, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 15 березня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: