Ухвала

від 27.03.2015 по справі 760/6075/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/6075/15-к

1-кс-1466/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

27 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32013110110000269 від 20 червня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що підставами для відкриття кримінального провадження є достатні дані, що задокументовані СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів та містяться у матеріалах перевірки в їх сукупності вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ Компанія Інтергал, ознак злочинів, передбачених ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема акт № 296/34-00/35286991 від 17 травня 2013 року Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Інтергал код за ЄДРПОУ 35286991 з питань проведених взаєморозрахунків із ТОВ Річтер Трейд (код ЄДРПОУ 38315747) за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року та акт № 72/39-10/35286991 від 03 вересня 2013 року Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Інтергал код ЄДРПОУ 35286991 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Компанія Інтергал з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення нетипового експорту, що виразилося в перевезенні за кордон сої, олії соняшникової та гороху (основна діяльність: паливно-мастильні матеріали) із залученням підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Так, службові особи ТОВ Компанія Інтергал придбали сою та олію соняшникову у ТОВ Річтер Трейд (має ознаки фіктивності), які в подальшому були реалізовані на експорт по договору комісії з ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група (код ЄДРПОУ 35849552).

Слідством встановлено, що ТОВ Річтер Трейд за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року фактично не проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ Компанія Інтергал. Згідно протоколів допитів, складених в рамках кримінального провадження № 32013110010000001 та наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України СВ ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директор ТОВ Річтер Трейд - ОСОБА_3 зареєстрував зазначене підприємство за винагороду, відношення до діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ Річтер Трейд не вів, ніяких первинних документів та документів податкової звітності не підписував.

На даний час проводиться судовий розгляд кримінального провадження в Голосіївському районному суді м. Києва за ст. 205 КК України (фіктивне підприємництво).

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ "Річтер Трейд" (код ЄДРПОУ 38315747) та ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група (код ЄДРПОУ 35849552) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у розмірі 6 538 196,94 грн. та податок на додану вартість у розмірі 6 431 942,23 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 970 139,17 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Компанія Інтергал придбали у ПП Проторус Плюс (код ЄДРПОУ 36420060) сільськогосподарську продукцію (горох 3-го класу екологічно чистий), яку в подальшому реалізували на експорт по договору комісії, укладеному з ТзОВ Продексим ЛТД (код ЄДРПОУ 36236014).

Згідно матеріалів кримінального провадження, СВ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області складено акт від 19 березня 2013 року № 1130/22.6/36420060 Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП Проторус Плюс (код ЄДРПОУ 36420060) з питань дотримання вимог законодавства за вересень 2012 року, згідно з яким фінансово-господарські операції між ТзОВ Компанія Інтергал та ПП Проторус Плюс мають ознаки нікчемності, в результаті чого виникли розбіжності між ТОВ Компанія Інтергал та ПП Проторус Плюс згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів.

Разом з тим, ТОВ Компанія Інтергал не представило для перевірки податковим органам та слідству сертифікати відповідності, що не дає змогу визначити виробника продукції, так як згідно наданої ВМД, виробник невідомий.

Тому, враховуючи відсутність документів на транспортування товару, шляхових листів (товарно-транспортних накладних), сертифікатів якості виробника та інших документів, що підтверджують якість товарів, карток складського обліку, довіреностей на отримання товару, письмових замовлень на поставку, немає підстав вважати, що товари фактично отримані від ПП Проторус Плюс, тому податкові та видаткові накладні, виписані зазначеними підприємствами вважаються не підтверджені і, відповідно, не надають право на податковий кредит та валові витрати.

Отже, службові особи ТОВ Компанія Інтергал (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП Проторус Плюс (код ЄДРПОУ 36420060) та ТОВ Продексим ЛТД (код ЄДРПОУ 36236014) у 4 кварталі 2012 року занизили податок на прибуток у сумі 1 065 104 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 014 385 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 079 485 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ Компанія Інтергал з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті проведення операцій з ТзОВ Херсонтрансгруп (код ЄДРПОУ 37631522) по придбанню жмиху соняшнику органічного згідно договорів поставки від 14 лютого 2013 року № 14/02, від 31 січня 2013 року № 31/01, від 04 лютого 2013 року № 04/02, від 29 січня 2013 року № 29/01.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ "Компанія Інтергал" у ТзОВ Херсонтрансгруп в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП Торговий дім Херсон ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140).

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ Херсонтрансгруп (код ЄДРПОУ 37631522) у січні-березні 2013 року занизили податок на додану вартість у розмірі 3 706 446,8 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 706 446,8 грн.

Відповідно до акту перевірки № 338/28-26-39-10/35286991 від 25 липня 2014 року службові особи ТОВ Компанія Інтергал (код за ЄДРПОУ 35286991) занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн. та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн. по взаємовідносинам з ТОВ Бізнес - Бенефіт (код за ЄДРПОУ 38022078) за січень лютий 2014 року, ТОВ Торговий дім Ветек (код за ЄДРПОУ 38022078) січень лютий 2014 року, ТОВ Херсонтрансгруп (код за ЄДРПОУ 37631522) за січень 2013 року, ТОВ Грос Грейн (код за ЄДРПОУ 37165814) за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі." (код за ЄДРПОУ 30768893), ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група" (код за ЄДРПОУ35849552), ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD та за лютий березень 2014 року.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ "Компанія Інтергал" у ТзОВ Херсонтрансгруп в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група".

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ Бізнес - Бенефіт за січень лютий 2014 року, ТОВ Торговий дім Ветек січень лютий 2014 року, ТОВ Херсонтрансгруп за січень-квітень 2013 року, ТОВ Грос Грейн за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD та за лютий березень 2014 року занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн. та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ Бізнес - Бенефіт ОСОБА_4 жодного відношення до діяльності підприємства він не має, первинних бухгалтерських документів він не підписував. На підставі викладеного вище СУФР ГУ ДФС у Шевченківському районі зареєстровано кримінальне провадження за № 320141001000001 за ч. 1 ст. 205 КК України.

10 вересня 2014 року рішенням Шевченківського районного суду м. Києва звільнено від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 205 КК України директора ТОВ Бізнес Бенефіт ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності.

Є достатні підстави вважати, що усі бухгалтерські та податкові документи, угоди, рахунки фактури, договори, чорнові записи, журнали, електронні документи, чисті бланки з відтисками печаток, накладні ТОВ Річтер Трейд, ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група, ПП Проторус Плюс, ТОВ Продексим ЛТД, ТзОВ Херсонтрансгруп, ДП Торговий дім Херсон ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140), ТОВ Грос Грейн, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", ТОВ Бізнес - Бенефіт, ТОВ Торговий дім Ветек зберігаються в офісних приміщеннях ТОВ Компанія Інтергал складенні з використанням комп`ютерної техніки та в інтересах службових осіб ТОВ Компанія Інтергал то є достатні підстави вважати, що вони виготовлялися за місцем проживання генерального директора ТОВ Компанія Інтергал ОСОБА_5 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , і такі комп`ютери (сервери та інші носії інформації) зберігають в собі інформацію щодо виготовлення вищезазначених документів та їх руху.

Отримати такі документи та дані в інший спосіб ніж під час проведення обшуку, не можливо, оскільки такі документи та речі не можуть на законних підставах зберігатися за місцем проживання генерального директора ТОВ Компанія Інтергал ОСОБА_5 .

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання та реєстрації директора ТОВ Компанія Інтергал ОСОБА_5 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 і належить ОСОБА_5 на підставі договору купівлі-продажу, посвідченого 30 квітня 2003 року.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

У матеріалах клопотання міститься копія протоколу допиту свідка від 12 грудня 2014 року, з якого вбачається, що ОСОБА_5 , 1962 року народження, проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

З матеріалів клопотання вбачається, що органами досудового розслідування зафіксовано факт вчинення кримінального правопорушення; речі і документи, які мають намір відшукати при проведенні обшуку можуть мати значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості щодо права власності на об`єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , відсутні.

Відповідно до наданого листа Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна від 13 листопада 2014 року квартира АДРЕСА_2 на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 на підставі договору купівлі-продажу, посвідченого 30 квітня 2003 року.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що в цій квартирі можуть знаходитись предмети, документи та речі, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення чи майно, яке здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 про проведення обшуку задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 дозвіл на обшук за місцем проживання та реєстрації директора ТОВ Компанія Інтергал ОСОБА_5 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 і належить ОСОБА_5 на підставі договору купівлі-продажу, посвідченого 30 квітня 2003 року з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Річтер Трейд, ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група, ПП Проторус Плюс, ТОВ Продексим ЛТД, ТзОВ Херсонтрансгруп, ДП Торговий дім Херсон, ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140), ТОВ Грос Грейн, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", ТОВ Бізнес - Бенефіт, ТОВ Торговий дім Ветек за період з 01 грудня 2012 року по 31 грудня 2013 року;

- печаток, реєстраційних документів ТОВ Річтер Трейд, ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група, ПП Проторус Плюс, ТОВ Продексим ЛТД, ТзОВ Херсонтрансгруп, ДП Торговий дім Херсон ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140), ТОВ Грос Грейн, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", ТОВ Бізнес - Бенефіт, ТОВ Торговий дім Ветек за період з 01 грудня 2012 року по 31 грудня 2013 року;

- комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись документи щодо реалізації ТМЦ від ТОВ Компанія Інтергал на ТОВ Річтер Трейд, ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група, ПП Проторус Плюс, ТОВ Продексим ЛТД, ТзОВ Херсонтрансгруп, ДП Торговий дім Херсон ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140), ТОВ Грос Грейн, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон, ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", ТОВ Бізнес - Бенефіт, ТОВ Торговий дім Ветек;

- чорнових записів, бланків, чистих аркушів з відтисками печаток ТОВ ВКФ Онікс на ТОВ ВКФ Онікс на ТОВ Річтер Трейд, ТОВ Європейська інвестиційна фінансова група, ПП Проторус Плюс, ТОВ Продексим ЛТД, ТзОВ Херсонтрансгруп, ДП Торговий дім Херсон ТОВ Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі. (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ Біотрейд-Україна (код ЄДРПОУ 38343140), ТОВ Грос Грейн, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", ТОВ Бізнес - Бенефіт, ТОВ Торговий дім Ветек та інших документів, що можуть свідчити про планування дій, спрямованих на ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Компанія Інтергал.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: