Ухвала

від 14.03.2017 по справі 490/764/17

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/764/17

н\п 1-кп/490/456/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2017 року м. Миколаїв Центральний районний суд м. Миколаєва у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Миколаєва по кримінальному провадженню № 32016150000000026 клопотання прокурора відділу за додерженням законів органами фіксальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності: ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Миколаєва, громадянина України, українця, з середньою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ "Прометей-Грей", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

Сторони кримінального провадження: сторона обвинувачення:прокурор ОСОБА_3 сторона захисту: підозрюваний ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Центрального районного суду м.Миколаєва по кримінальному провадженню № 32016150000000026 перебуває клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до наказу про призначення №028/1-П/1 від 29.10.2015 року до 30.12.2016 року був директором товариства з обмеженою відповідальністю «Прометей Грейн» (далі ТОВ «Прометей Грейн»), код ЄДРПОУ 38694075.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Прометей Грейн» зареєстровано 28.05.2013 у Миколаївському міському управлінні юстиції за №15221020000023496. Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 29.05.2013 за №14031387902, перебуває на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 17.07.2013 №200133851, виданого ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, індивідуальний податковий номер 386940714035, розташовано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: 54030, м. Миколаїв, вул. Пушкінська, 8, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Прометей Грейн», виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, відповідно до ч.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» від 16.07.1999 №996-XIV був відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Також, як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до ст.16 Податкового кодексу України в обов`язки ОСОБА_4 входило:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;

- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

ОСОБА_4 , діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Прометей Грейн», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, ухилився від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) за квітень 2016 на загальну суму 1476484 грн.

Так, ОСОБА_4 , в основні податкові декларації з ПДВ за березень 2016 від 20.04.2016 №9061039040 та квітень 2016 від 20.05.2016 №9082052402, а також додатків №5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів та робіт за операціями, які вчинені між ТОВ «Прометей Грейн» та ТОВ «Генезіс ЛТД» (код ЄРДПОУ 39845572), ФГ «Перлина Новобужжя» (код ЄДРПОУ 38560348), ТОВ «Белатор Грей» (код ЄРДПОУ 40112605), ТОВ «Модена Компані» (код ЄДРПОУ 39879858), ТОВ «Нигрум» (код ЄДРПОУ 40112563) без мети реального настання правових наслідків, та внесено суми по ПДВ, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого занижено суму податкового кредиту з ПДВ за березень-квітень 2016 на загальну суму 1476 484 грн.

З огляду на викладене, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ «Прометей Грейн», будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Прометей Грейн», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, складаючи податкову звітність підприємства ТОВ «Прометей Грейн» та подаючи її до контролюючого органу, безпідставно не нарахував і не сплатив до бюджету держави ПДВ за звітний період квітень 2016 у сумі 1476484 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшло ПДВ у значному розмірі на загальну суму 1476484 грн., що в 2143 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними протиправними діями, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 . В обґрунтування даного клопотання останній посилався, враховуючи положення ч.4 ст.212 КК України, ст.44 КК України, на те, що сума матеріальних збитків у розмірі 1476484 грн., а також штрафні (фінансові) санкції у розмірі 738 242 грн. та пеня у розмірі 51551,54 грн., відшкодовано ОСОБА_4 в повному обсязі, про що свідчить платіжні доручення від 14.12.2016 №2122 та від 16.12.2016 №2123, та підозрюваний не заперечує проти закриття відносно нього кримінального провадження.

Підозрюваний ОСОБА_4 вказав, що визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на даний час сплачено податки та штрафні санкції, тому він не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Санкція ч.1 ст.212 КК України, передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Тому, виходячи зі змісту ч.2 ст.12 КК України, вищевказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії невеликої тяжкості.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В разі звільнення особи від кримінальної відповідальності, таке кримінальне провадження, відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України, підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 відшкодував суму матеріальних збитків у розмірі 1476484 грн., а також штрафні (фінансові) санкції у розмірі 738 242 грн. та пеню у розмірі 51551,54 грн., та не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, у відповідності до ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, КПК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та закрити відносно нього кримінальне провадження № 32016150000000026.

При цьому суд враховує те, що підозрюваний, розуміючи зміст процесуальних дій, що відбувались під час підготовчого судового засідання, маючи безумовне та гарантоване законодавством право на судовий розгляд, провадження та перевірку судом обґрунтованості обвинувачення у вчиненні ним кримінального правопорушення, таким правом не скористався та не заперечував проти закриття провадження за нереабілітуючих підстав.

Керуючись ст.ст.12,44, 212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, 288, 314-316, 369-372 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32016150000000026 відносно ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Миколаївської області шляхом подачі апеляції через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1