Ухвала

від 28.02.2017 по справі 761/7016/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/7016/17

Провадження № 1-кс/761/4412/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в в комплексі нежитлових будівель та споруд, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та використовується для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641), ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), а саме: договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, чистих аркушів паперу з відтиском печаток підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, а також речей, а саме: печаток підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, коштів, здобутих злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, відомості щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ДП «Трансгарант Україна» (код ЄДРПОУ 32667198) в період з січня 2015 року по червень 2016 року, шляхом незаконно формування податкового кредиту внаслідок відображення в бухгалтерському обліку підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК» ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8019 862 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ДП «Трансгарант Україна», протягом 2016 року формували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведених фінансово господарських операцій, які мають ризиковий характер з ТОВ «Транссервіс-Груп» (код ЄДРПОУ 39709270, загальна сума взаємовідносин 6200 тис.грн., сума ПДВ 1033 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950) б/в неопосвідчена з буксовим вузлом, рама бокова, балка надресорна тощо), ТОВ "Іствест-ВТК" (код ЄДРПОУ 40204203, загальна сума взаємовідносин 23 287 тис.грн., сума ПДВ 3 881 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1-950, моніторинг технічного стану вантажних вагонів, поглинаючий апарат тощо).

В свою чергу, ТОВ «Транссервіс-Груп» та ТОВ «Іствест-ВТК» зазначену продукцію придбано у ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641 загальна сума взаємовідносин 13058 тис.грн., сума ПДВ 2 220 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950) б/в неопосвідчена з буксовим вузлом, рама бокова, балка надресорна тощо).

Відповідно аналізу виданих та отриманих податкових накладних постачальниками продукції в адресу ТОВ «Україна-2000» є пов`язані підприємства ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654, сума сформованого податкового кредиту з ПДВ 24,4 млн.грн., призначення платежу: колісні пари, рама бокова, балка надресорна, автозапчастини тощо) та ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304, сума сформованого податкового кредиту з ПДВ 181,6 млн.грн., призначення платежу: колісні пари, рама бокова, балка надресорна, автозапчастини тощо).В свою чергу, в номенклатурі придбаного товару ТОВ «Укрбуд-Холдинг» та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» відсутній факт придбання продукції: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950), балка надресорна, рама бокова тощо. В ланцюгу постачання встановлено відмінність назви товару в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції.

Разом з тим, проведеним аналізом господарської діяльності ТОВ «Україна-2000», ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» та ТОВ «Укрбуд-Холдинг» встановлено, що до даної групи підприємств також входять: ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), які також надають послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Пов`язаність та підконтрольність одній групі осіб зазначених підприємств свідчить те, що у них однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками: однакові адреси реєстрації;- під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств відбувається на одних і тих же громадян підставних осіб; - банківські рахунки відкритті в одних установах АТ «ОТП Банк» та АТ «УкрСиббанк»; - використання одного інтернет провайдера; - використання однакових ІР-адрес: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та НОМЕР_4 для реєстрації податкових накладних та подачі податкової звітності; - формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, які мають ознаки фіктивності; - невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів.

Формування податкового кредиту з ПДВ зазначеної групи підприємств здійснюється за рахунок проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами реального сектору економіки, в тому числі великими платниками податків: ТОВ «Торговий Дiм «Щедро» (код за ЄДРПОУ 36094135), ТОВ «Євростандарт-Автогаз» (код за ЄДРПОУ 37958775), ТОВ «Свісс Кроно» (код за ЄДРПОУ 31147999), ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 152307), ТОВ «Тедіс Україна» (код за ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «Ласунка» (код за ЄДРПОУ 24440838), ТОВ «Техмолпром» (код за ЄДРПОУ 35293993), ТОВ «Катеринопільський Агропродукт» (код за ЄДРПОУ 35821448), ТОВ «Геліус ЛТД» (код за ЄДРПОУ 20206809), ПП «Укрпалетсистем» (код за ЄДРПОУ 32285225), ТОВ «Падана Кемікал Компаундс» (код за ЄДРПОУ 30408081), ТОВ «Вог Рітейл» (код за ЄДРПОУ 37821544), ТОВ «Український Торгівельний Дім «Белшина» (код за ЄДРПОУ 35237656), ПАТ «Укрнафта» відділення реалізації нафтопродуктів по Запорізькій області (код за ЄДРПОУ 135390) та інші. Основна група придбаних товарів: паливо мастильні матеріали, газ скраплений, ДСП ламінована, автозапчастини, масло вершкове, автошини тощо.

В подальшому в ланцюгу постачання ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель» встановлено відмінність назви товару в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції, зміна виду та умовний продаж продукції, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ в адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками фіктивності.

У ході досудового розслідування до СУ ФР Офісу ВПП ДФС від МОУ Офісу ВПП ДФС надійшов рапорт достатньо обґрунтований матеріалами кримінального провадження, в якому відображена інформація про те, що для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи використовують офісні приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Даний факт також підтверджується тим, що за вказаною адресою зареєстровані підприємства ТОВ «Парадіз Компані» (кімната 205) та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (кімната 319).

Крім того, згідно інформації, яка міститься в електронно-аналітичних базах ГУ ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» та відповідає оригіналам податкової звітності, яку службовими особами підприємства надано до Державної податкової інспекції за місцем реєстрації встановлено, що на протязі 2016-2017 років, в адресу ТОВ «Інфра Сервіс СТК» (є власником вказаних офісних приміщень), відповідно даних виписаних податкових накладних здійснюється щомісячна плата від ТОВ «Україна-2000» та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» з призначенням платежу оренда офісного приміщення та офісної меблі.

Разом з тим, в рапорті зазначено, що в приміщеннях за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр. Тараса Шевченка (Сировця), буд. 46, зберігаються предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК» Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК» Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель», а також документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2016-2017 років від сплати податків службовими особами вказаних підприємств, реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, система банк клієнт, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК» Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК» Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель», можуть зберігатися за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр. Тараса Шевченка (Сировця), буд. 46.

У зв*язку із зазначеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, під час досудового розслідування необхідно провести обшук у вищезазначеному в клопотанні приміщенні.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просива його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі і документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і окремі речі та документи знаходяться в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , та використовується для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами, яке згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Інфра-Сервіс СТК», що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на вилучення коштів, здобутих злочинним шляхом, оскільки саме на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, майна тощо (у зв`язку із вчиненням злочину) з процесуальної точки здійснити неможливо, що, на переконання слідчого судді, свідчить про неможливість задоволення клопотання в цій частині, при цьому матеріали клопотання також не містять переконливих даних, які б вказували на відсутність процесуальних перешкод щодо формування остаточного висновку в зазначеному питанні (з приводу природи походження грошових коштів).

Окрім іншого, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на вилучення інших предметів і документів, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню, оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних предметів та документів, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби по кримінальному провадженню №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , та використовується для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами, яке на праві власності зареєстроване за ТОВ «Інфра-Сервіс СТК».

Обшук вищезазначеного приміщення провести з метою виявлення та вилучення оригіналів документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641), ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), а саме: договорів, додатків до договорів; документів складського обліку; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств, чистих аркушів паперу з відтиском печаток підприємств, комп`ютерної техніки, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641), ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), відомості щодо сум незаконно сформованих валових витрат.

В решті заявлених вимог відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 28 березня 2017 року та надає право на проникнення до приватного володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1