Ухвала

від 14.03.2017 по справі 686/4762/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/4762/17

УХВАЛА

14 березня 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32015240000000032,

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про отримання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034, м.Одеса, Приморський район, бульвар Приморський, буд.10, кв.11).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000032 від 02.06.2015 р., щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Пакт», тобто злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Пакт» в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. сформували податковий кредит з податку на додану вартість від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ПП «Ін Кар» (код ЄДРПОУ 38438640), ПП «Буд Системс» (код ЄДРПОУ 39097034) та ПП «Нікон Торг» (код ЄДРПОУ 39163934) на загальну суму 3772,5 тис. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ПП «Пакт» віднесено суму ПДВ до складу податкового кредиту за період з 01.07.2014 по 31.10.2014 всього у розмірі 3772467, 1 грн. по операціях, що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства та не підтверджені документально, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей у вищевказаних суб`єктів фінансово-господарської діяльності.

В ході слідства встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Пакт» операцій з придбання у ТОВ «Джеміус», ПП «Ін Кар», ПП «Буд Системс» та ПП «Нікон Торг» катанки мідної МКЛБ 2, жили струмопровідної мідної, катанки КПЕ-4,8 мідної, проволки мідної в липні-жовтні 2014 року на суму 3772467, 1 грн., проте сам факт проведення даних операцій ставиться під сумнів.

Зокрема, згідно з автоматизованою системою фіксації і розпізнання номерних знаків «Відеоконтроль» «Рубіж» не встановлено фіксації номерних знаків автомобілів, якими здійснювалась поставка товарів в адресу ПП «Пакт» від ТОВ «Джеміус» та ПП «Ін Кар». Крім того, ПП «Нікон-Торг», директором якого являється одна і та ж особа, що і у ПП «Буд Системс», за жовтень 2014 року у декларації з ПДВ, яка подана до ДПІ у Приморському районі м.Одеси задекларовано податковий кредит на суму ПДВ 13318800,95 грн. по взаєморозрахунках з одним контрагентом-постачальником ПП «Хол-Авто» (код ЄДРПОУ 38438258). Відносно підставного директора ПП «Хол-Авто», зареєстроване кримінальне провадження за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.28 ч.2, 205 ч.1 КК України. Приморським районним судом м.Одеси, засуджено підставного директора ПП «Хол-Авто», ОСОБА_5 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України.

Також встановлено, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України, проводиться досудове слідство за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України. У ході досудового слідства встановлено, що групою осіб протягом 2014 року створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі ПП «Нікон-Торг», які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності. Від імені даних підприємств, невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово господарські операції, які, нібито, свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг), після чого вказані підроблені документи передавали службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності для незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Дані порушення підтверджуються актами документальних перевірок №1635/22-09-22-03/21332137 від 28.11.2014, №1908/22-09-22-03/21332137 від 26.12.2014, №438/22-09-22-02/21332137 від 10.07.2015 та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ПП «Пакт» за період з 01.07.2014 р. по 31.10.2014 р. відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №23/16-09/21332137 від 26.05.2015 р.

Під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ПП «Пакт», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034, м. Одеса, Приморський район, бульвар Приморський, буд.10, кв.11) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій щодо придбання та подальшої реалізації катанки мідної, проволоки мідної та жили струмопровідної в адресу ПП «Пакт» (код ЄДРПОУ 21332137, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, проспект Грушевського, 43) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034, м. Одеса, Приморський район, бульвар Приморський, буд.10, кв. 11) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій щодо придбання та подальшої реалізації катанки мідної, проволоки мідної та жили струмопровідної в адресу ПП «Пакт» (код ЄДРПОУ 21332137, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, проспект Грушевського, 43) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034, м. Одеса, Приморський район, бульвар Приморський, буд.10, кв. 11) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій щодо придбання та подальшої реалізації катанки мідної, проволоки мідної та жили струмопровідної в адресу ПП «Пакт» (код ЄДРПОУ 21332137, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, проспект Грушевського, 43) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., виконання якої доручити працівникам ДПI у Приморському районі м.Одеса ГУ ДФС у Одеській області (м.Одеса, Французький бульвар, 7).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя