Ухвала

від 09.03.2017 по справі 760/4489/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/4173/17

Справа №760/4489/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000002 від 11.01.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі, в якій проживає ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 та яка зареєстрована за за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (в рівних долях), з метою виявлення та вилучення документів, що мають на собі реквізити підприємств ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) та ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд" (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199), інших фіктивних підприємств, документів на яких міститься інформація, щодо реальної реалізації товару, а також достовірні відомості про кількість товару, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, чорнових записів, комп`ютерної техніки, інші носії інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печатки, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, тобто майно здобуте злочинним шляхом, яке забезпечить швидке виконання завдань кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши детектива, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що у СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №32017100090000002 від 11.01.2017, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство імпортер ТОВ «Укрпродфіш» (код ЄДРПОУ 39349096), яке імпортує на територію України продовольчу групу товарів, переважно заморожені морепродукти, формує податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ "Рессет" (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд " (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) за начебто поставлені в адресу останніх ТМЦ.

Також встановлено, що імпортовані заморожені морепродукти ТОВ «УКРПРОДФІШ» реалізовуються за готівковим розрахунком зі складських приміщень підприємства без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» здійснюється реалізація схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу «транзитно-конвертаційної» групи підприємств, по ланцюгу яких у подальшому відбувається підміна номенклатур придбаних й реалізованих товарів та здійснюється формування «віртуального» податкового кредиту з ПДВ кінцевим замовникам схеми мінімізації СГД реального сектору економіки.

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, зазначеними СГД «конвертаційно транзитної» групи було документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

За результатами аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві з дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків підприємством ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) за 2016 рік, вбачаються порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), фактично не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 4 012 681,01 грн., що є особливо великим розміром, так як в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Директор та засновник ТОВ «Укрпродфіш» ОСОБА_8 спільно з зі своєю довіреною особою ОСОБА_5 , використовуючи рахунки вказаного підприємства лише документально відображає придбання імпортованих продуктів на територію України від підконтрольних компаній «офшорної зони» по значно заниженим цінам та подальшу реалізацію ТМЦ на адресу підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності».

Особи, які використовують реквізити ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ "Рессет" (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ "Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд " (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

Вказані СГД зареєстровані на підставних осіб, мають ознаки «фіктивності», здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів та використовуються підприємствами реально діючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб`єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких такі підприємства могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході досудового розслідування допитано директора, засновника, головного бухгалтера ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), які дали показання про те, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснювати підприємницьку діяльність.

Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично ж службові особи ТОВ «Укрпродфіш» реалізовують імпортований товар (фрукти та овочі) за готівку, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що в обов`язки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у організованій схемі по наданню реально діючому сектору економіки послуг з мінімізації податкових зобов`язань входить проведення готівкових розрахунків з представниками «транзитно-конвертаційних» підприємств.

За відповідні послуги з формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ для конвертаційно-транзитних підприємств, службові особи ТОВ «Укрпродфіш» отримують грошову винагороду у вигляді відсотків, які вираховуються виходячи із загальної суми безготівкових коштів, яка надійшла на розрахункові рахунки відповідних СГД від «фіктивних» суб`єктів підприємництва.

Фактично, за участю представників ТОВ «Укрпродфіш», створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), зареєстрована та фактично відвідує квартиру за адресою: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою знаходиться багатоповерхова житлова будівля, в квартирі АДРЕСА_2 зареєстрована та мешкає ОСОБА_5 разом зі своєю родиною.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 24.02.2017 №81227743 встановлено, що власником вищевказаного об`єкту нерухомого майна в одній особі являється ОСОБА_5 .

За вказаною адресою зберігаються готівкові кошти отримані від реалізації морепродуктів без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках, а також чорнові записи, електроні носії інформації, які підтверджують факт реалізації морепродуктів фізичним-особам підприємцям за готівку та печатки СГД.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється можливим.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні вказаних оригіналів документів, оскільки вони можуть містити підписи службових осіб та відбитки печаток підприємств, які в подальшому будуть предметом дослідження криміналістичних експертиз, а комп`ютерні носії інформації можуть вказувати на сліди вчинення кримінального правопорушення, які потрібні для фіксації обставин його вчинення.

Беручи до уваги викладене, наявні достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться зазначені вище документи та матеріальні носії інформації, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на проведення обшуку в квартирі, в якій проживає ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 та яка зареєстрована за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (в рівних долях), з метою виявлення та вилучення документів, що мають на собі реквізити підприємств ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) та ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд" (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199), інших фіктивних підприємств, документів на яких міститься інформація, щодо реальної реалізації товару, а також достовірні відомості про кількість товару, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, чорнових записів, комп`ютерної техніки, інші носії інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печатки, які використовуються для здійснення злочинної діяльності у кримінальному провадженні №32017100090000002 від 11.01.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1