Ухвала

від 03.03.2017 по справі 201/3396/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3396/17

провадження № 1-кс/201/2490/2017

УХВАЛА

03 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

03 березня 2017 року прокурор звернувся з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000061 від 23.07.2015 року, відносно службових осіб ТОВ ТПК Агросервіс (код ЄДРПОУ 38931754), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ ТПК Агросервіс (код ЄДРПОУ 38931754), в період с січня 2014 року по теперішній час відображають в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності а саме: ТОВ Сан ОСОБА_2 (код 38751384 м. Київ) та ТОВ Ніке Капітал (код 38750548 м. Київ), в порушенні п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5 013 105 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено злочинну схему заниження об'єкту оподаткування при здійсненні фінансово-господарської діяльності. Так, посадові особи, ТОВ ДНІПРООЛІЯ (код 36726560), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 6; вул. Артема 11, перебуває на обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, основні види діяльності - оптова торгівля зерном, виробництво олії. У період 2014р. зареєстрували на підставних осіб ряд підконтрольних підприємств: ТОВ ОЛІМП-ОІЛ (код 39275014) адреса: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна б.36А; перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-ні , ТОВ БІОЛІДЕР (код 38200629) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.11, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ БІЗНЕСВЕКТОР (код 38200634) адреса: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна б.36А, перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-н, ТОВ ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ (код 39422689) адреса: м. Маріуполь, вул. Гугеля, б.12, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ "ТПК АГРОПОРТ (код 39436885) адреса: м. Маріуполь, пр-т. Перемоги, б.98, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ АГРОПЕРЕРОБНИК" (код 38677039) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.11, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ ТПК АГРОСЕРВІС (код 38931754) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Миронова, б.7А, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ.

Також в ході розслідування кримінального провадження було проведено аналіз податкової звітності та встановлено, що вищевказані підприємства згідно бухгалтерського та податкового обліків у період вересня - грудня 2014 р. здійснювали придбання ТМЦ (соняшник, макуха, олія) у ряду підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме: ПСП ОДА (код 30708216) соняшник на суму 3,4 млн. ПДВ, ФГ МРІЯ (код 13628259) соняшник на суму 2,5 млн. ПДВ, ФГ ПРОД-АГРО (код 37523986) соняшник на суму 2 млн. ПДВ, ТОВ КЛИНКОР (код 38790596) олія на суму 1,2 млн. ПДВ, ТОВ ТРАНСГРУП ЛІДЕР (код 39422652) макуха на суму 16,6 млн. ПДВ, ТОВ ПРІОРИТЕТ-ВЛ (код 39119644) макуха на суму 2,1 млн. ПДВ, ТОВ САН ОСОБА_2 (код 38751384) макуха на суму 5,7 млн. ПДВ, ТОВ НІКЕ КАПІТАЛ (код 38750548) макуха на суму 5,8 млн. ПДВ.

В ході проведення аналізу ланцюга товарообігу вищевказаних підприємств та встановлено, що ТМЦ (соняшник, макуха, олія) згідно документів придбані ТОВ ОЛІМП-ОІЛ (код 39275014), ТОВ БІОЛІДЕР (код 38200629), ТОВ БІЗНЕСВЕКТОР (код 38200634), ТОВ ТД ЄВРОТРАНСОІЛ (код 39422689), ТОВ АГРОПЕРЕРОБНИК (код 38677039), ТОВ ТПК АГРОСЕРВІС (код 38931754), ТОВ ТПК АГРОСЕРВІС (код 38931754), ТОВ ТПК АГРОПОРТ (код 39436885) в подальшому були перероблені в нерафіновану олію на заводі ТОВ ДНІПРООЛІЯ (код 36726560) у м. Кривий Ріг.

Крім того, в подальшому вищевказана олія згідно документів була реалізована на ТОВ ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ (код 37014600) (м. Білицьке, Донецька обл.), ТОВ СХІДНА ВУГІЛЬНО-ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ (код 37040981) (м. Донецьк) та ТОВ РУШ (код 32007740) (м. Дніпропетровськ) на загальну суму понад 112,1млн. грн. ПДВ. В подальшому олія через морські порти у м. Миколаїв, м. Херсон, м. Бердянськ, м. Маріуполь була реалізована на експорт (Туреччина, Кіпр, Індія). При цьому ТОВ Дніпроолія (код 36726560) надавала послуги вищевказаним підприємствам з автоперевезення олії та соняшникового шроту на зазначені морські порти та послуги з оформлення митних документів.

Фактично ТМЦ у вигляді соняшника були придбані ТОВ Дніпроолія за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств. Після переробки, олія транспортувалась в порти та реалізувалась на експорт. При даній діяльності реквізити вищевказаних підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності а тільки для складання документів прикриття по безтоварним операціям ТОВ Дніпроолія .

Таким чином, ТОВ ДТЕК Добропіллявугілля (код 37014600), ТОВ Східна Вугільно-Енергетична Компанія (код 37040981) та ТОВ Руш (код 32007740) використали олію для операцій по нетиповому експорту задля відшкодування ПДВ, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КРЕДИТВЕСТ БАНК (МФО 380441) було відкрито рахунок № 26004000496701 по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АСС Податковий блок обласного рівня.

Таким чином, документи ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838), які перебувають у володінні ПАТ КРЕДИТВЕСТ БАНК (МФО 380441), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КРЕДИТВЕСТ БАНК (МФО 380441).

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015040000000061, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163- 166, 309, 369- 372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КРЕДИТВЕСТ БАНК (МФО 380441), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838) рахунку № 26004000496701, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи клієнт-банк , клієнт-інтернет-банк , телефонний банкінг і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по щохвилинному руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаному рахунку ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838), та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку ТОВ ДНІПРООЛІЯ ЛОГІСТІК (код 39530838) про зміну залишків на ньому по системі Клієнт-Банк за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32015040000000061, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк