Ухвала

від 06.03.2017 по справі 755/14755/15-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14755/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" березня 2017 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді: Марченко М.В.,

при секретарі: Гончаренко М.Р.,

за участю прокурора: Коржа Р.О.,

за участю обвинуваченого: ОСОБА_1,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32014100010000239 від 29.09.2014 року, що надійшло до суду з обвинувальним актом по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт.Дубов'язівка Сумської області, громадянина України, із середньою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадження Дніпровського районного суду м.Києва надійшов обвинувальний акт з реєстром матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100010000239 по обвинуваченню ОСОБА_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

ОСОБА_1 обвинувачується у створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) за попередньою змовою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

В ході судового розслідування встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938), (далі ТОВ Тенза Ліга ) зареєстроване у відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві 05.11.2013 року та обліковується платником податку на додану вартість в Державній податковій інспекції ГУ Міндоходів у місті Києві (свідоцтво платника податків на додану вартість №200133345 від 15.07.2013 року).

Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) в період з 05.11.2013 року по 13.04.2014 року являвся ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на якого, відповідно до вимог діючого законодавства покладались наступні обов'язки:

- згідно ст.67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п.3 ст.8, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-XIV (в редакції від 16.07.1999 року) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог, бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

- згідно ст.42 Господарського кодексу України №436-IV від 16.01.2003 року - здійснювати самостійну, ініціативну, систематичну на власний ризик господарську діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до положень абз.3 ч.1 ст.55-1 Господарського кодексу України №436-IV від 16.01.2003 року, однією з ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є: зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження .

Так, ОСОБА_1, у період 2014 року, знаходячись у кафе ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2, усвідомлюючи, протиправний характер своїх дій, з метою отримання грошової винагороди, вступив у злочинну змову з невстановленими досудовим розслідуванням особами, дії яких були направлені на досягнення злочинного умислу, а саме: реєстрацію на ОСОБА_1 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичну особу ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938), з метою прикриття незаконної діяльності, що виразилась у подальшому використанні статутних та реєстраційних даних з метою надання можливості формування валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Реєстрація ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) на ОСОБА_1, відповідно до Протоколу Загальних зборів учасників ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) б/н від 05.11.2013 року, відбулася шляхом підписання та подачі до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві установчих та реєстраційних документів підприємства від імені ОСОБА_1, а саме: ОСОБА_1 без наміру реального зайняття фінансово-господарською діяльністю, з метою прикриття незаконної діяльності виключно за грошову винагороду, від невстановлених слідством осіб, у розмірі 3000 гривень, надав до відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві підписані ним Статут ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) від 04.11.2013 року.

ОСОБА_1, таким чином, зареєстрував на своє ім'я тим самим створив ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938), одночасно взявши на себе обов'язки, передбачені посадою директора в частині ведення фінансово-господарської діяльності, організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, усвідомлював, що не прийматиме жодної участі в подальшому веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938).

На ОСОБА_1, відповідно до Статуту ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) покладались наступні обов'язки:

-укладати договори, контракти, вчиняти інші правочини від імені Підприємства;

-виконувати всі дії від імені Підприємства, виступати від його імені у державних органах;

-вирішувати всі питання фінансово-господарської діяльності Підприємства;

-організовувати ведення бухгалтерського обліку та звітності на Підприємстві.

Однак, ОСОБА_1, обіймаючи посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємстві, підприємницькою діяльністю не займався і займатися намірів не мав.

В подальшому, після проведення реєстрації ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) ОСОБА_1, печатку підприємства не отримував, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову звітність не формував та не підписував.

Такі дії ОСОБА_1 дали змогу невстановленим досудовим розслідуванням особам використовувати суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ Тенза Ліга (код ЄДРПОУ 38703938) для прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні незаконної податкової вигоди в частині формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки за рахунок документального оформлення безтоварних (фіктивних операцій). Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані як вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, при цьому, ОСОБА_1 в передбаченому законом порядку отримав обвинувальний акт у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.

ОСОБА_1, в судовому засіданні підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він вчинив дане кримінальне правопорушення, та визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, в обсязі зазначеному в обвинувальному акті за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування. Разом з тим, звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, на підставі ст.49 КК України, про що надав суду відповідну заяву.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні не заперечував проти задоволення вищезазначеного клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ст.49 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Вивчивши клопотання обвинуваченого та матеріали кримінального провадження, роз'яснивши обвинуваченому ОСОБА_1 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому, останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з вказаних підстав, про що надав суду відповідну заяву, вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимог ст.49 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності є закінчення встановлених законом строків давності та відсутність обставин, що порушують перебіг строків давності.

Крім того, особу може бути звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності також за наявності поряд з цим процесуально-правових підстав, таких як притягнення особи до кримінальної відповідальності, що починається як стадія кримінального провадження з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, та за наявності згоди підозрюваного на таке звільнення від кримінальної відповідальності.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 20 січня 2015 року ОСОБА_1 отримав копію обвинувального акту та копію реєстру матеріалів досудового розслідування у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, у кримінальному провадженні №32014100010000239 від 29.09.2014 року.

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_1 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_1, дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України та ОСОБА_1 винний у його вчиненні.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що дії ОСОБА_1 мали місце у 2014 році.

Вказані обставини свідчать про те, що з дня вчинення кримінального правопорушення, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1, передбачене ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості, минуло понад два роки, крім того, по справі відсутні обставини, які б зупиняли або переривали перебіг строків давності.

Поряд з цим, обвинувачений ОСОБА_1 не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ст.49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання обвинуваченого підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1 відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня вчинення злочинів минуло понад два роки, що є підставою, відповідно до вимог ст.284 ч.2 п.1 КПК України та ст.49 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, крім того обвинувачений ОСОБА_1 не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обставин, які б виключали звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_1 у зв'язку із закінченням строків давності судом не встановлено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, 49 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України у кримінальному провадженні №32014100010000239 від 29.09.2014 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України на підставі ст.49 КК України.

Кримінальне провадження №32014100010000239 від 29.09.2014 року, що надійшло до суду з обвинувальним актом по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України - закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_1 не обирався.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя: