Ухвала

від 17.02.2017 по справі 521/2606/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/2606/17

Номер провадження:1-кс/521/930/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2017 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № 32016160020000005 від 11 листопада 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , (згідно податкової декларації з податку на нерухоме майно та відомостей про наявні земельні ділянки, нежитловий будинок за даною адресою зареєстрований на ТОВ «Ікс Оіл» та інформації Державного земельного кадастру про право власності та речових прав на земельну ділянку), -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання старшого слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160020000005 від 11.11.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Велес - Агро ЛТД» (ЄДРПОУ 31427962), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Велес - Агро ЛТД», в період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, шляхом здійснення незаконних фінансових, безтоварних операцій, незаконно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Техноторг-Дон», ТОВ «Бітотехпром», ТОВ «Оферт Груп», ТОВ «Бетраст», ТОВ «Мигарон», ТОВ «Ольвіпромторг», ТОВ «Пікмаш», ТОВ «Стайлекс», ТОВ «Буд Фінанс Ккомпані», ТОВ «Ребеке», ТОВ «Торгівельник ЮА», ТОВ «ХАББЛ», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Союз- Прайд», ТОВ «Трилайнс», ТОВ «Кайсан Баум», ТОВ «Ентер Компаш», ТОВ «Нью-Лайт», ТОВ «Райдек», ТОВ «ЕМКАЕС», ТОВ «Брокштайн», ТОВ «АНДАМАШ», ТОВ «Пентаторг», ТОВ «Ломінторг».

Згідно висновку експертного економічного дослідження судового експерта ТОВ «Фінансово-експертна служба» від 11 жовтня 2016 року за №15, службові особи ТОВ «Велес - Агро ЛТД» в період червень - серпень 2016 року, при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Лакатош», ТОВ «Міталтех», ТОВ «Пірсен Прайм» та ТОВ «Рессет» ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 102 216,84 грн.

Згідно проведеного аналізу баз даних встановлено, що службові особи ТОВ «Велес - Агро ЛТД» у податковій звітності за 2016 рік відобразили придбання товарів у ТОВ «Лакатош» на загальну суму ПДВ 1 194 077 грн., ТОВ «Міталтех» на загальну суму ПДВ 1 257 846 грн, ТОВ «Пірсен Прайм» на загальну суму ПДВ 1 620 304 грн. та ТОВ «Рессет» на загальну суму ПДВ 1 150 674 грн., а саме: смуга, труба, круг, лист. Тоді як в свою чергу ТОВ «Лакатош», ТОВ «Рессет», ТОВ «Пірсен Прайм», ТОВ «Міталтех», зазначені товари не придбували та не виробляли, в податковому кредиті підприємств зазначено придбання такого товару як: посуд скляний, риба, меблі, кераміка, але подальша реалізація зазначеного товару відсутня.

Під час досудового розслідування встановлено відсутність транспортних засобів для перевезення товарно-матеріальних цінностей, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово - господарських операцій, відсутність складських приміщень на яких можливо було збереження товарів, ТОВ «Лакатош», ТОВ «Міталтех», ТОВ «Пірсен Прайм» та ТОВ «Рессет».

З вище викладеного випливає, що підтвердження походження придбаних ТОВ «Велес - Агро ЛТД» у ТОВ «Лакатош», ТОВ «Рессет», ТОВ «Пірсен Прайм», ТОВ «Міталтех» товарів відсутнє. Вказані підприємства мають ознаки фіктивності та виконують роль зустрічних транзитів, з використанням яких невстановлені досудовим слідством особи здійснюють підміну номенклатури та групи товарів «скрутку».

Під час досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Велес - Агро ЛТД» здійснило ризикові фінансово-господарські операції з ТОВ «Техноторг Дон», а саме у період 01.09.2016 - 30.01.2017 ТОВ «Велес - Агро ЛТД» відобразило по бухгалтерській звітності придбання від ТОВ «Техноторг Дон» товарів в номенклатурі: шини (с/г 7.60-15 10PR, 110D, ТТ, RIB 1-1 FARM) та с/г 10.0/75-15.3 (260/75-15.3) РК-303 16 сл 134А8 Tubeless (Speedways). В свою чергу ТОВ «Техноторг Дон» в податковому кредиті показує придбання шини в номенклатурі (195/65R15 BEL-337 б/к ArtMotionSnow та 205/70R14 Бел-59 б/к). Вказана шина по ціновій категорії являється в тричі дешевшою від тієї, що поставляється ТОВ «Техноторг Дон» на ТОВ «Велес - Агро ЛТД». З вищевикладеного випливає, що на ТОВ «Техноторг Дон» здійснюється підміна групи товарів(скрутка), фактична поставка шини не відбувалася. Дані операції проводяться лише на документах.

Внаслідок вищезазначених фінансово господарських операцій підприємству ТОВ «Велес - Агро ЛТД» незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму 1 304 417 грн.

Встановлено, що первинні (бухгалтерські) документи та «чорнова» бухгалтерія ТОВ «Техноторг Дон» по взаємовідносинам з ТОВ «Велес Агро ЛТД» та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: комп`ютерна техніка та інші електронні носії з інформацією бухгалтерських та податкових обліків, на яких знаходиться дані про діяльність ТОВ «Техноторг Дон» та на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків; інші відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також товарно-матеріальні цінності задіяні у злочинній схемі тіньової економіки, які мають значення для кримінального провадження знаходиться за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, Шосе Тираспольське, буд. 24 в приміщенні ТОВ «Техноторг Одеса» на підставі договору оренди від 31.08.2005 за №4996, з Товариством з обмеженою відповідальністю «Ікс Оіл» (ЄДРПОУ 23216903) (на право власності на земельну ділянку за №3020552900011 від 01.11.2005). Також дана інформація по місце знаходженню ТОВ «Техноторг-Одеса» підтверджується інтернет ресурсами.

В ході досудового розслідування встановлено, що станом на 31.12.2012 року право власності на нерухоме майно в КП «ОМБТІ та РОН за адресою: м. Одеса, вул. Тираспольське шосе, буд. 24 та за ТОВ «Техноторг - Одеса» не зареєстровано.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала та просила слідчого суддю його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та слідчим доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, під час розслідування якого, з метою встановлення та дослідження фактів, обставин здійснення фінансово - господарських операцій з контрагентами - постачальниками ТОВ «Велес Агро ЛТД», а також встановлення фактичних виконавців робіт кола осіб, відповідальних за проведення операцій даного типу, які передбачається довести за допомогою необхідних документів у органу досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку. Відшукуванні відомості є доказами по провадженню і можуть знаходитись за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, Шосе Тираспольське, буд. 24, (згідно податкової декларації з податку на нерухоме майно та відомостей про наявні земельні ділянки, нежитловий будинок за даною адресою зареєстрований на ТОВ «Ікс Оіл» та інформації Державного земельного кадастру про право власності та речових прав на земельну ділянку).

Слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, оскільки завдання, для виконання якого слідчий звернувся до слідчого судді, може бути виконано лише шляхом проведення обшуку.

Таким чином, в судовому засіданні слідчим доведені підстави, які вказані в ст. 234 КПК України.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № 32016160020000005 від 11 листопада 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, Шосе Тираспольське, будинок № 24, (згідно податкової декларації з податку на нерухоме майно та відомостей про наявні земельні ділянки, нежитловий будинок за даною адресою зареєстрований на ТОВ «Ікс Оіл» та інформації Державного земельного кадастру про право власності та речових прав на земельну ділянку), з метою відшукання і вилучення документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Техноторг Дон», а саме: договорів з додатками, додаткових угод, реєстрів податкових накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, журналів - ордерів, ордерів, квитанцій до прибутково-касових ордерів, первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, рахунків, чеків, векселів, видаткових касових ордерів та інших касових документів, договорів купівлі-продажу, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, сертифікатів якості на сільхозтехніку, комерційних пропозицій, командировочних посвідчень, наказів, книг перепуску транспортних засобів, співробітників за весь період діяльності в тому числі по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ «Велес Агро ЛТД». чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документація, яка може свідчити про протиправну діяльність ТОВ «Техноторг Дон»; інших знарядь кримінального правопорушення, майна та товарно- матеріальних цінностей, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: печаток, штампів, не обліковані готівки, документи, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації, на яких можуть знаходитись дані про діяльність ТОВ «Техноторг Дон» та на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків; мобільних телефонів (мобільних терміналів систем зв`язку) як засобів зв`язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину; грошових коштів, не облікованих грошових коштів.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять) днів і обчислюється з моменту її ухвалення, тобто з 17 лютого 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 18 березня 2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1