Ухвала

від 15.03.2017 по справі 727/2606/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/2606/17

Провадження № 1-кс/727/799/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 березня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

прокурора- ОСОБА_3

розглянувшивсудовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотанняначальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 про проведення обшуку (матеріали кримінального провадження № 32016260000000112 від 28.11.2016 року)., -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся начальник відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Антикор Плюс» (код ЄДРПОУ 34518973, Чернівецька область,Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22,буд.1), протягом 2015-2016 років використовували для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства - суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності», зареєстровані у м. Києві: ТОВ «ВКФ Атон» (код ЄДРПОУ 38625546), ТОВ «Руд Трейд» (код ЄДРПОУ 39996676), ТОВ«Ліндхольд» (код 40449117) та ТОВ «Бріллайн» (код ЄДРПОУ 40480361), в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 635 794,05 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 928 660,05 грн., а всього податків на загальну суму 5 564 454,1 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Антикор Плюс» зареєстроване в органах державної влади 11.10.2006, код за ЄДРПОУ: 34518973, місцезнаходження: м. Новодністровськ, квартал 22, буд. 1, статутний капітал - 280000,00 грн., вид діяльності - Будівництво житлових і нежитлових будівель, являється платником податку на додану вартість з 12.01.2007 року. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання був керівник ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 з 01.12.2015 року по даний час. На даний час керівником та головним бухгалтером ТОВ «Антикор Плюс» в одній особі є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), засновниками підприємства значаться ОСОБА_7 , ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а фактичним власником (афілійованою особою) товариства є чоловік останньої ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ). ТОВ «Антикор Плюс» надає будівельно-монтажні послуги на території України.

Проведеним аналізом поданої до Сокирянської ОДПІ звітності за 2015-2016 роки та отриманих матеріалів в ході здійснених оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Антикор Плюс» здійснювало господарські операції з придбання будівельних та витратних матеріалів від суб`єктів господарювання з ознаками сумнівності.

Експертним дослідженням, проведеним судовим експертом ОСОБА_10 , встановлено, що за умови, якщо протягом 2015-2016 років ТОВ «Антикор Плюс» не придбавало у ТОВ ВКФ «Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Ліндхольд» та ТОВ «Бріллайн» товарно-матеріальні цінності, а здійснювало лише документування господарських операцій з даними контрагентами, то підлягає виключенню зі складу витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Антикор Плюс» сума 14643300,25грн. (з витрат) та сума 2928660,05грн. (з податкового кредиту по ПДВ). Враховуючи зазначене, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2635794,05грн. (14643300,25грн. х 18%) та по податку на додану вартість становить 2928660,05грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем розташування офісу підприємства ТОВ «Антикор Плюс», з метою відшукання і вилучення речей і документів, що стосуються проведення операцій, пов`язаних із ухиленням від сплати ТОВ «Антикор Плюс» податків за період 2015 -2016 років: документи щодо придбання ТОВ «Антикор Плюс» будівельних та витратних матеріалів у ТОВ «ВКФ Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Ліндхольд» та ТОВ «Бріллайн», документи щодо фактичного постачання на ТОВ «Антикор Плюс» реальними постачальниками товарів (послуг), які документально виписані на зазначені підприємства, а також документи щодо постачання на ТОВ «Антикор Плюс» товарів, аналогічних тим, які постачали підприємства з ознаками сумнівності ТОВ «ВКФ Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Ліндхольд» та ТОВ «Бріллайн», документи щодо використання ТОВ «Антикор Плюс» придбаних витратних і будівельних матеріалів у господарській діяльності: договори, додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, вантажно митні декларації та додатки до них, проектно кошторисна документація, розрахунки, документи складського обліку, відомості щодо використання вказаних товарів, дозволи на проведення будівельних робіт, звіти про виконання робіт, розрахунки, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, накази про відрядження працівників для виконання будівельних робіт, авансові звіти, акти виконаних робіт (форма КБ-2в), довідки про вартість виконаних робіт (форма КБ-3) або інші документи, які підтверджують вартість виконаних робіт та факт їх виконання, акти огляду прихованих робіт, кошторисна документація інші документи, які відображають фінансово - господарські операції ТОВ «Антикор Плюс» щодо здійснення операцій, пов`язаних із придбанням будівельних та витратних матеріалів за період 2015 -2016 років; комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації (флешки, диски, жорсткі диски тощо), на яких містяться вище вказані відомості; печатки, штампи, інші документи товариств, не пов`язаних з діяльністю ТОВ «Антикор Плюс». Тому просить надати дозвіл на проведення обшуку у володінні, розташованому за адресою: Чернівецька область, м.Новодністровськ, квартал 22, будинок 1, яке на праві приватної власності належить ТОВ «РОСТ-Р», та яке використовується ТОВ «Антикор Плюс» у фінансово-господарській діяльності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 28.11.2016 року до ЄРДР внесені відомості за №32016260000000112 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Антикор Плюс» (код ЄДРПОУ 34518973, Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22, буд.1), протягом 2015-2016 років використовували для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності» м. Києва: ТОВ «ВКФ Атон» (код ЄДРПОУ 38625546), ТОВ «Руд Трейд» (код ЄДРПОУ 39996676), ТОВ «Ліндхольд» (код 40449117) та ТОВ «Бріллайн» (код ЄДРПОУ 40480361), в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 635 794,05 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 928 660,05 грн., а всього податків на загальну суму 5 564 454,1 грн..

Також встановлено, що всі письмові пояснення та акти обстеження суб`єктів господарювання за адресою, акти обстеження місцезнаходження датовані до 28.11.2016 року тобто до внесення відомостей до ЄРДР.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Крім цього встановлено, що до матеріалів клопотання додано довідку щодо виявлення можливих фактів службового підроблення та ухилення від сплати податків за період з 01.12.2015 року по 31.10.2016 року службовими особами ТОВ «Антикор Плюс», однак в даній довідці відсутні будь-які дані щодо дати складання такої довідки і ким вона була складена.

Згідно ст. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст. 234 КПК України передбачено, що до клопотання також мають бути поданні оригінали, або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Виходячи зі змісту вищенаведених норм та беручи до уваги встановлені обставини, вважаю, що прокурором в судовому засіданні та клопотанні не надано достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне провадження, що розмір ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів ТОВ «Антикор Плюс» становить 5 564 454,1 грн., при цьому в обґрунтування доводів прокурор посилається на докази, які зібрані з порушенням ч.3 ст.214 КПК України, що є не допустимим, до клопотання долучені копії документів, які не завірені належним чином, що позбавляє слідчого суддю вважати їх належними доказами, а тому враховуючи вимоги ч.5 ст. 234 КПК України, в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 234 - 236, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання начальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 про проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016260000000112 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1