Вирок

від 20.03.2017 по справі 1-84/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Вирок

Іменем України

Справа № 1- 84-11

Провадження № 1/712/6/17

20 березня 2017 року Соснівський районний суд м.Черкаси в складі:

головуючого - Рябухи Ю.В.

при секретарі - Нагаєвській В.Б.

за участю прокурорів - Бондаренко М.Ю.

захисника - ОСОБА_2

обвинуваченої ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1. уродженка м. Черкаси Черкаської області, українка, громадянкаУкраїни, освіта вища, не заміжня, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, зареєстрована АДРЕСА_2

за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

.

Органами досудового слідства підсудна ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що вона вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, спільно з ОСОБА_4, який звільнений від кримінальної відповідальності, а провадження по кримінальній справі стосовного якого закрито на підставі постанови Соснівського районного суду м. Черкаси від 29 грудня 2014 року (т.15, а.м.с.273-279)(в подальшому провадження стосовного якого закрито), створила ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_3 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку, завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою оформляла підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних їм фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) 06.07.09 зареєструвала на ОСОБА_5, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство Укрбудспецпостач-2010 (код ЄДРПОУ 36584351). за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_3, у якої вилучено печатку ПП Укрбудспецпостач-2010 , спільно з ОСОБА_4 здійснювали повний контроль.

В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_3, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству БІТ і Ко (м.Черкаси, вул. Громова, 146, код ЄДРПОУ 30238849), спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала приватному підприємству БІТ і Ко" завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП Укрбудспецпостач-2010 , а саме: видаткову накладну № РН 32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09, податкову накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09. рахунок- фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000111 податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну № 120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 125Івід 15.10.09, видаткову накладну № РН- 00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09, а службовими особами ПП БІТ і Ко , в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР Про податок на додану вартість , вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства БІТ і Ко з розрахункового рахунку №26062271929001, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ Приватбанк м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємству Укрбудспецпостач-2010 , відкритого в ЧРУ АБ Полтава- Банк 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., в подальшому 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритий в ЧРУ АБ Полтава-Банк , що належить повністю підконтрольному ОСОБА_3 та ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) приватному підприємству Торговий дім Септіма , яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_6, де були зняті невстановленою досудовим слідством особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №2600712149001, відкритий в ЧРУ АБ Полтава-Банк , що належить повністю підконтрольного їм приватному підприємству Бакар-2000 , яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_6 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань товариству з обмеженою відповідальністю Брілюкс (юридична адреса вул. Гоголя, 258, кв.57, фактична адреса вул.Гоголя, 137, оф. 17,18, м.Черкаси, код ЄДРПОУ 322680623017), спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) , надала товариству з обмеженою-відповідальністю Брілюкс завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП Укрбудспецпостач-2010 , а саме: податкову накладну № 153 від 19.10.09, податкову накладну № 155 від 20.10.09, накладну № 155 від 20.10.09, податкову накладну № 158 від 22.10.09, накладну № 158 від 22.10.09, податкову накладну № 159 від 23.10.09, накладну № 159 від 19.10.09, податкову накладну № 162 від 29.10.09, накладну № 162 від 29.10.09, накладну № 159 від 23.10.09, а службовими особами ТОВ Брілюкс , в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР Про податок на додану вартість , вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у жовтні 2009 року в сумі 22663 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю Брілюкс з розрахункового рахунку №26004002313469, відкритого в ЗАТ ОТП Банк , перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства Укрбудспецпостач-2010 , відкритого в ЧРУ АБ Полтава- Банк кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а в свою чергу ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) вказані кошти за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк , повністю підконтрольного їм приватному підприємству Торговий дім Септіма , яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_6, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству Астарта-М (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, код ЄДРПОУ 36037611), спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала приватному підприємству Астарта-М завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП Укрбудспецпостач-2010 , а саме: податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну №49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128 від 16.10.09, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 від 26.10.09, а службовими особами ПП Астарта-М , в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996- XIV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР Про податок на додану вартість , вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115771,99 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства Астарта-М з розрахункового рахунку №2600712149001 відкритого в ЧФ АБ Київська Русь перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства Укрбудспецпостач-2010 , відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а в свою чергу ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 вказані кошти за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк , повністю підконтрольного їм приватному підприємству Торговий дім Септіма , яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_6, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 (АДРЕСА_3, і.п.н. НОМЕР_1) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП Укрбудспецпостач-2010 , а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі-прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від 02.09.09, податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку НОМЕР_2 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ Приватбанк перерахував на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства Укрбудспецпостач-2010 , відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк кошти 28.08.09 в сумі 1І5600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи Клієнт-банк перерахували на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк , повністю підконтрольного їм приватному підприємству Торговий дім Септіма , яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_6, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 07.07.09 зареєструвала на ОСОБА_6, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство Торговий дім Септіма (код ЄДРПОУ 36584440), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 здійснювали повний контроль а також незаконно формувала вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ Сітіінвестбуд м.Київ, ТОВ Компанія Антуріум-Юкрейн м.Київ, ПП Елегант м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.

В подальшому ОСОБА_3, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, використовувала реквізити та банківський рахунок приватного підприємства Торговий дім Септіма №260057923 відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк , для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному їй приватному підприємству Укрбудспецпостач-2010 та знятті з рахунку приватного підприємства Торговий дім Септіма коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством Укрбудспецпостач-2010 , які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, а саме:

-перераховані ПП БІТ і Ко на банківський рахунок ПП Укрбудспецпостач-2010 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк повністю підконтрольного їй приватному підприємству Торговий дім Септіма та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ТОВ Брілюкс на банківський рахунок ПП Укрбудспецпостач-2010 кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08,10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк повністю підконтрольного їм приватного підприємства Торговий дім Септіма та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260098212, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк повністю підконтрольного їй приватному підприємству Бакар-2000 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ПП Астарта-М на банківський рахунок ПП Укрбудспецпостач-2010 кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., в сумі 19500. грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк повністю підконтрольного їй приватному підприємству Торговий дім Септіма та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

09.102009 р. перераховані ПП ОСОБА_7 на банківський рахунок ПП Укрбудспецпостач-2010 кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 за допомогою системи Клієнт-банк були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ Полтава-Банк повністю підконтрольного їй приватному підприємству Торговий дім Септіма та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_4 повернуті ОСОБА_7 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів.

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 02.10.09 зареєструвала на ОСОБА_8, який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство Екстрабуд-2010 (код СДРПОУ 36701923),за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 здійснювали повний контроль.

В подальшому, ОСОБА_3 продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок приватного підприємства Екстрабуд-2010 №260088442, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ Приватбанк м.Черкаси, від суб'єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного ОСОБА_3 та ОСОБА_4 приватного підприємства Бакар-2000 безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які в послідуючому знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:

- 02.11.09 від ПП БІТ і Ко кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №JIE 2029577 від 02.11.09;

- 11.11.09 від ПП ОСОБА_7 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №JIE 2029587 від 11.11.09;

- 16.11.09 від ПП Бакар-2000 дошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09;

- 17.11.09 від ПП Бакар-2000 кошти в сумі 50 000 грн. за нібито продаж товару, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 53 450 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029594 від 17.11.09;

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської - діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 12.09.09 зареєструвала на ОСОБА_6, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство Бакар-2000 (код СДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів на банківські рахунки повністю підконтрольних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 приватного підприємства Торговий дім Септіма та приватного підприємства Екстрабуд-2010 , де кошти конвертувалися в готівку.

В подальшому ОСОБА_3, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, спільно з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок №260047920 підконтрольного їй приватного підприємства Укрбудспецпостач-2010 грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП Біті Ко за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей ж день, використовуючи розрахунковий рахунок №260098212 відкритого в ЧРУ АБ Полтава-банк підконтрольного їй підприємства Бакар-2000 перерахувала їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), використовуючи печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП Укрбудспецпостач , ПП Торговий дім Септіма , ПП Бакар -2000 прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.

В пред явленому обвинуваченні ОСОБА_3 вини своєї не визнала та показала, що з ОСОБА_4 вони лише товаришували, ніяких злочинни дій вона з ним спільно не вчиняла, про його не законну діяльність вона нічого не знала. Були випадки коли вона на прохання ОСОБА_4 відвозила документи людям, на яких він вказував. ОСОБА_4 користувався її автомобілем та телефоном.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об'єктивного і всебічного їх розгляду в судовому засіданні, суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_3 у скоєні злочину, передбаченого.2 ст.28, ч. 2 ст. 205 КК України не знайшла свого підтвердження добутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною, виходячи з наступного.

Відповідно до ст.323КПК України (в ред. 1960року) вирок суду повинен бути законним і обгрунтованим. Суд обгрунтовує вирок лише на тих доказах, які булирозглянуті в судовому засіданні. Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням,що грунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Відповідно до ст.327КПК України (в ред. 1960 року) вирок суду може бути обвинувальний або виправдувальний. Обвинувальний вирок і виправдувальний вирок повинні бути судом мотивовані. Виправдувальний вирок постановляється у випадках, коли невстановлено події злочину, коли в діянні підсудного немає складу злочину, а також коли не доведено участі підсудного у вчиненні злочину.

Частиною 7,8 статті 334 КПК України( в ред. 1960року) встановлено, що мотивувальна частина виправдувального вироку повинна містити формулювання обвинувачення, яке пред'явлене підсудному і визнане судом недоведеним, а також підстави для виправдання підсудного з зазначенням мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення. Не допускається включення у вирок формулювань, які ставлять під сумнів невинність виправданого. У мотивувальній частині вироку викладаються підстави для задоволення або відхилення цивільного позову, а також підстави для відшкодування матеріальних збитків у випадках, передбачених частиною 3 статті 29 цього Кодексу, підстави та мотиви визнання процесуальних дій або оперативно-розшукових заходів такими,що були проведені з порушенням законодавства.

Судом встановлено, що постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 29.12.2014 року ОСОБА_4 звільнений від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.28, ч.2ст.205 КК України, провадження по справі закрито у зв язку з закінченням строків давності.

Так, суд при розгляді справи в межах пред'явленого ОСОБА_3 обвинувачення, безпосередньо допитавши підсудну, свідків, вивчивши всі матеріали справи, заслухавши міркування і доводи прокурора, захисника, приходить до переконання, що зібрані органами досудового слідства докази не підтверджують пред'явленого підсудній ОСОБА_3 обвинувачення, виходячи з наступного:

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_5 пояснив, що в 2008 році він познайомився з ОСОБА_4 у спортзалі. В липні ОСОБА_4 попросив його зареєструватися ПП. За це він отримав винагороду. З моменту реєстрації він не займався діяльністю та не підписував документи, всі дії були з ОСОБА_4. ПП займалося торгівлею нафтовими продуктами.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_9 суду пояснив, що приблизно в жовтні 2009 року йому зателефонував на мобільний телефон чоловік, який представився ОСОБА_4, сказав що за рекомендацією, і що потрібно здійснити самоліквідацію трьох фірм. Потім він надав копії статутних документів, ОСОБА_9 виступив головою ліквідаційної комісії та розпочав процедуру ліквідації, та згодом цей ОСОБА_4 десь зник. ОСОБА_3 він не знає, і не бачив. Хто були представники ПП Торговий Дім Септіма , Укрбудспецпостач-2010 та Черкаси спецрембуд він не знає, оскільки всіх представляв ОСОБА_4, який надавав оригінали, печатки, тому в нього не було сумнівів. Причину ліквідації йому не пояснювали. Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_4 суду пояснив, що на початку 2009 року в спортзалі познайомився з ОСОБА_3 У них були дружні стосунки. До створення фіктивного підприємства він її не залучав. Іноді він часто залишав свої речі у неї в машині, бо інколи користувався вказаним автомобілем. ОСОБА_3 інколи завозила його документи та передавала його клієнтам за його проханням, також він іноді записував в її телефон номера необхідних йому телефонів з причини неможливості з різних причин записати на свій.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_6 суду пояснив, що під час зустрічі з ОСОБА_4, він бачив рядом з останнім ОСОБА_3 Всі справи він вів з ОСОБА_4, від кого і отримував грошову виногороду. З ОСОБА_3 він не спілкувався.

Також судом на підтвердження обґрунтованості позиції обвинувачення, судом були дослідженні наступні докази:

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_10, який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_4 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. зайняти посаду директора ПП Бакар- 2000 . Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_6 та ОСОБА_11 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_10 дізнався, що ОСОБА_6 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_4, ОСОБА_11 став директором ПП Укрбудспецпостач-2010 . ОСОБА_6 зателефонував ОСОБА_4 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_4 зустрівся з ним, та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП Бакар-2000 , він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував ( Т.5 А.С.12,147)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_8, який на досудовому слідстві пояснив, що в жовтні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_12 з пропозицією зареєструватися директором підприємства за винагороду в розмірі400 грн. що це потрібно його клієнту. Того ж місяця він відвідав установи реєстрації СГД, банку. Де зареєстрували ПП Екстрабуд-2010 та відкрили банківський рахунок. В послідуючому ніяких фінансово-господарських документів він не підписував ( Т.5 А.С.14)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_12, який на досудовому слідстві пояснив, що в серпні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_4 з проханням допомогти в зміні складу засновників ПП Бакар- 2000 , пояснивши, що йфго знайомий бажає займатися, підприємницькою діяльністю. Потім вони зустрілися у нотаріуса та разом з ОСОБА_4 був ОСОБА_6 ОСОБА_12 допоміг в виготовленні установчих документів підприємства та реєстрації ПП Бакар-2000 на ОСОБА_6 Директором підприємства був зареєстрований ОСОБА_10. після чого всі документи були передані ОСОБА_4 Пізніше ОСОБА_4 повідомив. Що йому необхідно змінити посадових осіб на ПП Укрбудспецпостач-2010 . Але зміни в подальшому не відбулися. На початку жовтня 2009р. до нього знову звернувся ОСОБА_4 з проханням допомогти зареєструвати підприємство ПП Екстрабуд-2010 . ОСОБА_12 підготував всі необхідні установчі документи, Підприємство було зареєстроване на ОСОБА_8В.( Т.5а.с.15-16, Т.10а.с.282)

Показами свідка ОСОБА_13 який на досудовому слідстві пояснив, що на початку липня 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_6 з пропозицією за винагороду в розмірі 500 грн. стати засновником ПП Торговий дім Септіма , що було необхідно для його знайомого ОСОБА_4 Разом з ОСОБА_4 вони відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок. Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_4 та отримав винагороду 500 грн. Після цього він про фінансово-господарську діяльність підприємства нічого не знав. В кінці жовтня 2009 року ОСОБА_4 запропонував за винагороду в розмірі 350 грн. ліквідувати підприємство. ОСОБА_13 підписав для цього відповідні документи( т.5 а.с.39)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_14, який на досудовому слідстві пояснив, що він 16.07.2008 року зареєстрував приватне підприємство „Астарта-М", основним видом діяльності якого є оптова торгівля зерновими та масляничними культурами. В липні-жовтні 2009 року ПП „Астарта-М" мало взаємовідносини з ПП „Укрбудспецпостач-2010". ПП „Астарта-М" здійснювало операції з придбання товарів (робіт, послуг) в ПП „Укрбудспецпостач-2010". Він постійно з цього приводу спілкувався та співпрацював з ОСОБА_4, який був представником, чи якимось працівником ПП „Укрбудспецпостач-2010", хоча на податкових та бухгалтерських документах в графі „Директор" фігурувало прізвище „ОСОБА_5.". За весь час співпраці з ПП „Укрбудспецпостач-2010" він ніколи громадянйна ОСОБА_5 не бачив. Всі документи вже з печатками ПП „Укрбудспецпостач-2010" та підписами в рядку, де зазначено прізвище „ОСОБА_5." привозив ОСОБА_4 Він весь час пересувався на автомобілі чорного кольору „КІА-СІД" і був сам ( т.11 а.с.41);

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_15, який на досудовому слідстві пояснив, що являється директором ПП БІТ і Ко . У вересні 2009 року він дізнався про ПП Укрбудспецпостач -2010 , а саме отримав номер телефону дівчини на ім'я ОСОБА_3, з якою він зустрічався близько п'яти разів, й вона приїжджала на зустріч на чорному автомобілі марки "Субару . Вони домовилися про продаж підприємством Укрбудспецпостач -2010 контрольно- вимірювальних приладів підприємству БІТ і Ко . Надалі протягом вересня-жовтня 2009 року він отримував факсом та особисто від ОСОБА_3 рахунки на оплату за товар. ОСОБА_3 також надавала йому податкові накладні з підписами і печатками від указаного підприємства, й він реально отримував замовлений товар. Також він підтвердив , що на одному з досліджених телефонів, вилучених у ОСОБА_3 записаний номер його мобільного телефону, а також є з нього вхідні дзвінки та СМС-повідомлення. ОСОБА_4 він не знає. (Т-12, а.с. 47-48).

- Фотознімки від 09.12.09 за участю свідка ОСОБА_6, в ході якого ОСОБА_6 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_4, який попросив ОСОБА_6 стати директором ПП Торговий дім Септіма та зареєструвати на нього ПП Бакар-2000 . рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_6 Вона віддала ОСОБА_16 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства. (т.5 а.с.101-102);

- Фотознімки від 10.12.09 за участю свідка ОСОБА_10, в ході якого ОСОБА_10 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_4, який попросив його стати директором ПП Бакар-2000 . (т. 5 а.с. 148-149 );

-Фотознімки від 11.12.09 за участю свідка ОСОБА_5, в ході якого ОСОБА_5 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_4, який попросив за винагороду стати засновником ПП Укрбудспецпостач-2010 .

(т. 5 а.с. 154-155 )

- Документи, вилученими обшуком від 25.11.09 за місцем проживання ОСОБА_4, а саме: податкові документи від скасованих суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ Сітіінвестбуд , ПП Елегант , ТОВ Компанія Антуріум-Юкрейн , які ОСОБА_4. використовували в своїй незаконній діяльності по мінімізації податкових зобов'язань суб'єктів підприємницької діяльності. Електронною інформацією, яка міститься на ноутбуці - фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств та інстальовані програми системи Клієнт-банк підконтрольних їм ПП Бакар-2000 , ПП Укрбудспецпостач-2010 , які були задіяні в схемі фіктивного підприємництва. (т. 1 а.с.35-76 ).

- Печатки суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ Сітіінвестбуд , ПП Елегант , ТОВ Компанія Антуріум-Юкрейн , реквізити яких ОСОБА_4. використовував в своїй незаконній діяльності; податковими документами підконтрольних їм ПП Торговий дім Септіма , які використовувалися ними в прикритті незаконної діяльності; флеш-картами на яких містяться в електронному вигляді фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств, які використовувалися в схемі фіктивного підприємництва; телефонами на яких міститься інформація в електронному вигляді про незаконну діяльність ОСОБА_4, вилучених обшуком від 25.11.09 автомобіля КІА-СІД д.н.з. НОМЕР_3, яким керував ОСОБА_4.(т. 1 а.с. 147-157);

-документи - договора про банківське обслуговування з використанням програмно- технічного комплексу Клієнт-банк , укладених ЧРУ АБ Полтава-банк з ПП Торговий дім Септіма , ПП Укрбудспецпостач-2010 , ПП Бакар-2000 та заяви від вказаних підприємств на встановлення платіжної системи Клієнт-банк , вилучені обшуком від 26.11.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава-банк . (т. 1 а.с. 100-108);

-Фінансово-господарські документи, виписаними від підконтрольного ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 на реалізацію нібито товарів (робіт, послуг) ПП БІТ і Ко , вилучених при проведенні обшуку на ПП БІТ і Ко . (т. 2 а.с. 129-159);

-установчі документи ПП Бакар-2000 , ПП Екстрабуд-2010 , ПП Укрбудспецпостач-2010 , вилучені під час обшуку 26.11.09 за місцем проживання ОСОБА_12 (т. 2 а.с. 168-204) обшуком від 15.12.09 за місцем знаходження ТОВ Брілюкс , яке користувалося послугами підконтрольного ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 по мінімізації податків, звідки вилучені фінансово-господарські документа по взаємовідносинам з ПП У крбудспецпостач-2010 . (т. 3 а.с. 117);

-Фінансово-господарські документи, виписаними від підконтрольного ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 на нібито-продаж товарів (робіт, послуг) ТОВ Брілюкс , вилучених під час обшуку за місцем знаходження ТОВ Брілюкс 15.12.09. (т. За.с. 140-155 ).

Документами - юридичною справою про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_4 ПП Екстрабуд-2010 , вилученим під час обшуку 27.11.09 в приміщенні ТОВ КБ Фінансова Ініціатива .(т. 3 а.с. 201-227 );

-Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк , де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольного ОСОБА_4. ПП Бакар-2000 , роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 2 );

-Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_4 ПП Бакар-2000 , роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк (т. 4 а.с. 4-31 );

- Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк , де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, чеками, підконтрольного ОСОБА_4 ПП Екстрабуд-2010 , роздруківки руху коштів по рахунку.(т. 4 а.с. 35-36 ).

- Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_4 ПП Екстрабуд-2010 , роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк (т. 4 а.с. 38-87 );

- Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк , де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 , роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 147 );

- Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 , роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк .(Т 4 a.c. 148-208 );

- Виїмка від 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк , де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_4 ПП Торговий дім Септіма , роздруківки руху коштів по рахунку, чеки. (т. 4 а.с. 248-250 );

-Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_4 ПП Торговий дім Септіма , роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ Полтава банк .(т. 4 а.с. 251-384 );

виїмкою від 24.03.10 в ФОП ОСОБА_7 фінансово-господарських документів

-Документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_7 з підконтрольного ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 та вилученими документами, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів. (т. 12 а.с. 52-74);

-Висновок комп'ютерно-технічної експертизи №567 від 28.12.09 мобільних телефонів, вилучених у та ОСОБА_4 Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_4 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам (т. 5 а.с. 109-116);

-Висновок комп'ютерно-технічної експертизи №9 від 25.01.10 мобільного телефону, 2 флеш-карт, ноутбука, вилучених у ОСОБА_4 Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_4 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам, а на флеш-картах та ноутбуці містяться в електронному вигляді фінансово-господарські документи підконтрольного ОСОБА_4 ПП Бакар-2000 та на ноутбуці встановлені програми дистанційного керування банківськими рахунками Клієнт-банк банка Полтавабанк . Підприємств ПП Бакар-2000 , ПП Укрбудспецпостач-2010 . (т. 8 а.с. 195 )

-Виїмка від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено звітні документи ПП Укрбудспецпостач-2010 , ПП Бакар-2000 , ПП Екстрабуд-2010 , ПП Торговий дім Септіма , які свідчать про здійснення вказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності, яка визнана незаконною та вилученими документами, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 6 а.с. 3-115);

- Виїмка від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено реєстраційні документи ПП Укрбудспецпостач-2010 , ПП Бакар-2000 , ПП Екстрабуд-2010 , ПП Торговий дім Септіма , які свідчать про реєстрацію вказаних підприємств на підставних осіб, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи (т. 6 а.с. 118-209);

-Виїмка від 16.02.10 в ПП Астарта-М у директора ОСОБА_14 документів, які свідчать про фіктивні фінансово-господарські операції з підконтрольним ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач , які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 11 а.с. 1-40);

-Виїмка від 26.02.10 в ДПІ у Печерському районі м.Києва реєстраційних та звітних документів ТОВ Компанія Антуріум-Юкрейн , де вилучено реєстраційні та звітні документи вказаного підприємства, які свідчать про те, що підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з підконтрольним ОСОБА_4 ПП Торговий дім Септіма та державна реєстрація вказаного підприємства скасована та документами, які оглянуті та приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів.(т. 10 а.с. 8-219);

-Акт №1438/29-021-1 від 05.10.09 ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про анулювання реєстрації платника ПДВ ПП Елегант , реквізити якого ОСОБА_4 використовував для завищення податкового кредиту підконтрольного йому ПП Торговий дім Септіма . (т. 10 а.с. 232-233);

-Лист Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_6 03.10.2009р. звертався з заявою про викрадення документів приватного підприємства, що підтверджує показання ОСОБА_6 (т. 10 а.с. 222-223 );

- Лист Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_5 23.10.2009р. вертався з заявою про викрадення фінансово-господарських документів, печатка, що підтверджує показання ОСОБА_5.(т. 12 а.с. 23);

- Акт №2/35-36584351 від 20.01.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП Укрбудспецпостач-2010 з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 08.07.09 по 30.11.09, відповідно до якого вказане підприємство, яке підконтрольне ОСОБА_4 мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з також підконтрольним їм ПП Торговий дім Септіма .(т. 5 а.с. 124-146 );

- Акт №3/35-30238849 від 15.02.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП БІТ і Ко з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.09.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_4. ПП Укрбудспецпостач-2010 . (т. 8 а.с. 4-20 );

-Акт №8/35-32268063 від 19.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ Брілюкс з питань повноти визначення податку на додану вартість при здійсненні операцій з ПП Укрбудспецпостач-2010 за період з 01.10.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_4 ПП Укрбудспецпостач-2010 , та якому донарахованні до сплати суми податків.(т. 8 a.c. 62-69 ) ;

-Акт №7/35-36037611 від 09.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП Астарта з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.07.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_4 . ПП Укрбудспецпостач-2010 , та якому донарахованні до сплати суми податків. (т. 8 а.с. 72-92 );

- дані протоколу обшуку від 22 листопада 2009 року, проведеного в належному ОСОБА_3. автомобілі марки Субару , державний номер НОМЕР_4. Зокрема в ході обшуку були виявлені печатка ПП Укрбудспецпостач-2010 , печаткаПП Черкасиспецрембуд , папка темного кольору з копіями установчих документів ПП Черкасиспецрембуд . ПП Укрбудспецпостач-2010 , ПП Торговий дім Септіма , ПП Торгкомерс-2009 , ПП Інтерг о-Форум , ПП Крістал Трейд , ПП 1 Мехторгсервіс та інших. Також була виявлена папка світло-синього кольору з первинними бухгалтерськими документами (Т-2, а.с. 117-119);

Відповідно до роз'яснень, що містяться у п. 19 постанови Пленуму Верховного суду України №9 від 1 листопада 1996 року Про практику застосування Конституції при здійсненні правосуддя визнання особи винною у вчиненні злочину можливо лише за умови доведеності її вини. При цьому слід мати на увазі, що згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях і усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Жоден із свідків, як на досудовому слідстві такі в судовому засіданні, не вказали на причетність ОСОБА_3 до інкримінованого їй злочину. Органами досудового слідства взято за основу в пред явленому ОСОБА_3 обвинувачення покази свідка ОСОБА_15 та ОСОБА_6 про те, що вона передавала їм документи на продаж приватного підприємства Укрбудпостач-2010 та знайдена в її автомобілі печатка вищевказаного підприємства, наданих ними на досудовому слідстві, хоча в судовому засіданні вказані особи пояснили, що особисто з ОСОБА_3 вони не спілкувалися. Органами досудового слідства не надано суду жодного документа, який би підтверджував про створення або придбання суб єктів підприємницької діяльності з метою прийняття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, з боку ОСОБА_3 В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_3 знаходилися в тісних дружніх стосунках, ОСОБА_4 користувався її телефоном та автомобілем. Підсудня ОСОБА_3 не заперечувала, що на прохання ОСОБА_4 перевозила документи вказаним ним особам. Але, що то за документи вона не знала і ними не цікавилася.

Суд вважає, що не може бути як доказом вини ОСОБА_3 повідомлення СМС в її мобільному телефоні. Жодний із цих повідомлень не мають ознак причетності до злочинів, в яких вона обвинувачується.

На думку суду, сукупність досліджених судом доказів, а також досліджені судом в ході судового розгляду та під час судового слідства покази осіб та докази у матеріалах справи, не дають можливості визначити пред'явлене ОСОБА_3 органами і досудового слідства обвинувачення доведеним. Тому, враховуючи принцип презумпції невинуватості, закріплений у Конституції України, суд вважає, що ОСОБА_3 підлягає виправдуванню у пред'явленому їй обвинуваченні, підставою для такого виправдання має бути недоведеність участі ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованого їй злочину.

Суд приходить до висновку , що достатніх доказів причетності ОСОБА_3 до фіктивного підприємництва,,а саме до: створення або придбання суб єктів підприємницької діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона , органами досудового слідства суду не надано. Факт виявлення в її автомобілі печаток і документів фіктивних підприємств не може в достатній мірі доводити її винуватість.

Аналогічно не можуть бути достеменними доказами причетності ОСОБА_3 до фіктивного підприємництва й виявлені в змісті її мобільних телефонів контактні номери окремих контрагентів щодо здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій чи вхідні або вихідні СМС-повідомлення, оскільки, як указує ОСОБА_3, ОСОБА_4 часто користувався її телефонами для свої потреб.

Також недостатніми для встановлення винуватості ОСОБА_3 вбачаються виявлені в її телефоні СМС-повідомлення, де її називають по імені. За змістом цих повідомлень їх неможливо однозначно віднести до таких, що стосуються аспектів фвктивного підприємництва, й вони, як це пояснила ОСОБА_3, цілком могли стосуватися її на той час офіційної роботи бухгалтера.

Крім цього, й покази свідка ОСОБА_15, наданих ним на досудовому слідстві, про те, що він зустрічався з ОСОБА_3 та отримував від неї документи ПП Укрспецбудпостач-2010 на здійснення купівлі-продажу вимірювальних приладів, доводять лише те, що вона такі документи йому передавала. Можливість цього не відкидається ОСОБА_3 за проханняим ОСОБА_4

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права, Конституція України має найвищу юридичну силу, Закони та інші нормативно-правові акти приймаються на основі Конституції України і повинні відповідати їй.

Згідно до ч.1,ч.3 ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили. При цьому неприпустимо покладати на підсудного доведення своєї невинуватості. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої. Визнання особи винуватою у вчиненні злочину може мати місце лише за умови доведеності її вини. Обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях, а також на доказах одержаних незаконним шляхом.

Таким чином, суд приходить до висновку, про необхідність постановлення відносно ОСОБА_3 виправдувального вироку у зв'язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину.

Суд відмовляє в задоволенні цивільного позову арбітражним керуючим ОСОБА_17 , адже відповідно до ст. 328 КПК України ( в ред.1960року) при виправданні підсудного за недоведеністю його участі у вчинені злочину суд відмовляє у задоволенні цивільного позову.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324, 327 КПК України ( в ред. 1960року), -

З А С У Д И В

Визнати невинною ОСОБА_3 в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та виправдати її у зв'язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину .

Запобіжний захід ОСОБА_3 - скасувати.

Речові докази: - документи та предмети, оглянуті протоколами від 26.11.09, 27.11.09, 28.11.09, 30.11.09. 02.12.09, 04.12.09, 10.12.09, 11.12.09, 14.12.09, 15.12.09, 18.01.10, 26.02.10, 24.03.10,29.06.10 знаходяться в матеріалах кримінальної справи, (т. 1 а.с. 77-79, 109-110, 162-163, 169-171, т.2 а.с. 120-123, 160-162, 205-207, т.З а.с. 156-157,228- 229, т.4 а.с.32-33, 88-89, 209-210, 385-387, т.5 а.с. 44-48, т.6 а.с.210-216. т.7 а.с.193-196, т. а.с.8- 11, 220, т.12 а.с. 75-76, 139-140) - залишити при справі.

Відмовити в задоволенні цивільного позову арбітражного керуючого ОСОБА_17

Судові витрати по справі відсутні.

Постанову Судді Соснівського районного суду м. Черкаси про зупинення видаткових операцій по розрахунковому рахунку № 260088442 ПП Екстрабуд -2010 в ЧРУ АБ Полтава - банк м. Черкаси (МФО 331489) від 05.11.2009 року (том. 1 арк.спр. 140) - скасувати.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб.

Головуючий