Ухвала

від 23.02.2017 по справі 759/2947/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/700/17

ун. № 759/2947/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Слепець Є.С., за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015100010000089 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28; ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

23.02.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх завірених належним чинном копій, стосовно клієнта ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716), що знаходяться в банківській установі АТ УкрСиббанк (МФО 351005), а саме до:

- юридичної справи ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття вказаного рахунку; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи Клієнт-банк ; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунку підприємств ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс рахунок №26004549582200 за період з 29.01.2015 по 20.02.2017, ТОВ Солді Теннері рахунок №26000639587700 за період з 23.12.2016 по 20.02.2017, ТОВ Панамакс Трейд рахунок №26000639697300 за період з 22.12.2016 по 20.02.2017;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс рахунок №26004549582200 за період з 29.01.2015 по 20.02.2017, ТОВ Солді Теннері рахунок №26000639587700 за період з 23.12.2016 по 20.02.2017, ТОВ Панамакс Трейд рахунок №26000639697300 за період з 22.12.2016 по 20.02.2017. Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться АТ УкрСиббанк (МФО 351005), з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 за попередньою домовленістю з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ Едель груп , ТОВ Прайм-Інжиніринг , ТОВ Марніка , ТОВ Пампу.Нет , ТОВ Біо Еко Лайф ,ТОВ Позитибізнесгруп , ТОВ Праймбізнесгруп , ТОВ Асфікс , ТОВ Реліз Груп , ТОВ Ніколь-Транс , ТОВ Капітоліум Україна та здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг по обготівкуванні грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками фіктивності , забезпечення підприємств реального сектору економіки фіктивними документами в результаті чого ухиляються від сплати податків.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності , маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, із залученням вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності .

Встановлено, що ОСОБА_3, є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків, контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності .

Крім того встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_7 спілкується з головним бухгалтером ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644) ОСОБА_9, яка в свою чергу контролює діяльність підприємства ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716) з приводу забезпечення документами бухгалтерського, податкового обліку підприємств реального сектору економіки, які на підставі отриманих документів незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість, а також приховують фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, в результаті чого мінімізують податкові зобов'язання, чим наносять втрати бюджету України.

Посилаючись на ст.63 Конституції України ОСОБА_3 відмовилась надавати будь-які покази з даного приводу.

ОСОБА_9 також відмовилась надавати будь-які покази, ссилаючись на ст.63 Конституції України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ УкрСиббанк (МФО 351005), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс . ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд .

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс має банківський рахунок №26004549582200 відкритий 29.01.2015, ТОВ Солді Теннері має банківський рахунок №26000639587700, відкритий 23.12.2016, ТОВ Панамакс Трейд має банківський рахунок №26000639697300 відкритий 22.12.2016, у АТ УкрСиббанк .

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд з підприємствами контрагентами.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд в банківській установі.

Документи ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд , які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ УкрСиббанк необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об'єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс , ТОВ Солді Теннері , ТОВ Панамакс Трейд та перебувають у володінні АТ УкрСиббанк , шляхом їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у банківській установі АТ УкрСиббанк (МФО 351005), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. - задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Рудюку Олександру Степановичу або за його дорученням оперативним співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві ОСОБА_10, ОСОБА_11, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення їх завірених належним чинном копій стосовно клієнта ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716), що знаходяться в банківській установі АТ УкрСиббанк (МФО 351005), а саме до:

- юридичної справи ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс (код ЄДРПОУ 37402299), ТОВ Солді Теннері (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ Панамакс Трейд (код ЄДРПОУ 39531716), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття вказаного рахунку; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи Клієнт-банк ; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунку підприємств ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс рахунок №26004549582200 за період з 29.01.2015 по 20.02.2017, ТОВ Солді Теннері рахунок №26000639587700 за період з 23.12.2016 по 20.02.2017, ТОВ Панамакс Трейд рахунок №26000639697300 за період з 22.12.2016 по 20.02.2017;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ Торговий Дім Комплекс Плюс рахунок №26004549582200 за період з 29.01.2015 по 20.02.2017, ТОВ Солді Теннері рахунок №26000639587700 за період з 23.12.2016 по 20.02.2017, ТОВ Панамакс Трейд рахунок №26000639697300 за період з 22.12.2016 по 20.02.2017.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць