Ухвала

від 17.03.2017 по справі 712/1744/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження № 11-сс/793/177/17 Справа № 712/1744/17 Категорія: ст. ст. 172, 173 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2017 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого суддів ОСОБА_2 ОСОБА_3Єльцова В. О., ОСОБА_4Биби Ю. В.

при секретарі Єгоровій С. А.

за участю прокурора Палій Т. Л.

слідчого Старовойтова А. В.

апелянта, представника ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ ОСОБА_5

представника ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси апеляційну скаргу представника ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року про накладення арешту,

в с т а н о в и л а :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 13.02.2017 р. звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси із клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні № 32016250000000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, та ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років, використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ Консент ЛТД , ТОВ ВЕСТ ЕНД , ТОВ Селма Груп , ТОВ Сокта , ТОВ Ларгес , ТОВ Дока Плюс 2015 , ТОВ Ентент , ТОВ Батафога , ПП Адіо , ТОВ ДІАМІКС , ТОВ ОСОБА_10 ЛТД , ТОВ Торгова група Ремс , ТОВ Тітан Експрес , ТОВ ІКГ Гермєс , ТОВ Агроінвест , ТОВ Астра ІД , ТОВ Спектр , ТОВ Альфаполімер , ТОВ Пролісок , ТОВ Персоніус , ТОВ Вольнянський молокозавод , ПП ШО Авітекс , ТОВ Лідер ЛВ , ТОВ Люмене Констракшн , ТОВ Ельмас , ТОВ Укрмаштехторг та ТОВ Шуз Імпорт ЛТД надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП Скай Лайн (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ ТМС ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ МІК (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_9 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_13, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Ковад-Паркінг (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ Рітейл Солюшн (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ Хоум Буд (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_14, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Райденком (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ Саткор (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 спільно з іншими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247), ТОВ ВЕСТ ЕНД (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Селма Груп (код 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Дока Плюс 2015 (код ЄДРПОУ 39737601), ТОВ Ентент (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Батафога (код ЄДРПОУ 39413517), ПП Адіо (код ЄДРПОУ 38837885), ТОВ ДІАМІКС (код ЄДРПОУ 39164697), ТОВ ОСОБА_10 ЛТД (код ЄДРПОУ 37835274), ТОВ Торгова группа Ремс , ТОВ Тітан Експрес (код ЄДРПОУ 22525588), ТОВ ІКГ Гермєс (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ Агроінвест , ТОВ Астра ІД , ТОВ Спектр , ТОВ Альфаполімер (код ЄДРПОУ 37313216), ТОВ Пролісок , Персоніус , ТОВ Вольнянський молокозавод (код ЄДРПОУ 38993915), ПП Шо Авітекс (код ЄДРПОУ 21867571), ТОВ Лідер ЛВ (код ЄДРПОУ 405544278), ТОВ Люмене Констракшн (код ЄДРПОУ 39815663), ТОВ Ельмас (код ЄДРПОУ 40430614), ТОВ Укрмаштехторг (код ЄДРПОУ 38765512), ТОВ Шуз Імпорт ЛТД (код ЄДРПОУ 40368562), ТОВ Ковад-Паркінг (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ Рітейл Солюшн (код ЄДРПОУ 39844411) та ТОВ Хоум Буд (код ЄДРПОУ 38912265), ТОВ Сартана-М (код ЄДРПОУ 39808038), ПП ІНВАТ (код ЄДРПОУ 38848525), ТОВ ОСОБА_15 ПЛЮС (код ЄДРПОУ 39726851), ТОВ АЛЬП-РЕСУРС (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ ЛАНТАН ГРУПП (код ЄДРПОУ 40227875), ТОВ ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ (код ЄДРПОУ 35985812), ТОВ СЕРВІСРИТМ (код ЄДРПОУ 39723616), ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС (код ЄДРПОУ 35191554), ТОВ АЙЗЕР БУД (код ЄДРПОУ 39608322), ТОВ ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР (код ЄДРПОУ 32335155), ТОВ ОСОБА_16 СТАР (код ЄДРПОУ 39733387), ТОВ АГРОГУРТ (код ЄДРПОУ 39642693), ТОВ ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО (код ЄДРПОУ 20297203), ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ВІДРОДЖЕННЯ-1 (код ЄДРПОУ 33796389), ТОВ АГРО СТЕП (код ЄДРПОУ 35112158), ТОВ ГОТИКА ЛТД (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ ГЕРМЕС СЕРВІС (код ЄДРПОУ 35862992), ТОВ ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 37214143), ТОВ УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ОСОБА_17 БІОЛЕНД (код ЄДРПОУ 37332227), ТОВ КРИМСЕВСТІЛ (код ЄДРПОУ 34549399), ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО ОЛІПРОМ (код ЄДРПОУ 32756586), ТОВ МАЯК КАП (код ЄДРПОУ 32914508), ПСП з орендними відносинами СТАРОСІЛЬСЬКЕ (код ЄДРПОУ 05418649), ТОВ ЛІНАРЕС ЛТД (код ЄДРПОУ 38620181), ТОВ ПРОМЛЕКС (код ЄДРПОУ 38959701), ТОВ ЕНКІ КОНСТРАКТ (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ ГАЗТЕХНОЗБУТ (код ЄДРПОУ 37431157), ТОВ ГЄНІУС (код ЄДРПОУ 38361793), ТОВ ІНФОРМАЦІЙНА ОСОБА_18 ГЕРМЕС (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ ОСОБА_19 УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 19276348), ТОВ КОВАД ПАРКІНГ (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ ВОЛІС-2013 (код ЄДРПОУ 38926084), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб'єктами господарювання реального сектору економіки.

07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_3, яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_8 та ОСОБА_9, під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_9 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_8 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_13 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_13 використовують реквізити та розрахункові рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) для надання послуг суб'єктам господарювання реального сектору економіки по завищенню витратної частини з ПДВ та переведення безготівкових коштів у готівку.

Також встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_13 підприємство ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" має відкриті банківські рахунки № 26000606726000, № 26044606726000 відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005).

На ці рахунки надходять грошові кошти, набуті внаслідок оформлення безтоварних операцій, які в подальшому переводяться у готівку та повертаються клієнтам протиправної схеми, і можуть бути джерелом погашення збитків, завданих державі внаслідок вчинення злочину, що розслідується у даному кримінальному провадженні. З огляду на вказане, час виникли підстави для накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на вищевказаних банківських рахунках.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року задоволено клопотання слідчого та накладено арешт на грошові кошти по рахунках ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) № 26000606726000, № 26044606726000, відкритим в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005).

Заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) № 26000606726000, № 26044606726000, відкритим в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), на внутрішньо банківський рахунок № 3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) та вже знаходяться на рахунку № 3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов'язано працівників АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 чи особа за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455) № 26000606726000, № 26044606726000 при накладенні арешту на кошти ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ .

Ухвала слідчого судді мотивована тим, що з метою належного зберігання речових доказів, грошових коштів, та подальшому розгляду питання про їх долю й конфіскацію в дохід держави існують підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, представник ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16.02.2017 р. та постановити нову, якою відмовити слідчому у клопотанні про накладення арешту.

Свою апеляційну скаргу мотивують тим, що при постаноновленні слідчим суддею оскаржуваної ухвали мали місце неповнота судового розгляду, невідповідність висновків суду, викладених у судовому рішенні, фактичним обставинам кримінального провадження, істотне порушення вимог кримінального процесуального закону.

Зазначає, що в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя зробила висновок, що грошові кошти є предметом кримінального правопорушення та здобуті кримінально протиправним шляхом. Однак, слідчим суддею не досліджено жодного доказу того, що ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ має будь-яке відношення до зазначеного кримінального правопорушення або кримінального провадження, а грошові кошти є предметом кримінального правопорушення, за фактом якого відкрито кримінальне провадження, оскільки таких доказів слідчий не надав, а слідчий суддя прийняв припущення слідчого за факти.

Вказує, що в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя зазначив, що грошові кошти надходять на рахунки ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ за результатами здійснення безтоварних операцій, що не відповідає дійсності, оскільки не було надано доказів зазначеного. Крім того, підозра у цьому кримінальному провадженні нікому не оголошувалась взагалі, і напевно не оголошувалась посадовим особам ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ . Тому, зміст ухвали слідчого судді не відповідає матеріалам кримінального провадження, і факт наявності підозри у вчиненні злочину слідчий суддя взагалі не перевірив. Також, стверджує апелянт, грошові кошти на банківському рахунку не відповідають критеріям, зазначеним в ст. 170 КПК України, і арешт на нього не може бути накладений. При цьому жоден з цих критеріїв не відображений в оскаржуваній ухвалі слідчого судді.

У судовому засіданні представники ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ підтримали апеляційну скаргу з мотивів, які в ній наведені. Указали, що, якщо при обшуку у м. Дніпро була знайдена печатка з реквізитами їх підприємства, то це очевидна підробка, що неодмінно підтвердиться в подальшому. Зазначили, що їх підприємство офіційно працює, жодними безтоварними операціями не займається, до указаних в клопотанні слідчого судді осіб не має жодного відношення.

Прокурор просила відхилити апеляційну скаргу, вказавши, що ухвала слідчого судді є законною та обґрунтованою. Слідчий підтримав позицію прокурора.

Заслухавши доповідь судді, думки учасників судового провадження, вивчивши матеріали провадження, перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає наступне.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає рішення суду першої інстанції в межах апеляційної скарги. Якщо розгляд апеляційної скарги дає підстави для прийняття рішення на користь осіб, в інтересах яких апеляційні скарги не надійшли, суд апеляційної інстанції зобов'язаний прийняти таке рішення.

Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст. 170 КПК України в реакції, яка діє з 29 лютого 2016 року, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Колегія суддів вбачає, що слідчий суддя зазначених вимог закону в повній мірі не дотримався.

Як вбачається з позиції органу досудового розслідування підставами для необхідності накладення арешту на кошти указаного вище товариства стало лише те, що печатку з реквізитами цього товариства було знайдено при обшуку у м. Дніпро, а слідчий визнав ці кошти, на маючи жодних даних про їх нявність чи кількість на рахунках, як речовий доказ.

Слідчий суддя, задовольняючи клопотання про арешт, визначив, що указаних вище даних достатньо для його задоволення. Колегія суддів не може погодитися з також позицією, вважаючи, що обґрунтованість такого арешту має бути насамперед доведена достатніми даними, які підтверджують відношення діяльності ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ до незаконної діяльності громадян ОСОБА_20, ОСОБА_9, ОСОБА_13 та інших.

Робити таке припущення лише на тій підставі, що під час обшуку була вилучена печатка з реквізитами певного підприємства, навіть не перевіривши її автентичність, є явно поспішним кроком.

Представниками підприємства в суді апеляційної інстанції були надані документи, які свідчать про те, що ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ має належну державну реєстрацію, визначений перелік засновників та керівників, діючі ліцензії на здійснення окремих видів господарської діяльності, договірні відносини з іншими економічно значимими суб'єктами господарської діяльності. Ці документи вказують на те, що обґрунтованих підстав для того, щоб вважати це товариство фіктивним, немає.

Враховуючи такий характер підстав для накладення арешту, колегія суддів не може вважати, що обмеження прав указаного товариства на розпорядження коштами на власних рахунках є достатньо виправданим і відповідає завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 167, 170, 171, 172, 173 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу представника ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ ОСОБА_5 задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року про накладення арешту скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволення клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 від 09.02.2017 р. про арешт коштів ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ .

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :