Ухвала

від 20.03.2017 по справі 127/4646/17

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/4646/17

Провадження №1-кс/127/1820/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Вишара І.Ю.,

при секретарі Козловій М.О.,

за участю слідчого Мазура В.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області старший лейтенант міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП Мегапрогрес .

Клопотання мотивовано тим, що слідчим Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016020110000166 від 30.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно клопотання, З оперативного управління Головного управління державної фіскальної служби у Вінницькій області надійшли матеріали про те, що в діях службових осіб ТОВ Земельний Девелопмент ( код ЄДРПОУ 36995596) вбачається внесення до офіційних документів (Податкових декларацій з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей щодо розміру податкового кредиту, по операціях із суб'єктами господарювання, взаємовідносини з якими не підтверджено податковими інформаціями, в результаті чого отримано податкову вигоду від ПП Мегапрогрес , ТОВ Компанія Мірідіс , ТОВ ОСОБА_2 Констракшн та ряду інших суб'єктів господарювання.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Земельний Девелопмент виконувало будівельно-монтажні роботи, а саме: реконструкція адмінбудівлі з надбудовою і прибудовою у м. Вінниця та з метою мінімізації сплати податків та зборів до державного бюджету задекларувало здійснення фінансово-господарських операцій з СГД контрагентами, які мають ознаки безтоварності , на загальну суму 4 727 148 грн. в т.ч. ПДВ 787 858 грн.

Встановлено, що у податковій інформації від 28.07.2015 року №542/15/32739403 з питань проведення фінансово господарських операцій ПП Мегапрогрес" 32739403 з ПП Укрбудпроектреставрація 35556213 та ТОВ Земельний Девелопмент 36995596 за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року, яка складена Хмельницькою ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області зазначено наступне:

У зв'язку із не наданням документів посадовими особами ПП Мегапрогрес за періоди грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року., неможливо дійти висновку щодо правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПП Укрбудпроектреставрація та ТОВ Земельний Девелопмент за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року.

Господарські операції між ПП Мегапрогрес та ПП Укрбудпроектреставрація не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних кваліфікованих трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

Таким чином, у ході проведення аналізу встановлено:

- відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв'язку з відсутністю основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів;

- неможливість фактичного здійснення ПП Мегапрогрес (код за ЄДРПОУ 32739403) господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, необхідних для здійснення операцій з виконання робіт;

- ненадання (відсутність на момент проведення звірки) документів, які підтверджують дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року.

За результатами податкової інформації від 28.01.2016 року №14/11-23-22-01/39604726 щодо ТОВ Компанія Мірідіс (код ЄДРПОУ 39604726) за звітний період декларування ПДВ травень-червень 2015 року, наданої Кіровоградською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено:

- Неправомірне визначення платником податків - ТОВ Компанія Мірідіс сум податкових зобов'язань при продажу товарів/послуг за червень 2015 на загальну суму ПДВ 5 838 423,81 грн., в тому числі в адресу ТОВ Земельний Девелопмент на суму 70 114,46 грн.

Встановлено, що ТОВ Компанія Мірідіс , не маючи в наявності будь-яких основних фондів та виробничих потужностей реалізовувало широку номенклатуру товарів та виконувало різноманітний комплекс робіт і послуг.

Номенклатура та обсяг реалізованих товарів (послуг) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об'єму господарської діяльності 6 працівниками без наявності допоміжних послуг, таких як транспортування, зберігання, сортування, пакування тощо та без залучення субпідрядних організацій.

Господарська діяльність ТОВ Компанія Мірідіс має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;

- відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:

- кількість працюючих - 6 осіб;

- відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій);

- відсутність законного (легального) джерела походження придбаних товарів по ланцюгу постачання від контрагентів-постачальників за травень 2015 - червень 2015 року, відображених як реалізованих контрагентам-покупцям в травні-червні 2015р ., що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту для покупців;

- маніпулювання податковою звітністю шляхом здійснення операцій з підміни товарів, а саме: невідповідність придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг).

За результатами аналізу податкової інформації №4361/7/26-55-22-02-11 від 03.04.2015встановлено:

Неправомірне визначення платником податків ТОВ ОСОБА_2 Констракшн сум податкових зобов'язань при продажу товарів/послуг на загальну суму 657 870,97 грн., в тому числі в адресу ТОВ Земельний Девелопмент на суму 68 947,58 грн., у зв'язку із завищенням податкового кредиту за травень 2015 року по основним постачальникам, які не задекларували податкові зобов'язання по ТОВ ОСОБА_2 Констракшн .

Крім того, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015110200000040/2 від 18.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України відносно невстановлених осіб, які в період 2014-2015 року з метою прикриття незаконної діяльності та вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації продукції(послуг), організували придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб ряду суб'єктів господарювання, серед яких було ТОВ ОСОБА_2 Констракшн .

Таким чином, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні фінансово - господарської діяльності ПП Мегапрогрес (код за ЄДРПОУ 32739403), оскільки встановлено, факт мінімізації сплати податків та зборів до бюджету при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ Земельний Девелопмент та рядом інших суб'єктів господарювання за період з 01.05.2014 по 31.05.2016 р.

Тому просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ПП Мегапрогрес .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Суддя слідчий вважає доцільним клопотання на підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляднути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи, оскільки прокурором доведено, що існує загроза їх зміни чи знищення.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Вінницького відділу поліції ГУ Національної поліції у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, в тому числі і тих, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПП Мегапрогрес (код за ЄДРПОУ 32739403), , податкова адреса реєстрації: АДРЕСА_1), можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії - які в подальшому вилучити за період з 01.05.2014 року по дату постановлення ухвали, а саме: договори, угод (купівлі-продажу, поставки, надання послуг, субпідрядні договори, тощо), акти виконаних робіт, актів приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок банку, касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, книг обліку доходів та витрат та інших документів, книг реєстрації доручень, доручень, довіреностей, які мають відношення до зазначених фінансово-господарських операцій та інших документації, яка має відношення до проведених фінансово-господарських операцій ПП Мегапрогрес (код ЄДРПОУ 32739403).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя