Вирок

від 28.09.2009 по справі 1-474-2009

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

справа № 1-474/09

ВИРОК

ІМЯМ УКРАЇНИ

28.09.2009 р. Ленінський районний суд м. Вінниці

в складі: головуючого судді Мішеніної С.В.

при секретарі Мазуровій О.В.

за участю прокурора Ярошенко О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н.,

уродженця м. Вінниці, росіянина, громадянина України,

освіта вища, непрацюючого, розлученого, проживаючого

АДРЕСА_1 раніше несудимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, відповідно до Статуту ПП „Вінкомплект”(юридична і фактична адреси: АДРЕСА_1, код ЄДРПОУ НОМЕР_1, зареєстрованого 11.12.2007 року державним реєстратором Вінницької міської ради в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців під № 11741020000006319 та 12.12.2007 державною податковою інспекцією м. Вінниці платником податків в тому числі 23.01.2008 року платником податку на додану вартість), будучи власником та відповідно до прийнятого особисто ним, як засновником, рішення № 1 від 11.12.2008 р. директором вищевказаного підприємства, тобто службовою особою, на яку згідно ст.. 9 Закону України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р., ст.. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р., п. 10.1 ст. 10 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97 ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненнями), положення „Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку” (затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 р. та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р. під № 168/704), покладені обовязки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпеченню її зберігання, подання по державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також встановлена відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків, зборів і додержання законів про оподаткування, працюючи на вказаній посаді незмінно з часу заснування підприємства в період з 28.01.2008 р. по 30.06.2008 р., не виконував покладені на нього зазначені службові обовязки керівника ПП „Вінкомплект” та допустив службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, що в 81863,2 рази перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та виразились в неперерахуванні до бюджету коштів в сумі 1391 675 грн. при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_1, будучи єдиною посадовою особою ПП „Вінкомплект”, відповідно до Статуту підприємства, як його засновник та директор, вирішуючи усі питання діяльності підприємства, після створення ПП „Вінкомплект” та реєстрації його у відповідних державних органах, отримавши установчі документи та печатку ПП „Вінкомплект”, за винагороду, без мети прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких встановлено заборону, маючи реальну можливість виконувати покладені на нього службові обовязки, усунувся від їх виконання, а саме 28.01.2008 р., перебуваючи в м. Києві, ОСОБА_1 передав зазначені установчі документи та печатку ПП „Вінкомплект” невстановленим слідством особам.

В подальшому ОСОБА_1, внаслідок злочинної недбалості, легковажно, розраховуючи на належне виконання зазначеними особами фінансово-господарської діяльності ПП „Вінкомплект” в межах правового поля України, не проконтролював дотримання вимог чинного законодавства України щодо діяльності підприємства, зокрема, правильності обчислення, своєчасної сплати податків, зборів і додержання законів про оподаткування, ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпечення її зберігання, подання до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, внаслідок чого невстановленими слідством особами, якими здійснено фінансово-господарську діяльність ПП „Вінкомплект” від імені ОСОБА_1. за період з 01.04.2008 р. по 30.06.2008 р., в порушення вимог п.п. 7.2.1, 7.2.8 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7. ст.. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97 ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненнями), було безпідставно включено до податкового кредиту за квітень-травень 2008 р. сум податку на додану вартість в розмірі 1391675 грн., вказаних в податкових накладних, які є недійсними, виписаних від малого підприємства „Катрін” (код ЄДРПОУ 21378748, м. Христинівка, Черкаської області). Згідно постанови Господарського суду Черкаської області від 08.04.2008 р. юридичну особу МП „Катрін” припинено; згідно акту ДПІ у Христинівському районі Черкаської області № 18 від 08.04.2008 р. анульовано реєстрацію платника податку на додану вартість - МП „Катрін”. В результаті вказаних дій ПП „Вінкомплект” занижено податок на додану вартість у вищевказаному періоді на загальну суму 1391675 грн., в тому числі: за квітень 2008 р. в сумі 232621 грн.; за травень 2008 р. в сумі 1159054 грн., тобто до бюджету держави ПП „Вінкомплект” не сплачено податок на додану вартість в сумі 1391675 грн., що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам. В наслідок неналежного виконання своїх службових обовязків з боку директора ПП „Вінкомплект” ОСОБА_1., охоронюваним державним інтересам спричинено тяжкі наслідки, а саме загальна суму завданих збитків становить 1391675 грн.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину визнав повністю і пояснив, що вчинив злочин при викладених фактичних обставинах, які ним не оспорюються.

Також вина підсудного ОСОБА_1. підтверджується матеріалами справи:

документами, що стали підставою для реєстрації і відкриття у Солом янському відділенні ВАТ „Сведбанк” (МФО 300164) м. Київ поточного рахунку ПП „Вінкомплект” № 26008005101001, платіжними та іншими документами, роздруківкою руху коштів по зазначеному рахунку із зазначенням контрагентів ПП „Вінкомплект” (т. 1 а.с. 126-191);

рішенням № 1 від 11.12.2008 року, прийнятого ОСОБА_1, як засновником ПП „Вінкомплект”, про покладення на себе обовязків директора вказаного підприємства. (т. 1 а.с. 210);

статутом ПП „Вінкомплект”, згідно якого на ОСОБА_1., як на засновника і директора, покладено вирішення усіх питань діяльності підприємства. 9т. 1 а.с. 214-223);

актом № 2170/2335/НОМЕР_1 від 01.09.2008 року „Про результати виїзної позапланової перевірки ПП „Вінкомплект” з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 11.12.2007 р. по 30.06.2008 р., згідно якого вказана перевірка була проведена на основі предявлених до перевірки ПП „Вінкомплект” первинних документів, а саме: виписок банку, накладних, податкових накладних, товаро-транспортних накладних (в т.ч. і по взаємовідносинах ПП „Вінкомплект” з МП „Катрін”). (т. 1 а.с. 228-246);

актом № 2752/35-30/НОМЕР_1 від 14.11.2008 року „про результати позапланової перевірки ПП „Вінкомплект” з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість при взаєморозрахунках з МП „Катрін” за період з 01.04.208 р. по 30.06.2008 р., згідно якого ПП „Вінкомплект” за період з 01.04.2008 р. по 30.06.2008 р., в порушення вимог7.2.1, 7.2.8 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7. ст.. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97 ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненнями), було безпідставно включено до податкового кредиту за квітень-травень 2008 р. сум податку на додану вартість в розмірі 1391675 грн., вказаних в податкових накладних, які є недійсними, виписаних від малого підприємства „Катрін” (код ЄДРПОУ 21378748, м. Христинівка, Черкаської області). Згідно постанови Господарського суду Черкаської області від 08.04.2008 р. юридичну особу МП „Катрін” припинено; згідно акту ДПІ у Христинівському районі Черкаської області № 18 від 08.04.2008 р. анульовано реєстрацію платника податку на додану вартість - МП „Катрін”. В результаті вказаних дій ПП „Вінкомплект” занижено податок на додану вартість у вищевказаному періоді на загальну суму 1391675 грн., в тому числі: за квітень 2008 р. в сумі 232621 грн.; за травень 2008 р. в сумі 1159054 грн. (т. 2 а.с. 58-68);

копією постанови Господарського суду Черкаської області від 08.04.2008 р., згідно якої юридичну особу МП Катрін” припинено. (т. 3 а.с. 113-114);

актом ДПІ у Христинівському районі Черкаської області № 18 від 08.04.2008 р. про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість МП „Катрін”(т. 3 а.с. 239-240);

висновком експерта № 177-П від 16.04.2009 р., згідно якого рукописні записи в наданих на експертизу довіреності серії НБЙ № 813529 від листопада 2008 р., виданої на імя ОСОБА_1 та довіреності серії НБЙ № 813522 від 13 листопада 2008 р., виданої на ОСОБА_1 виконані не ОСОБА_1, а іншою особою. (т. 4 а.с. 16-28);

висновком експерта № 181-П від 17.04.2009 р., згідно якого рукописні записи в наданих на експертизу двох податкових розрахунках комунального податку ПП „Вінкомплект” за 1 квартал 2008 р. та за 2 квартал 2008 р., виконані не ОСОБА_1, а іншою особою. (т. 4 а.с. 31-36);

податковою звітністю ПП „Вінкомплект” (деклараціями з податку на прибуток підприємства, податковими деклараціями з податку на додану вартість з додатками до них) за період 2008 року. (т. 4 а.с. 74-111);

податковим розрахунком комунального податку ПП „Вінкомплект” за період 2008 року. (т. 4 а.с.116-117);

довіреністю серія НБЙ № 813522 від 13.08.2008 р. (т. 4 а.с. 118);

довіреністю серія НБЙ № 813529 від листопада 2008 р. (т. 4 а.с. 119);

документи про фінансово-господарські взаємовідносини ПСП „Відродження” з ПП „Вінкомплект” (рахунок-фактура № 496 від 4.08.2008 р., видаткова накладна № 496 від 4.08.2008 р., податкова накладна № 496 від 4.08.2008 р.. накладна № 1495 від 7.11.2008 р.) (т. 4 а.с. 120-122, 127);

документи про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Березівка” з ПП „Вінкомплект” (рахунок-фактура № 497 від 4.08.2008 р., видаткова накладна № 497 від 4.08.2008 р., податкова накладна № 497 від 4.08.2008 р.. накладна № 636 від 16.08.2008 р.) (т. 4 а.с. 123-126).

Враховуючи клопотання підсудного ОСОБА_1., суд визнав недоцільним дослідження інших доказів по справі та застосував ст. 299 КПК України.

Вислухавши покази підсудного, перевіривши матеріали справи, суд вважає, що дії ОСОБА_1. слід кваліфікувати за ч. 2 cт. 367 КК України - службова недбалість, тобто невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

При обранні виду та міри покарання суд враховує, що ОСОБА_1 позитивно характеризується за місцем проживання, раніше несудимий, має на утриманні матір ОСОБА_2, 1928 р.н.

Як обставину, що помякшує покарання відповідно до ст.. 66 КК України, суд враховує щире каяття, сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання відповідно до ст. 67 КК України, суд не вбачає.

З урахуванням особи підсудного, тяжкості, характеру вчиненого злочину суд вважає за доцільне обрати покарання у вигляді позбавлення волі.

Як встановлено у судовому засіданні ОСОБА_1 має на утриманні матір, яка досягла 70-річного віку. Згідно ст. 1 п. є) Закону України „Про амністію” від 12.12.2008 р. ОСОБА_1 підлягає звільненню від покарання, проти чого він не заперечує, тому суд вважає за необхідне застосувати відносно нього Закон України „Про амністію” від 12.12.2008 року та звільнити від покарання.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України, та призначити покарання у вигляді 4-х років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах, в організаціях усіх форм господарювання на строк 2 роки.

Застосувати відносно ОСОБА_1. ст. 1 п. є) Закону України „Про амністію” від 12.12.2008 р. звільнити засудженого від покарання.

Запобіжний захід залишити підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_1. на користь НДЕКЦ при УМВС Україні у Вінницькій області 1502,40 грн.

Речовий доказ: блокнот із записами, вилучений 17.03.2009 р. під час обшуку в квартирі ОСОБА_1., який знаходиться при матеріалах кримінальної справи - залишити в кримінальній справі.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Вінницької області протягом 15 днів з моменту його проголошення.

Суддя:

.