Постанова

від 22.03.2017 по справі 521/17317/13-к

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/17317/13-к

2009 р.

ПОСТАНОВА

іменем УКРАЇНИ

22.03.2017м. Одеса

Малиновський районний суд Одеси у складі:

головуючого - судді Короя В.Д.

секретарів судового засідання - Ігнатьєвої Е.А., Сліпенюка В.В.

з участю прокурорів - Патраманського Ю.В., Газієва А.Е., Святошнюка С.С., Гариста І.Ю., Примаченка Ю.В.

підсудних - ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Одесі кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Одеси, росіянина, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працюючого менеджером ТОВ Энофлекс , раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1

у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч.ч. 1, 2 КК України (в ред.2001 року), та

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м. Одеси, росіянина, громадянина України, з вищою освітою , не одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину 2002 року народження, працюючого ІНФОРМАЦІЯ_9, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_2

у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 358 ч. 2, 3 КК України (в ред. 2001року), -

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового слідства ОСОБА_2 звинувачується в тому, що будучи посадовою особою - ІНФОРМАЦІЯ_10, вчинив умисні злочини, що виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного не надходженню в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах, а також у посадовому підробленні, тобто внесення службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні умисних злочинів, які виразилися в співучасті в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного не надходженню в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах, а також в підробкі документів, які видаються та засвідчуються підприємством, які надають права, з метою їх використання, вчинене повторно, а також використання завідомо підробних документів.

Вказані злочини ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчинили при слідуючих обставинах.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Алтекс" (код 32093981) було зареєстровано Малиновською районною адміністрацією Одеської міської ради 21.06.2002 р. та поставлено на облік в ДПІ Малиновського району м. Одеси 17.07.2002 р. за адресою: м. Одеса, вул. Михайлівська, 25, офіс 404.

Засновниками зазначеного підприємства були ОСОБА_4 і ОСОБА_5

11 вересня 2003 року засновник ТОВ "Алтекс" ОСОБА_5 нотаріально посвідченою довіреністю уповноважив свого родича - ОСОБА_1 бути його представником в усіх установах, підприємствах, організаціях і надав ОСОБА_1 право користуватися всіма правами засновника.

У липні 2005 р. ОСОБА_1, володіючи правами засновника ТОВ "Алтекс", вступивши у злочинну змову зі своїм сином - ОСОБА_3, маючи умисел на організацію незаконної діяльності ТОВ "Алтекс", спрямовану на створення штучного податкового кредиту шляхом підробки документів, і подальше відшкодування ПДВ шляхом застосування податкових векселів при митному оформленні вантажів, з метою уникнути відповідальності за підготовлювані злочини, запропонував незаможному гр-ну ОСОБА_6 (кримінальну справу за обвинуваченням якого у скоєнні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України 19.06.2007 р. виділено в окреме провадження) формально стати директором ТОВ "Алтекс" за щомісячну грошову винагороду в сумі, еквівалентній 100 доларам США.

25 липня 2005 р. ОСОБА_6 був прийнятий на посаду директора підприємства "Алтекс", і, свідомо ставши посадовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, не маючи реального наміру їх здійснювати та займатися підприємницькою діяльністю, повністю передав зазначені функції фактичного адміністратора підприємства ТОВ "Алтекс" ОСОБА_1 і ОСОБА_3

01.02.2006 року ОСОБА_1 згідно наказу № 18 від 01.02.2006 року був призначений на посаду заступника директора ТОВ "Алтекс".

ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел, а також умисел ОСОБА_3, спрямований на необґрунтоване створення податкового кредиту для ТОВ "Алтекс" шляхом підробки документів, і наступного відшкодування ПДВ шляхом застосування податкових векселів при митному оформленні вантажів, перебуваючи в м.Харкові, вступив у злочинну змову з невстановленими в ході досудового слідства особами - мешканцями м. Харкова, а також невстановленими в ході досудового слідства посадовими особами АКБ "Золоті ворота" м. Харкова. Так ОСОБА_1 і вищевказані особи домовилися про те, що ОСОБА_1 буде надана допомога у виготовленні підроблених документів, що будуть свідчити про те, що нібито 31 січня 2006 року ТОВ "Алтекс" придбало у ПП "Регіональні поставки" м. Харкова текстильну продукцію на суму 33 млн. грн., після чого в цей же день 31.01.2006 року ТОВ "Алтекс" нібито передала зазначену продукцію на зберігання ПП "Текстиль - імпорт - 2005" м. Харкова.

Для подальшого завуалювання зазначеної безтоварної операції під виглядом дійсної угоди, ОСОБА_1 і невстановлені в ході досудового слідства особи, мешканці м. Харкова, а також невстановлені в ході досудового слідства посадові особи АКБ "Золоті ворота" м. Харкова домовилися про надання АКБ "Золоті ворота" м. Харкова грошових коштів під видом кредиту для ТОВ "Алтекс" в сумі 33 млн. грн.

Зміст змови ОСОБА_1 та невстановлених осіб полягала в тому, що: АКБ "Золоті ворота" надає грошові кошти під виглядом трьох короткострокових кредитів для ТОВ "Алтекс" по 11 млн. грн. кожен на загальну суму 33 млн. грн.

Під виглядом забезпечення повернення виділених грошових коштів (кредиту) для ТОВ "Алтекс" між АКБ "Золоті ворота" та ПП "Текстиль-імпорт-2005" були укладені уявні договори-доручення, за яким ПП "Текстиль -Імпорт - 2005" є поручителем повернення кредитів ТОВ "Алтекс". Вказані договори були необхідні для реальної можливості перерахування банку його ж грошових коштів.

Підприємства ПП "Регіональні поставки" та ПП "Текстиль-імпорт-2005" були клієнтами АКБ "Золоті ворота", у зв'язку з чим, після зарахування на розрахунковий рахунок ТОВ "Алтекс" грошових коштів, невстановлені в ході досудового слідства особи, жителі м. Харкова, надали посадовим особам АКБ "Золоті ворота" платіжні документи, на підставі яких протягом менш чим за добу, грошові кошти в сумі 11 млн. грн. нібито перераховувалися з розрахункового рахунку ТОВ "Алтекс" на розрахунковий рахунок ПП "Регіональні поставки", далі з розрахункового рахунку ПП "Регіональні поставки" на розрахунковий рахунок ПП "Текстиль-імпорт - 2005". ПП "Текстиль-імпорт-2005", будучи нібито поручителем ТОВ "Алтекс" перед АКБ "Золоті ворота", за договором доручення перераховувало зазначені грошові кошти в АКБ "Золоті ворота". Таким чином, посадові особи АКБ "Золоті ворота" здійснювали банківські проводки про перерахування грошових коштів по рахунках зазначених підприємств, створюючи тим самим видимість оплати за неіснуючі товароматериальні цінності, і вищевказані грошові кошти не виходили за межі АКБ "Золоті ворота".

З метою уникнути відповідальності за вчинене, не бажаючи приймати явної активної участі в підробці документів, не бажаючи виступати від імені ТОВ "Алтекс" в якості посадової особи, яка має право підпису при складанні не відповідаючих дійсності документів з ПП "Регіональні поставки", ПП "Текстиль-імпорт-2005", а також з АКБ "Золоті ворота", у ОСОБА_1 і ОСОБА_3 виник намір залучити у злочинну діяльність мешканку м. Одеси, гр-ку ОСОБА_7 (26.10.2007 р. Дзержинським районним судом м. Харкова її визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ст. 364 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України).

20 лютого 2006 року ОСОБА_1, будучи посадовою особою, ІНФОРМАЦІЯ_10, перебуваючи в м.Харкові, діючи з корисливих мотивів, вступив у злочинну змову з ОСОБА_7, спрямовану на спільне виготовлення та використання підроблених документів, пообіцявши ОСОБА_7 за скоєння злочинних дій грошову винагороду, еквівалентну сумі 500 доларів США.

В цей же день по телефону, ОСОБА_1 і ОСОБА_7, з відома ОСОБА_3, домовилися про те, що ОСОБА_7 для реалізації злочинного умислу, тимчасово буде призначена на посаду заступника директора ТОВ "Алтекс" з правом підпису і укладення договорів і 21.02.2006 року приїде в м. Харків для виготовлення підроблених документів.

20 лютого 2006 року, у вечірній час, ОСОБА_3, перебуваючи в м.Одесі, надав ОСОБА_7 наказ № 17 від 05.01.2006 року, підписаний від імені директора ТОВ "Алтекс" ОСОБА_8 про те, що ОСОБА_7 є ІНФОРМАЦІЯ_10 з правом підпису договорів і фінансово-господарських документів. При цьому ОСОБА_3 на своєму автомобілі доставив останню на Одеський залізничний вокзал для її відправлення поїздом до м. Харкова.

21 лютого 2006 року, ОСОБА_1, діючи з відома ОСОБА_3, спільно та за попередньою змовою із ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_7, перебуваючи в м.Харкові, у нотаріуса Харківського міського нотаріального округу завірили картку із зразками першого підпису заступника директора ТОВ "Алтекс" на ім'я ОСОБА_7, після чого в АКБ "Золоті ворота", розташованому в м.Харкові по пр-ту Леніна 36, у період з 14 год. до 16 год., реалізуючи злочинний умисел ОСОБА_1 і ОСОБА_3, спільно виготовили для отримання грошових коштів під виглядом кредиту в АКБ "Золоті ворота" документи, відомості в яких не відповідали дійсності, а саме:

- договір про надання кредиту № 76 від 21.02.06 р. між ТОВ "Алтекс" та АКБ "Золоті ворота";

- договір про надання кредиту № 85 від 23.02.06 р. між ТОВ "Алтекс" та АКБ "Золоті ворота";

- договір про надання кредиту № 89 від 27.02.06 р. між ТОВ "Алтекс" та АКБ "Золоті ворота";

- договір зберігання майна від 31.01.06 р., укладений між ПП "Текстиль імпорт 2005" та ТОВ "Алтекс";

- акт прийому-передачі матеріалів від 31.01.06 р. між ТОВ "Алтекс" та ПП "Текстиль-імпорт-2005 ";

- акт звірки заборгованості між ПП "Регіональні поставки" і ТОВ "Алтекс";

- видаткові накладні № 1 від 31.01.06 р., № 2 від 31.01.06 р., № 3 від 31.01.06 р., № 4 від 31.01.06 р., № 5 від 31.01.06 р. між ПП "Регіональні поставки" і ТОВ "Алтекс";

- лист на адресу ОСОБА_9 про відсутність у ТОВ "Алтекс" діючих кредитних договорів від 20.02.06 р.;

- лист від 20.02.06 р. на адресу ОСОБА_9 про видачу кредиту в сумі 11 млн. грн.;

- лист від 23.02.06 р. на адресу ОСОБА_9 про видачу кредиту в сумі 11 млн. грн.;

- лист від 27.02.06 р. на адресу ОСОБА_9 про видачу кредиту в сумі 11 млн. грн.;

- договір поставки № 1/31-06 від 31.01.06 р. укладеного між ПП "Регіональні поставки" і ТОВ "Алтекс";

- копію балансу ТОВ "Алтекс" від 31.12.05 р.;

- копію балансу ТОВ "Алтекс" від 30.09.05 р.;

- роздруківку руху грошових коштів ТОВ "Алтекс";

- платіжне доручення № 1 від 21.02.06 р. про перерахування 11 млн. грн. ПП "Регіональні постачання";

- платіжне доручення № 2 від 23.02.06 р. про перерахування 11 млн. грн. ПП "Регіональні постачання";

- платіжне доручення № 3 від 21.02.06 р. про перерахування понад 11 млн. 1146 грн. ПП "Регіональні поставки", а ОСОБА_1 проставив на вищевказаних документах відбитки печатки ТОВ "Алтекс" надаючи, таким чином, зазначеним документам статус офіційних.

Після виготовлення підроблених документів ОСОБА_7 і ОСОБА_1 в цей же день, 21.02.2006 року виїхали з м.Харкова в Одесу, залишивши частину підроблених документів невстановленим в ході досудового слідства особам, для подальшого використання у створенні видимості перерахування грошових коштів ТОВ "Алтекс" 23.02.2006 року та 27.02.2006 року.

03.04.2006 року ОСОБА_10 (09.07.2007 р. Малиновським районним судом р. Одеси визнана винною у вчиненні злочинів, передбачених ст. 358 ч. 2, 358 ч. 3 КК України), яка фактично вела податковий і бухгалтерський облік підприємства на підставі документів, переданих їй ОСОБА_1, на прохання останнього та з відома ОСОБА_3, в порушення п. п. 7.4.4, п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 168 від 03.04.1997 р., склала, підписала від імені ОСОБА_8 декларацію з податку на додану вартість підприємства ТОВ "Алтекс" за березень 2006 року, згідно з якою вказаній юридичній особі підлягає відшкодуванню з державного бюджету України податок на додану вартість в сумі 5 363 222 грн. від угоди з ПП Регіональні поставки.

У квітні 2006 року від ТОВ "Алтекс" в ДПІ Малиновського району р. Одеси надійшла зазначена податкова декларація з ПДВ, згідно з якою підприємству підлягало відшкодуванню з державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 5 363 222 грн.

Документальною перевіркою ДПІ Малиновського району р. Одеси (№51/23-507/32093981 від 26.04.2006 р.) ТОВ Алтекс підтверджено податковий кредит в сумі 5 363 222 грн. згідно поданих в ДПІ Малиновського району р. Одеси підроблених документів. З урахуванням того, що перевіряючими не була врахована сума коригування відшкодування ПДВ в розмірі 1 816 грн., фактично підтверджений податковий кредит становив 5 361 406 грн.

Далі, в період з травня по жовтень 2006р. ТОВ "Алтекс" імпортувало на митну територію України товари народного споживання, при оформленні яких підприємству необхідно було сплатити ПДВ у сумі 4 543 965.00 грн.

При цьому, ОСОБА_1 і ОСОБА_3, в порушення п. 11.5 ст. 5 вищевказаного Закону, оформляли податкові векселі на суму податкового кредиту, і здійснювали ними розрахунки на митниці сум ПДВ, належних до сплати при імпорті товарів, в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 361 406 грн.

Сума збитку в розмірі 5 361 406. 00 грн., завданих умисними діями заступника директора ТОВ Алтекс ОСОБА_1 і ОСОБА_3 в 5 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великими розмірами.

Крім того, ОСОБА_1 та ОСОБА_3, усвідомлюючи, що придбання товарно-матеріальних цінностей від ПП Регіональні поставки є безтоварною операцією, фактично поставок товару не відбувалося через його відсутність, використовуючи недбале ставлення ОСОБА_8 до виконання своїх посадових обов'язків, у порушення ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства № 334\94-ВР від 28.12.1994 р., згідно якого вартість фактично відсутніх товарів (недостача) не повинна враховуватися у валових витратах, дали вказівку ОСОБА_10, яка фактично вела бухгалтерський облік, віднести до складу валових витрат вартість тканини пальтової і полотна трикотажного в розмірі 27 500 955 грн., в результаті чого були незаконно завищені валові витрати на вищевказану суму.

Крім того, в період 2006 року, згідно первинних даних бухгалтерського обліку ТОВ Алтекс , в результаті господарської діяльності на підприємство надійшло товару на суму 152 563 716,41 грн., витрачено товару на суму 36 133 367,17 грн. Таким чином, залишок товару на 31.12.06 р. складав 116 472 352,04 грн. Однак, ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_1 та з відома ОСОБА_3, при складанні податкової звітності з прибутку за 2006 рік, в порушення ст. 5 вищевказаного Закону, вказала балансову вартість товарів у сумі 111 010 989 грн., в результаті чого було незаконно занижено оподатковуваний прибуток підприємства на суму 5 578 766 грн.

Всього, в результаті умисних дій ОСОБА_1, вчинених за попередньою змовою з ОСОБА_3, спрямованих на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в бюджет держави не надійшов податок на прибуток на загальну суму 8 279 207 грн. (27 500 955 грн. + 5 578 766 грн./ 30%), що є особливо великим розміром.

В результаті навмисних дій заступника директора ТОВ Алтекс ОСОБА_1, що виразилися в посадовому підробленні - внесенні у податкову звітність підприємства завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному ухиленні від сплати податків, бюджету держави було завдано збитків на загальну суму 13 640 613 грн. у вигляді не надходження податку на додану вартість в розмірі 5 361 406 грн. і податку на прибуток у розмірі 8 279 207 грн., що в 5 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Крім того, 17.02.06 р. ОСОБА_1, будучи посадовою особою, ІНФОРМАЦІЯ_10, перебуваючи в офісі ТОВ "Алтекс", розташованому в м.Одесі по вул. Михайлівській, 25, діючи умисно, з корисливих мотивів, реалізуючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в розмірі 5 557 674 грн. шляхом штучного створення податкового кредиту та подальшого його відшкодування з держбюджету ПДВ через застосування податкових векселів при митному оформленні вантажів, склав та підписав податкову декларацію ТОВ "Алтекс" з податку на додану вартість за січень 2006 року, і подав зазначену декларацію в ДПІ Малиновського району р. Одеси, де в графі 10.1 "Придбання з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг), основних фондів з метою їх використання в процесі господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою", вказав завідомо неправдиві відомості про те, що у звітному періоді ТОВ "Алтекс" нібито придбало товари від ПП Регіональні поставки на суму 27 788 371.00 грн. в т. ч. і ПДВ на суму 5 557 674.00 грн., який включив в податковий кредит.

У подальшому, при проведенні невиїзної перевірки співробітниками Управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА в Одеській області, згідно з актом № 2\35-0203\32093981 від 16.03.2007 р., заявлений в січні 2006 р. податковий кредит був знятий як незаконно одержаний.

Крім того, ОСОБА_3, використовуючи недбале ставлення ОСОБА_8 до виконання своїх обов'язків, неодноразово підроблював ряд документів, необхідних для надання в АППБ Аваль , які надають право оформляти в подальшому (авалювати) векселя, з метою відстрочення сплати в бюджет держави митного податку на додану вартість, а саме: не будучи директором ТОВ Алтекс , не маючи право підпису документів підприємства, з метою надання офіційності документам, підписував сам особисто за ОСОБА_8 і надавав в вищевказану банківську установу наступні документи:

договір №08/03/9/043 від 04 липня 2006р., укладеного між ТОВ Алтекс та АППБ Аваль ; лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 29.06.2006 р. (вих. №29/06-1); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 04.07.2006 р. (вих. №04/07-2); акт прийому-передачі векселів від 04.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 04.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №1 від 04.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 04.07.2006 р. (вих. №04/07-1); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 05.07.2006 р. (вих. №05/07-1); реєстр векселів №1 від 05.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі проавальованных векселів від 05.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №2 від 05.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 06.07.2006 р. (вих. №06/07-2); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 06.07.2006 р. (вих. №06/07-1); реєстр векселів №1 від 06.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі проавальованих векселів від 06.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №3 від 06.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 06.07.2006 р. (вих. №06/07-2); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 06.07.2006 р. (вих. №06/07 - 1); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-7); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-5); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-2); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-1); реєстр векселів №1 від 07.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі проавальованих векселів від 07.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №4 від 07.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-8); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-6); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-4); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 07.07.2006 р. (вих. №07/07-3); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 12.07.2006 р. (вих. №12/07-1); додаткову угоду №5 від 12.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому - передачі проавальованих векселів від 12.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 12.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 02.07.2006 р. (вих. №12/07-2); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 12.07.2006 р. (вих. №12/07-3); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 12.07.2006 р. (вих. №12/07-7); акт прийому-передачі проавальованих векселів від 14.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 14.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №6 від 14.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-5); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-4); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-3); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-2); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-1); довідку за векселем ТОВ Алтекс від 14.07.2006 р. (вих. №14/07-6); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 17.07.2006 р. (вих. №17/07-2); акт прийому-передачі проавальованих векселів від 07.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 17.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №7 від 17.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 17.07.200 бг. (вих. №17/07-1); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 17.07.2006 р. (вих. №17/07-3); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 17.07.2006 р. (вих. №17/07-5); лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 18.07.2006 р. (вих. №18/07-2); додаткову угоду №8 від 18.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 18.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 18.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; лист ОСОБА_8 на адресу керуючого АППБ Аваль від 19.07.2006 р. (вих. №19/07-2); додаткову угоду №9 від 19.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 19.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 19.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселем ТОВ Алтекс від 19.07.2006 р. (вих. №19/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 20.07.2006 р. (вих. №20/07-2); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 20.07.2006 р. (вих. №20/07-3); додаткову угоду №10 від 20.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 20.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 20.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 20.07.2006 р. (вих. №20/07-1); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 20.07.2006 р. (вих. №20/07-4); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 20.07.2006 р. ( вих. №20/07-5); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 21.07.2006 р. (вих. №21/07-2); додаткову угоду №11 від 21.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 21.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 21.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 21,07.2006 р. (вих. №21/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 24.07.2006 р. (вих. №24/07-1); роздруківку стану особового рахунка (валюта 840) ТОВ Алтекс в Філії Одеське центральне відділення Промінвестбанку за період з 11.08.2005 р. по 27.06.2006 р.; роздруківку стану особового рахунка (валюта 978) ТОВ Алтекс в Філії Одеське центральне відділення Промінвестбанку за період з 11.08.2005 р. по 27.06.2006 р.; лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 25.07.2006 р. (вих. №25/07-2); додаткову угоду №12 від 25.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 25.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 25.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 25.07.2006 р. (вих. №25/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 25.07.2006 р. (вих. №25/07-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 26.07.2006 р. (вих. №26/07-2); додаткову угоду №13 від 26.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 26.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 26.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 26.07.2006 р. (вих. №26/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 26.07.2006 р. (вих. №26/07-4); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 27.07.2006 р. (вих. №27/07-2); додаткову угоду №14 від 27.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 27.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 27.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 27.07.2006 р. (вих. №27/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 27.07.2006 р. (вих. №27/07-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 28.07.2006 р. (вих. №28/07-2); акт прийому-передачі векселів від 28.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 28.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №15 від 28.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 28.07.2006 р. (вих. №28/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 31.07.2006 р. (вих. №31/07 - 2); реєстр векселів №1 від 31.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 31.07.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №16 від 31.07.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 31.07.2006 р. (вих. №31/07-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 01.08.2006 р. (вих. №01/08-2); акт прийому - передачі векселів від 01.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 01.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №17 від 01.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 01.08.2006 р. (вих. №1/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 01.08.2006 р. (вих. №01/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 02.08.2006 р. (вих. №2/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 02.08.2006 р. (вих. №2/08-5); акт прийому-передачі векселів від 02.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 02.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №18 від 02.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 02.08.2006 р. (вих. №2/08-2); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 02.08.2006 р. (вих. №2/08-4); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 03.08.2006 р. (вих. №3/08-2); акт прийому-передачі векселів від 03.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 03.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №19 від 03.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 03.08.2006 р. (вих. №3/08-1); завірену копію переліку векселів ТОВ Алтекс від липня 2006р.; завірену копію декларації з ПДВ ТОВ Алтекс за липень 2006р.; лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 03.08.2006 р. (вих. №3/08-3); завірений перелік векселів ТОВ Алтекс ; лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 04.08.2006 р. (вих. №4/08-2); акт прийому-передачі векселів від 04.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 04.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; додаткову угоду №20 від 04.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 04.08.2006 р. (вих. №4/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 07.08.2006 р. (вих. №7/08-2); додаткову угоду №21 від 07.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 07.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 07.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 07.08.2006 р. (вих. №7/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_12 від 07.08.2006 р. (вих. №7/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 08.08.2006 р. (вих. №8/08-2); додаткову угоду №22 від 08.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 08.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 08.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 08.08.2006 р. (вих. №8/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 09.08.2006 р. (вих. №9/08-2); додаткову угоду №23 від 09.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 09.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 09.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 09.08.2006 р. (вих. №9/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 09.08.2006 р. (вих. №9/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 10.08.2006 р. (вих. №10/08-2); додаткову угоду №24 від 10.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому - передачі векселів від 10.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 10.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 10.08.2006 р. (вих. №10/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 11.08.2006 р. (вих. №11/08-2); додаткову угоду №25 від 11.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 11.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 11.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 11.08.2006 р. (вих. №11/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 14.08.2006 р. (вих. №14/08-2); додаткову угоду №26 від 14.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 14.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р. ; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 14.08.2006 р. (вих. №14/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 15.08.2006 р. (вих. №15/08-2); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 15.08.2006 р. (вих. №15/08-5); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 15.08.2006 р. (вих. №15/08-4); додаткову угоду №27 від 15.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 15.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р. ; реєстр векселів №1 від 15.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 15.08.2006 р. (вих.№45/08-1); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 15.08.2006 р. (вих. №15/08 - 3); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 15.08.2006 р. (вих. №15/08-6); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 16.08.2006 р. (вих. №16/08-4); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 16.08.2006 р. (вих. №16/08-2); додаткову угоду №28 від 16.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 16.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 16.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 16.08.2006 р. (вих. №16/08-3); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 16.08.2006 р. (вих. №16/08-1); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 16.08.2006 р. (вих. №16/08-7); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 17.08.2006 р. (вих. №17/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 17.08.2006 р. (вих. №17/08-2); додаткову угоду №29 від 17.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 17.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 17.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 17.08.2006 р. (вих. №17/08-1); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 17.08.2006 р. (вих. №17/08-4); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 18.08.2006 р. (вих. №18/08-2); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 18.08.2006 р. (вих. №18/08-4); додаткову угоду №30 від 08.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 18.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 18.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 18.08.2006 р. (вих. №18/08-1); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 18.08.2006 р. (вих. №18/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 18.08.2006 р. ( вих. №18/08-5); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 19.08.2006 р. (вих. №19/08-1); додаткову угоду №31 від 19.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 19.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 19.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 19.08.2006 р. (вих. №19/08-2); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 19.08.2006 р. (вих. №19/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 21,08.2006 р. (вих. №21/08-2); додаткову угоду №27 від 21.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 21.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р. ; реєстр векселів №1 від 21.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 22.08.2006 р. (вих. №22/08-3); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 22.08.2006 р. (вих. №22/08 - 1); додаткову угоду №33 від 22.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 22.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 22.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 22.08.2006 р. (вих. №22/08-4); довідку за векселями ТОВ Алтекс від 22.08.2006 р. (вих. №22/08-2); лист директора ТОВ Алтекс на адресу ОСОБА_11 від 28.08.2006 р. (вих. №28/08-2); додаткову угоду №34 від 28.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; акт прийому-передачі векселів від 28.08.2006 р. до договору про авалювання векселів №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; реєстр векселів №1 від 28.08.2006 р. до договору про авалювання векселів ТОВ Алтекс №08/03/9/043 від 04.07.2006 р.; довідку за векселями ТОВ Алтекс від 28.08.2006 р. (вих. №28/08-1).

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість при митному оформленні імпортного вантажу, ОСОБА_3 неодноразово підробляв ряд векселів, необхідних для пред'явлення в митні і податкові органи, які надають право відстрочки по сплаті в бюджет держави митного податку на додану вартість, і надалі дають право на взаємозалік податку на додану вартість бюджетним відшкодуванням, а саме, не будучи директором ТОВ Алтекс , не маючи право підпису документів підприємства, з метою надання документам офіційності, підписував сам особисто за ОСОБА_8 і надавав в АППБ Аваль , в Південну регіональну митницю та в ДПІ Малиновського р-ну м. Одеси наступні податкові прості векселі:

- № 753283517309 від 14.07.2006 р. на суму 11665,22 грн.; №7532835173*6 від 21.07.2006 р. на суму 19150,08 грн.; №753283517342 від 21.07.2006 р. на суму 47722,50 грн; № 7532835173*2 від 20.07.2006 р. на суму 23348,78 грн; №753283517323 від 20.07.2006 р. на суму 7069,69 грн.; №7532835173*1 від 19.07.2006 р. на суму 10939,51 грн.; №753283517316 від 18.07.2006 р. на суму 5759,79 грн.; №753283517320 від 18.07.2006 р. на суму 2046,26 грн.; № 753283517318 від 18.07.2006 р. на суму 10550,13 грн.; №753283517319 від 18.07.2006 р. на суму 3647,38 грн.; №753283517317 від 18.07.2006 р. на суму 12358,11 грн.; №753283517312 від 17.07.2006 р. на суму 1 1557,33 грн.; №753283517313 від 17.07.2006 р. на суму 28422,99 грн.; №753283517307 від 14.07.2006 р. на суму 11764,66 грн.; №753283517308 від 14.07.2006 р. на суму 9477,84 грн.; №753283517310 від 14.07.2006 р. на суму 19199,48 грн.; №753283517311 від 14.07.2006 р. на суму 21597,84 грн.; №753283517302 від 14.07.2006 р. на суму 12046,38 грн.; №7532835168*1 від 31.07.2006 р. на суму 10746,40 грн.; №7532835168*0 від 31.07.2006 р. на суму 9545,52 грн.; №7532835168*2 від 31.07.2006 р. на суму 18153,42 грн.; № 7532835168*8 від 28.07.2006 р. на суму 13722,12 грн.; №7532835168*9 від 28.07.2006 р. на суму 5352,91 грн.; № 753283516299 від 22.08.2006 р. на суму 146662,00 грн.; №753283516296 від 22.08.2006 р. на суму 7481,07 грн.; №753283516293 від 22.08.2006 р. на суму 7103,29 грн.; №753283516298 від 22.08.2006 р. на суму 20886,80 грн.; №753283516277 від 22.08.2006 р. на суму 19715,91 грн.; №7532835162*4 від 21.08.2006 р. на суму 2046,26 грн.; №7532835162*1 від 21.08.2006 р. на суму 31 081,98 грн.; №753283516288 від 21.08.2006 р. на суму 11 088,59 грн.; №753283516292 від 21.08.2006 р. на суму 3 195,64 грн.; №753283516289 від 21.08.2006 р. на суму 5 735,18 грн.; №753283516295 від 21.08.2006 р. на суму 16 048,56 грн.; №7532835162*3 від 16.08.2006 р. на суму 17 158,28 грн.; №7532835162*2 від 16.08.2006 р. на суму 17 806,22 грн.; №7532835162*7 від 16.08.2006 р. на суму 4 271,69 грн.; №753283516254 від 16.08.2006 р. на суму 11 310,23 грн.; № 7532835162*8 від 16.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн.; №7532835162*9 від 16.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн.; №753283516274 від 18.08.2006 р. на суму 7 783,68 грн.; №753283516273 від 18.08.2006 р. на суму 7 720,97 грн.; №7532835162*1 від 18.08.2006 р. на суму 20 057,53 грн.; №7532835162*2 від 18.08.2006 р. на суму 15 746,30 грн.; №7532835162*7 від 18.08.2006 р. на суму 9438,45 грн.; №7532835162*5 від 18.08.2006 р. на суму 15 429,57 грн.; №753283516279 від 18.08.2006 р. на суму 27 780,89 грн.; №7532835162*0 від 18.08.2006 р. на суму 28281,62 грн.; №753283516*59 від 29.08.2006 р. на суму 16 186,07 грн.; №753283516*62 від 29.08.2006 р. на суму 13 460,40 грн.; №753283516452 від 28.08.2006 р. на суму 4 052,12 грн.; №753283516466 від 30.08.2006 р. на суму 15 587,53 грн.; №753283516467 від 30.08.2006 р. на суму 47 722,50 грн.; №753283516*65 від 30.08.2006 р. на суму 22 806,13 грн.; №753283516470 від 31.08.2006 р. на суму 65 726,86 грн.; №753283516475 від 31.08.2006 р. на суму 12 702,14 грн.; №753283516474 від 31.08.2006 р. на суму 13 142,78 грн.; №753283516476 від 31.08.2006 р. на суму 46 425,05 грн.; №753283516477 від 31.08.2006 р. на суму 46 425,05 грн.; №753283516849 від 10.08.2006 р. на суму 30 517,84 грн.; №753283516850 від 10.08.2006 р. на суму 31 027,56 грн.; №753283518435 від 10.08.2006 р. на суму 24 444,53 грн.; №753283516847 від 11.08.2006 р. на суму 7 058,69 грн.; №753283516252 від 11.08.2006 р. на суму 4 804,21 грн.; №753283516848 від 11.08.2006 р. на суму 9 692,12 грн.; №753283516251 від 11.08.2006 р. на суму 6 988,10 грн.; №753283516258 від 14.08.2006 р. на суму 27 088,84 грн.; №753283516844 від 14.08.2006 р. на суму 11 570,06 грн.; №753283516255 від 15.08.2006 р. на суму 13 387,75 грн.; №753283516257 від 15.08.2006 р. на суму 23 513,21 грн.; №753283516259 від 15.08.2006 р. на суму 10 226,86 грн.; №753283516260 від 15.08.2006 р. на суму 47 722,50 грн.; №753283516265 від 15.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн.; №753283516264 від 15.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн.; №7532835162*6 від 16.08.2006 р. на суму 12 645,40 грн.; №753283516266 від 15.08.2006 р. на суму 13 705,05 грн.; №7532835162*3 від 15.08.2006 р. на суму 13 028,24 грн.; №7532835168*7 від 01.08.2006 р. на суму 6 949,50 грн.; №7532835168*8 від 01.08.2006 р. на суму 13 778,74 грн.; №7532835168*4 від 01.08.2006 р. на суму 21 819,60 грн.; №7532835168*3 від 01.08.2006 р. на суму 16 438,36 грн.; №75328351682* від 03.08.2006 р. на суму 12 546,07 грн.; №75328351682* від 03.08.2006 р. на суму 13338,58 грн.; №753283516829 від 04.08.2006 р. на суму 11 806,55 грн.; №753283516831 від 04.08.2006 р. на суму 10169,98 грн; №7532813573*1 від 04.07.2006 р. на суму 25957,00грн; №7532813573*6 від 06.07.2006 р. на суму 10699,81 грн; №753281357324 від 06.07.2006 р. на суму 21597,84 грн; №753281357322 від 05.07.2006 р. на суму 16841,53 грн; №7532813573*0 від 07.07.2006 р. на суму 12001,77 грн; №7532813573*9 від 07.07.2006 р. на суму 13 095,83 грн; №753281357328 від 07.07.2006 р. на суму 8271,90 грн; №753281357327 від 07.07.2006 р. на суму 8218,88 грн; №7532835168*7 від 27.07.2006 р. на суму 10645,83 грн; №7532835168*3 від 27.07.2006 р. на суму 5372,15 грн; №753283516804 від 27.07.2006 р. на суму 4 767,20 грн; №753283516*01 від 26.07.2006 р. на суму 27845,86 грн; № 753283517347 від 25.07.2006 р. на суму 14583,91 грн; №753283517350 від 25.07.2006 р. на суму 14 136,84 грн; №753283517346 від 25.07.2006 р. на суму 10950,72 грн; №753283517326 від 20.07.2006 р. на суму 17570,07 грн; №753283517324 від 20.07.2006 р. на суму 1090,80 грн; №753283517325 від 20.07.2006 р. на суму 12882,91 грн; №7532835173*0 від 20.07.2006 р. на суму 33707,74 грн; №753283517345 від 21.07.2006 р. на суму 624,79 грн; №753283517343 від 21.07.2006 р. на суму 1597,84 грн; №753283517340 від 21.07.2006 р. на суму 28 363,83 грн; № 753283517344 від 21.07.2006 р. на суму 38178,00грн; №7532835173*1 від 21.07.2006 р. на суму 29 416,17 грн; №753283517347 від 25.07.2006 р. на суму 14583,91 грн; №7532835173*3 від 21,07.2006 р. на суму 8271,90 грн; №7532835173*2 від 21.07.2006 р. на суму 30797,36 грн; №753283516830 від 04.08.2006 р. на суму 23 864,99 грн; №753283516836 від 08.08.2006 р. на суму 32 589,63 грн; №753283516838 від 08.08.2006 р. на суму 16818,68 грн; №753283516837 від 08.08.2006 р. на суму 15 665,31 грн; №753283516839 від 08.08.2006 р. на суму 14113,71 грн; №7532835168*4 від 07.08.2006 р. на суму 7058,69 грн; №7532835168*3 від 07.08.2006 р. на суму 27524,36грн; №7532835168*0 від 09.08.2006 р. на суму 39819,93 грн; №7532835168*2 від 02.08.2006 р. на суму 13387,22 грн; №7532835168*1 від 02.08.2006 р. на суму 13338,44 грн; №7532835168*5 від 02.08.2006 р. на суму 12 222,26 грн; №7532835168*3 від 02.08.2006 р. на суму 17264,14 грн; №7532835168*4 від 02.08.2006 р. на суму 10703,41 грн; № 7532835168*0 від 02.08.2006 р. на суму 17698,23 грн; №7532835168*9 від 02.08.2006 р. на суму 17 722,23 грн; №753283516461 від 29.08.2006 р. на суму 12 490,57 грн; №753283516454 від 29.08.2006 р. на суму 5549,21 грн; №753283516455 від 29.08.2006 р. на суму 5549,21 грн; №7532835164*3 від 29.08.2006 р. на суму 13420,10 грн; №753283516464 від 29.08.2006 р. на суму 37885,10грн; №753283516460 від 29.08.2006 р. на суму 16 183,39 грн; №753283516451 від 28.08.2006 р. на суму 10545,16 грн; №753283516272 від 28.08.2006 р. на суму 13218,07 грн; №753283516841 від 28.08.2006 р. на суму 12 084,93 грн; №753283516453 від 28.08.2006 р. на суму 12 809,5 грн; №753283516*42 від 28.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн; №753283516843 від 28.08.2006 р. на суму 12 809,25 грн; №753283516843 від 28.08.2006р. на суму 12 809,25 грн;- серії АА за № 0027182 від 08.09.06 р. на суму 5902,05 грн.; №0027212 від 08.09.06 р. на суму 26 038,14 грн.;№ 0027213 від 08.09.06 р. на суму 2 5612,29 грн.; №0027211 від 08.09.06 р. на сумму 51 106,00 грн.; №0027204 від 08.09.06 р. нa суму 8 155,95 грн.; №0027203 від 08.09.06 р. на суму 9 692,12 грн.; №0027208 від 08.09.06 р. на суму 22247,98 грн.; №002717 від 08.09.06 р. на суму 7806,80 грн.; №0027214 від 08.09.06 р. на суму 27 380,92 грн.; №0027201 від 08.09.06 р. на сумму 7 058,69 грн.; №0027202 від 08.09.06 р. на суму 9 692,12 грн.; №0027210 від 08.09.06 р. на суму 24 483,46 грн.; №0027172 від 06.08.06 р. на суму 20 740, 11 грн.; №0027160 від 06.08.06 р. на суму 28 508,05 грн.; №0027173 від 06.09.06 р. на суму 28 370, 50 грн.; №0027158 від 06.09.06 р. на суму 17 249,44 грн.; №0027174 від 06.09.06 р. на суму 17 724, 63 грн.; №0027159 від 06.09.06 р. на суму 15 836,58 грн.;№ 0027170 від 06.09.06 р. на суму 17 158, 28 грн.; №0027164 від 06.09.06 р. на суму 12 267,33 грн.; №0027169 від 06.09.06 р. на суму 32 425,20 грн.; №0027166 від 06.09.06 р. на суму 12 743,50 грн.; №0027162 від 06.09.06 р. на суму 23 081, 78 грн.; №0027165 від 06.09.06 р. на суму 12 414,74 грн.; №0027156 від 06.09.06 р. на суму 7 103,29 грн.; №0027168 від 06.09.06 р. на суму 11 787,46 грн.; №0006270 від 27.09.06 р. на суму 21 439,46 грн.; №0006404 від 18.10.06 р. на суму 12869,17 грн.; №0006406 від 18.10.06 р. на суму 12869,17 грн.; №0006410 від 18.10.06 р. на суму 7 730,52 грн.; №0006409 від 18.10.06 р. на суму 7730,52 грн.; №0004861 від 17.10.06 р. на суму 11 146,39 грн.; №0006407 від 17.10.06 р. на суму 11 232,29 грн.; №0006408 від 17.10.06 р. на суму 11 568, 99 грн.; №0004860 від 17.10.06 р. на суму 18 081,10 грн.; №0004859 від 17.10.06 р. на суму 41 103,22 грн.; №0027152 від 04.09.06 р. на суму 10 746,40 грн.; №0027151 від 04.09.06 р. на суму 9 573,35 грн.; №0027153 від 04.09.06 р. на суму 8 720,34 грн.; №0027155 від 04.09.06 р. на суму 7357,68 грн.; №0027179 від 07.09.06 р. на суму 32 500,75 грн.; №0027180 від 07.09.06 р. на суму 2 333,10 грн.; №0027177 від 07.09.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0027206 від 07.09.06 р. на суму 22 995,03 грн.; №0027205 від 07.09.06 р. на суму 23 778,96 грн.; №0004876 від 20.10.06 р. на суму 21 278,14 грн.; №0004875 від 20.10.06 р. на суму 13 466,50 грн.; №0004882 від 20.10.06 р. на суму 7 692,68 грн.; №0006276 від 22.09.06 р. на суму 49 343,55 грн.; №0006281 від 29.09.06 р. на суму 5 075,92 грн.; №0004852 від 16.10.06 р. на суму 28742,01 грн.; №0004857 від 16.10.06 р. на суму 35 123,76 грн.; №0004851 від 16.10.06 р. на суму 37528,69 грн.; №0027163 від 06.09.06 р. на суму 12 733,95 грн.; №0027167 від 06.09.06 р.; №0027161 від 06.09.06 р. на суму 22817,12 грн.; №0027220 від 11.09.06 р. на суму 12964,04 грн.; №0027222 від 11.09.06 р. на суму 30482,16 грн.; №0027225 від 12.09.06 р. на суму 33512,91 грн.; №0027226 від 12.09.06 р. на суму 45 813,60 грн.; №0027228 від 13.09.06 р. на суму 7730, 52 грн.; №0027230 від 13.09.06 р. на суму 13978,79 грн.; №0027233 від 13.09.06 р. на суму 26062,85 грн.; №0027232 від 13.09.06 р. на суму 22307,10 грн.; №0027234 від 13.09.06 р. на суму 20209,09 грн.; №0027229 від 13.09.06 р. на суму 12 108,79 грн.; №0027235 від 13.09.06 р. на суму 12915,37 грн.; №0027184 від 14.09.06 р. на суму 43 222,08 грн.; №0027236 від 14.09.06 р. на суму 43 222,08 грн.; №0027240 від 14.09.06 р. на суму 28597,95 грн.; №0027237 від 14.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027239 від 14.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027238 від 14.09.06 р. на суму 12 809, 25 грн.; №0027250 від 15.09.06 р. на суму 12461,30 грн.; №0006254 від 18.09.06 р. на суму 13 167,93 грн.; №0027245 від 18.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027243 від 18.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027244 від 18.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027246 від 18.09.06 р. на суму 12809,25 грн.; №0027249 від 18.09.06 р. на суму 7 730,52 грн.; №0027247 від 18.09.06 р. на суму 7 730,52 грн.; №0027248 від 18.09.06 р. на суму 7730, 52 грн.; №0006252 від 18.09.06 р.на суму 21 264,30 грн.; №0006251 від 18.09.06 р.на суму 40 900,35 грн.; №0006253 від 18.09.06 р.на суму 14655, 26 грн.; №0006267 від 20.09.06 р. на суму 19 380, 10 грн.; №0006266 від 20.09.06 р.на суму 33 346,00 грн.; №0006265 від 20.09.06 р.на суму 9 551, 04 грн.; №0006255 від 19.09.06 р.на суму 21 329,42 грн.; №006257 від 19.09.06 р.на суму 21 980,80 грн.; №0006277 від 25.09.06 р. на суму 27 311,69 грн.; №006262 від 25.09.06 р.на суму 55 933,80 грн.; №0027154 від 04.09.06 р.на суму 9 520,68 грн.; №0004944 від 23.10.06 р. на суму 12 508,85 грн.; №0004898 від 23.10.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0004897 від 23.10.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0004893 від 23.10.06 р. на суму 10632,15 грн.; №0004707 від 24.10.06 р. на суму 27203,17 грн.; №0004708 від 24.10.06 р. на суму 38442,64 грн.; №0004709 від 24.10.06 р. на суму 27 741,23 грн.; №0004704 від 24.10.06 р. на суму 11 138,96 грн.; №0004911 від 24.10.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0004910 від 24.10.06 р. на суму 12 143,26 грн.; №0006500 від 24.10.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0004705 від 24.10.06 р. на суму 10 802,78 грн.; №0004710 від 24.10.06 р. на суму 14 189,56 грн.; №0004710 від 24.10.06 р. на суму 1 455,52 грн.; №0004896 від 24.10.06 р. на суму 11 455,52 грн.; №0004909 від 24.10.06 р. на суму 13 278,79 грн.; №0004702 від 24.10.06 р. на сумму 10822,40 грн.; №0004703 від 24.10.06 р. на суму 11 138,96 грн.; №0004869 від 24.10.06 р. на суму 12869,17 грн.; №0004866 від 24.10.06 р. на суму 12 143,26 грн., №0004711 від 24.10.06 р. на суму 9 645,04 грн.; №0006405 від 19.10.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №0004853 від 16.10.06 р. на суму 40 621,72 грн.; №0004856 від 16.10.06 р. на суму 54 127,92 грн.; №0004854 від 16.10.06 р. на суму 44 228,64 грн.; №004855 від 16.10.06 р. на суму 42 722,84 грн.; №0027176 від 7.09.06 р. на суму 12 869,17 грн.; №00272119 від 8.09.06 р. на суму 31 060,45 грн.; №0006258 від 19.09.06 р. на суму 22 004,53 грн.

В результаті навмисних дій ОСОБА_3, що виразилися в підробці документів та використання підроблених документів, а також в умисному ухиленні від сплати податків, бюджету держави було завдано збитків на суму 13 640 613 грн. у вигляді ненадходження податку на додану вартість в розмірі 5 361 406 грн. і податку на прибуток у розмірі 8 279 207 грн., що в 5 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Обставини вчиненого злочину підтверджуються дослідженими в судовому засіданні показаннями свідків та письмовими доказами.

Дії ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ст. 212 ч. 3 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ст.366 ч.2 КК України як службове підроблення, а саме: внесення службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки; за ст.366 ч.1 КК України як службове підроблення, а саме: внесення службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ст.212 ч.3 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ст.358 ч.2 та ч.3 КК України як підробка документів, які видаються чи посвідчуються підприємством і які надають права, з метою їх використання, вчинене повторно, а також використання завідомо підробних документів.

В ходы судового розгляду підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_3 звернулись до суду з клопотанням про закриття відносно них кримінальної справи у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Перевіривши матеріали кримінальної справи, вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти закриття кримінальної справи, суд приходить до висновку про задоволення клопотання підсудних з наступних підстав.

Злочини, інкриміновані ОСОБА_2 і ОСОБА_3, передбачені ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч.ч.1 та 2, 358 ч.ч.2 та 3 КК України відноситься відповідно до тяжких злочинів та злочинів невеликої та середньої тяжкості.

У відповідності зі ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину минуло: три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості; п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості; 10 років - у разі вчинення тяжкого злочину.

З дня вчинення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вищеописаних злочинів минуло більше 10-ти років.

Враховуючи, що на час розгляду справи встановлений законом термін давності минув, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_2 та ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч.ч.1 та 2, 358 ч.ч.2 та 3 КК України, а кримінальну справу закрити.

Керуючись ст. ст. 12, 49 КК України, ст. ст. 11-1, 237, 240, 248 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч.ч.1 та 2 КК України у зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.3, 358 ч.ч.1 та 3 КК України у зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу стосовно ОСОБА_2, 25.04.1955 року у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч.ч.1 та 2 КК України - провадженням закрити.

Кримінальну справу стосовно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 року у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 358 ч.ч.1 та 3 КК України - провадженням закрити.

Запобіжні заходи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Речові докази: банківські та інші документи - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ в Малиновському районі м.Одеси - залишити без розгляду.

Постанову може бути оскаржено в апеляційний суд Одеської області протягом 7-ми діб з дня її винесення.

СУДДЯ: В.Д. Корой