Ухвала

від 22.03.2017 по справі 592/3300/17

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3300/17

Провадження № 1-кс/592/1564/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 березня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря Строколіс В.Г., прокурора у кримінальному провадженні - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжала О.І., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання прокурора Ганжала О.І. про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 12014200440004455 від 20.08.2014 , за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора Ганжала О.І. -

встановив:

Прокурор своє клопотання мотивує тим, що директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 з метою ухилення ТОВ ПВП Стандарт від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову із ОСОБА_3

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4 від 01.12.2014, згідно з умовами якого продавець (ОСОБА_2) зобов'язується передати покупцеві (ОСОБА_3) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4

У зв'язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_3, а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_4 на ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

При цьому, при придбанні ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 та його реєстрації на своє ім'я ОСОБА_3 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_2 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ ПВП Стандарт .

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ ПВП Стандарт за допомогою суб'єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, а в подальшому ОСОБА_2 від імені голови ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб'єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 від ТОВ ПВП Стандарт в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_3 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_3 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ ТК АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 38136318), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_2

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ ПВП Стандарт від сплати податків за допомогою суб'єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт за податковий звітний період з 01.12.2014 по 30.11.2015 завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Вказані декларації ОСОБА_2 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв'язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України zvit@sta.gov.ua.

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 зависив податковий кредит ТОВ ПВП Стандарт з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт за податковий звітний період з 01.12.2014 по 31.05.2015 та з 01.07.2015 по 31.10.2015 завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Промислово-виробниче підприємство Стандарт , код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р. , складеним ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на адресу ТОВ ПВП Стандарт , зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Промислово-виробниче підприємство Стандарт , код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р. документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт на суму 3497418 грн.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_2 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність провести тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до оригіналів документів ТОВ ПВП Стандарт , а саме: договорів поставки соняшнику від ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) в адресу ТОВ ПВП Стандарт (код ЄДРПОУ 38867768) укладених в період 2014 - 2015 роки, специфікацій до договорів поставки, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних виписаних на виконання умов таких договорів, а також договорів поставки соняшнику від ТОВ ПВП Стандарт в адресу ПАТ МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ (код за ЄДРПОУ 951770), ТОВ КЕРНЕЛ-ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 31454383) ТОВ Імпульс (код за ЄДРПОУ 30012738), ПАТ СУМСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ (код за ЄДРПОУ 375160), ПІІ ГЛЕНКОР ГРЕЙН Україна (код ЄДРПОУ 23393195), специфікацій до договорів поставки, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписаних на виконання умов таких договорів.

Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судовому засіданні прокурор своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

договорів поставки соняшнику від ФГ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) в адресу ТОВ ПВП Стандарт (код ЄДРПОУ 38867768), укладених в період 2014 - 2015 роки, специфікацій до договорів поставки, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних виписаних на виконання умов таких договорів, а також договорів поставки соняшнику від ТОВ ПВП Стандарт в адресу ПАТ МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ (код за ЄДРПОУ 951770), ТОВ КЕРНЕЛ-ТРЕЙД (код за ЄДРПОУ 31454383) ТОВ Імпульс (код за ЄДРПОУ 30012738), ПАТ СУМСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ (код за ЄДРПОУ 375160), ПІІ ГЛЕНКОР ГРЕЙН Україна (код ЄДРПОУ 23393195), укладених в період 2014 - 2015 роки, специфікацій до договорів поставки, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписаних на виконання умов таких договорів

Тимчасовий доступ до документів має надати - ТОВ ПВП Стандарт (код ЄДРПОУ 38867768), що знаходиться за адресою: Сумська область, м. Суми, вул. Пролетарська, буд. 69.

3. Строк дії ухвали - тридцять днів.

4. Право тимчасового доступу до документів надається прокурору у кримінальному провадженні - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжала О.І.,

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова