Ухвала

від 28.03.2017 по справі 712/7590/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/7590/13-к

Провадження № 1кп/712/169/17

28 березня 2017 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Орленка В.В.

при секретарі - Деркач А.І.

за участю:

прокурора - Бондаренко М.Ю.

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 32012250000000006 відносно ОСОБА_1, народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Сміла Черкаської області, громадянки України, з вищою освітою, непрацюючої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , працюючи, згідно наказу №301 від 01.09.2008, на посаді в.о. бухгалтера-ревізора ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська 122/1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, відповідальною за організацію та ведення бухгалтерського обліку даного підприємства, умисно, в порушення вимог пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.1997 № 283/97-ВР та вимог пп. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити фіктивних ТОВ Леміш Груп (код ЄДРПОУ 36521019), ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024), ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), а також ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952), яке має ознаки фіктивності , а також шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.04.2010 по 30.09.2012, склала неправдиві документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами, і використовуючи ці неправдиві документи, внесла неправдиві відомості в офіційні документи - податкові декларації з податку на прибуток підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) та додатки до них. В подальшому, головний бухгалтер ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкові декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) та додатки до них до ДПІ у м. Черкасах.

Таким чином, у зв'язку з умисними діями ОСОБА_1 до державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток в сумі 928 178,75 грн. та податку на додану вартість в сумі 471 821 грн., а всього в загальній сумі 1 399 999, 75 грн., що є в значних розмірах при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.1997 № 283/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952), а саме: податкову накладну № 950 від 15.04.2010, податкову накладну № 966 від 22.04.2010, податкову накладну № 1001 від 27.04.2010, податкову накладну № 1023 від 29.04.2010, податкову накладну № 1047 від 29.04.2010, податкову накладну № 936 від 09.04.2010, податкову накладну № 1118 від 20.05.2010, незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на прибуток підприємства за II квартал 2010 року, вказавши у рядку 04.1 Декларації витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у рядку 04.11 суму в розмірі 93 215 888 грн., тоді як фактично витрати за вказаний період склали 91 764 207,5 грн., завищивши їх на 1 451 680, 5 грн., внаслідок чого, до державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток за ІІ квартал 2010 року в сумі 362 920,12 гривень.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на прибуток за ІІ квартал 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за №127466 від 30.07.2010.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.1997 № 283/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), а саме: податкову накладну № П3 від 31.08.2010, податкову накладну № П1 від 31.08.2010, податкову накладну № П2 від 31.08.2010, податкову накладну № 300917 від 30.09.2010, податкову накладну № 300918 від 30.09.2010, незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на прибуток підприємства за III квартал 2010 року, вказавши у рядку 04.1 Декларації витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у рядку 04.11 суму в розмірі 152 739 525 грн., тоді як фактично витрати за вказаний період склали 151 134 922,5 грн., завищивши їх на 1 604 602,5 грн., а також у рядку 14 Декларації Податкове зобов'язання звітного періоду вказав суму 25 000 грн., тоді як фактично вона склала 426 150,625 грн., занизивши її таким чином на суму 401 150,625 грн., внаслідок чого, до державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток за ІІІ квартал 2010 року в сумі 401 150, 62 гривень.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на прибуток за ІІІ квартал 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за № 204525 від 09.11.2010.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.1997 № 283/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) та ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) та ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), а саме:

- по взаємовідносинах із ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) - податкову накладну № 3025 від 29.10.2010, податкову накладну № 3026 від 29.10.2010;

- по взаємовідносинах із ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851) - податкову накладну № 4205 від 22.10.2010,

незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, вказавши у рядку 11 Декларації Прибуток, що підлягає оподаткуванню суму в розмірі 120 000 грн., тоді як фактично вона склала 253 781 грн., занизивши її таким чином на суму 133 781 грн., а також у рядку 14 Декларації Податкове зобов'язання звітного періоду вказала суму 30 000 грн., тоді як фактично вона склала 63 445 грн., занизивши її таким чином на суму 33 445 грн., внаслідок чого, до державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток за 2010 рік в сумі 33 445 гривень.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подали податкову декларацію з податку на прибуток за 2010 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9006773504 від 07.02.2011.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 138.10.2, пп. 138.10.3 п. 138.10, п. 138.2, п. 138.4 п. 138.5 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 153.2.6, п. 153.2 ст. 153, пп. 159.1.2 п. 159.1 ст. 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2012 року, вказавши у рядку 07 об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності суму в розмірі - 13 224 870 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 622 205 грн., завищивши їх на 13 847 075 грн., а також у рядку 14 Податок на прибуток за звітний (податковий) період вказала суму 0 грн., тоді як фактично вона склала 130 663 грн., занизивши її таким чином на суму 130 663 грн., внаслідок чого, внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток на суму 130 663 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подали податкову декларацію з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9069605663 від 07.11.2012.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 01.04.2010 по 30.09.2012, умисно ухилилася від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємств на загальну суму 928 178, 75 грн.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952), а саме: податкову накладну податкову накладну № 936 від 09.04.2010, № 950 від 15.04.2010, податкову накладну № 966 від 22.04.2010, податкову накладну № 1001 від 27.04.2010, податкову накладну № 1047 від 29.04.2010, податкову накладну № 1023 від 29.04.2010, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за квітень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Інвест Трейдінг Юг , вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 2 730 164,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 238 886,01 грн. від ТОВ Інвест Трейдінг Юг .

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за квітень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 71, зазначивши код 360089521037, який належить ТОВ Інвест Трейдінг Юг , та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 238 886,01 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за квітень 2010 року на суму 238 886,01 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за № 79144 від 20.05.2010.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інвест Трейдінг Юг (код ЄДРПОУ 36008952), а саме податкову накладну № 1118 від 20.05.2010, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за травень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Інвест Трейдінг Юг , вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 2 995 848,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 51 450,03 грн. від ТОВ Інвест Трейдінг Юг .

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за травень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 78, зазначивши код 360089521037, який належить ТОВ Інвест Трейдінг Юг , та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 51 450,03 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за травень 2010 року на суму 51 450,03 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за №17813 від 21.06.2010.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Леміш Груп (код ЄДРПОУ 36521019), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Леміш Груп (код ЄДРПОУ 36521019), а саме: податкову накладну № 67/300710 від 30.07.2010, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за липень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Леміш Груп (код ЄДРПОУ 36521019), вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 3 427 060 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 1 056 583,33 грн. від ТОВ Леміш Груп (код ЄДРПОУ 36521019).

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за липень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 108, зазначивши код 365210126552, який належить ТОВ Леміш Груп , та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1 056 583,33 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за липень 2010 року на суму 1 056 583,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за № 145573 від 20.08.2010.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), а саме: податкову накладну № ПЗ від 31.08.2010, податкову накладну № П1 від 31.08.2010, податкову накладну № П2 від 31.08.2010, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за серпень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 2 773 462,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 247 955,66 грн. від ТОВ Інтелект Систем .

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за серпень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 69, зазначивши код 370033826550, який належить ТОВ Інтелект Систем , та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 247 955,66 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за серпень 2010 року на суму 247 955,66 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за № 156113 від 20.09.2010.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), а саме: податкову накладну № 300917 від 30.09.2010, податкову накладну № 300918 від 30.09.2010, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за вересень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Інтелект Систем (код ЄДРПОУ 37003384), вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 2 529 695,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 72 964,80 грн. від ТОВ Інтелект Систем .

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за вересень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 87, зазначивши код 370033826550, який належить ТОВ Інтелект Систем , та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 72 964,80 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за вересень 2010 року на суму 72 964,80 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, підписали і подали податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2010 року до ДПІ у м. Черкасах за № 186209 від 20.10.2010.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення вимог пп. 7.2.1, пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) та ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) та ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), а саме:

- по взаємовідносинах із ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) - податкову накладну № 3025 від 29.10.2010, податкову накладну № 3026 від 29.10.2010;

по взаємовідносинах із ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851) - податкову накладну № 4205 від 22.10.2010,

незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за жовтень 2010 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024) та ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851), вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 2480377 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 66 998,60 грн. від ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024), в розмірі 9 667,51 грн. від ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851).

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за жовтень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 18, зазначивши код 371810223016, який належить ТОВ Грандторг (код ЄДРПОУ 37181024), та в уточнюючому додатку № 2 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за жовтень 2010 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів , суму яка підлягає збільшенню за жовтень 2010 року, а саме в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 3, зазначивши код 365438523014, який належить ПП Т-Груп (код ЄДРПОУ 36543851) та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 9 667,51 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за жовтень 2010 року на суму 76666,11 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9005334011 від 22.11.2010.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за грудень 2011 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 430 322 грн., після чого, в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за грудень 2011 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 259 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 259 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору №646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9014188132. від 20.01.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за січень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 243 694 грн., після чого, в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за січень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 190 601 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 190 601 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9007118450 від 20.02.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в уточнюючому розрахунку до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за лютий 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 244086 грн., після чого, в уточнюючому розрахунку до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за лютий 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 2574 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 2574 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав уточнюючий розрахунок до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за №9053235901 від 04.09.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в уточнюючому розрахунку до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за березень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 91064 грн., після чого, в уточнюючому розрахунку до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за березень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 154 318 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 154 318 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав уточнюючий розрахунок до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9027267241 від 17.05.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за квітень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 77 870 грн., після чого, в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за квітень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 65 361 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 65 361 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9028483532 від 21.05.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за травень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 24 Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду суму 38 461 грн., після чого, в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за травень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 0 грн., безпідставно занизивши її на 16 409 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 16 409 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9035071588 від 20.06.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, шляхом перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за червень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 21 Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного податкового періоду суму 38461 грн., після чого, в податковій декларації

ТОВ Черкаська продовольча компанія з податку на додану вартість за червень 2012 року в розділі ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду відобразила суму 46 249 грн., безпідставно занизивши її на 38 461 грн., внаслідок чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 38 461 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9049996554 від 17.08.2012.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами, використовуючи податкові накладні, з дати виписки яких минуло 365 днів, виписані від ПП Глобус-Альфа Ко (код ЄДРПОУ 37106062), незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за вересень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ПП Глобус-Альфа Ко (код ЄДРПОУ 37106062), вказавши в розділі ІІ Податковий кредит в рядку 17 Усього податкового кредиту суму 1 405 070 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 3838 грн. від ПП Глобус-Альфа Ко .

Вона ж, відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ Черкаська продовольча компанія (код ЄДРПОУ 24350064) з податку на додану вартість за вересень 2012 року Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в розділі ІІ Податковий кредит в рядку № 236, зазначивши код 371060623015, який належить ПП Глобус-Альфа Ко (код ЄДРПОУ 37106062), та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 3 838 грн., внаслідок чого, завищила податковий кредит з ПДВ за вересень 2012 року на суму 3838 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, спільно з президентом ТОВ Черкаська продовольча компанія ОСОБА_3, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_1, на підставі договору № 646 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_4, та ТОВ Черкаська продовольча компанія , в особі президента ОСОБА_3, подав податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9065279695 від 22.10.2012.

Таким чином, у зв'язку з умисними діями ОСОБА_1 за період з 01.04.2010 по 30.09.2012 до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в сумі 471 821 грн.

Всього, в зв'язку з умисними діями ОСОБА_1, до державного бюджету України фактично не надійшло коштів за період з 01.04.2010 по 30.09.2012 в сумі 1 399 999, 75 грн., що є значним розміром.

ОСОБА_1 свою вину в скоєні кримінального правопорушення визнала повністю, щиро покаялася, просила клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України задовольнити.

Прокурор підтримав клопотання про закриття кримінального провадження в зв'язку з закінченням строків давності.

Суд вважає, що заявлене клопотання підлягає до задоволення, так як ОСОБА_1 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України в 2012 році, а вказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії невеликої тяжкості, відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України ОСОБА_1 необхідно звільнити від призначеного покарання за вказаною статтею у зв'язку з закінченням строків давності.

Наслідки закриття справи ОСОБА_1 роз'яснено.

Витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування та речові докази відсутні.

Цивільний позов не заявлений .

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Керуючись ст. ст. 284, 286, 288, 314, 370, 372 КПК України, на підставі ст. 44, п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за

скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, провадження по справі - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб з дня її проголошення.

Головуючий : В.В. Орленко