Ухвала

від 31.03.2017 по справі 161/5192/17

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/5192/17

Провадження № 1-кс/161/2512/17

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

31 березня 2017 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про проведення обшуку у приміщеннях СГ ТОВ "Агропродторг" за адресою: місто Луцьк, вулиця Потебні, 71 конторі (літера Н-1), яка на праві приватної власності зареєстрована за ТОВ "Астор-Захід" (код за ЄДРПОУ: 37259142), будівлі прохідної (літера А-1), конторі (літера П-1), які на праві приватної спільної часткової власності зареєстровані за ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_2 ), цеху хлібобулочних виробів (літера О-1), який на праві приватної власності зареєстрований за СГ ТОВ "Агропродторг " (код за ЄДРПОУ: 31431958),

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017030000000009 від 24 лютого 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СГ ТОВ "Агропродторг" (код за ЄДРПОУ: 31431958) знаходячись в офісному приміщенні підприємства у місті Луцьку, в період 2014-2016 років, з метою зменшення податкових зобов`язань, ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму понад 4,6 млн. грн. шляхом внесення до офіційних документів реєстрів бухгалтерського обліку та податкової звітності неправдивих відомостей щодо результатів фінансово-господарської діяльності.

Зокрема, встановлено, що службові особи СГ ТОВ "Агропродторг" відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства лише операції з реалізації хлібобулочних виробів в адресу підприємств платників податку на додану вартість, розрахунки з якими проводились у безготівковій формі. Водночас, фінансово-господарські операції з реалізації хлібобулочних виробів контрагентам, які не є платниками податку на додану вартість, за готівкові кошти, з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємства, службовими особами СГ ТОВ "Агропродторг" в бухгалтерському та податковому обліках товариства не відображались.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2016 років службові особи СГ ТОВ "Агропродторг" подали до Луцької ОДПІ заяву з недостовірною інформацією про наявність та фактичне використання в господарській діяльності більше 70 гектарів земель сільськогосподарського призначення для поширення на дане підприємство статусу сільськогосподарського товаровиробника платника фіксованого сільськогосподарського податку, який не передбачає нарахування податку на прибуток, а також регламентує пільговий статус оподаткування ПДВ, хоча, в дійсності СГ ТОВ "Агропродторг" жодних власних чи орендованих сільськогосподарських земель не використовувало та н використовує, сільськогосподарську продукцію на таких землях не вирощує, не переробляє, а тому незаконно знаходилось на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарський виробник.

Таким чином, за результатами проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом, ГУ ДФС у Волинській області аналізу щодо ознак здобуття протиправної вигоди від зменшення платежів в бюджет з ПДВ СГ ТОВ "Агропродторг" за період з січня 2014 по травень 2016", за результатами якого складено дослідження №6/03-20-16-05/2017 від 21.02.2017 року встановлено заниження СГ ТОВ "Агропродторг" податку на додану вартість за період з січня 2014 року по травень 2016 року на загальну суму 4602373 грн.

Допитана під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_6 головний державний ревізор-інспектор сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Волинській області показала, що різниця між обсягами операцій з постачання товарів на загальну суму 9881 101 грн. з ПДВ, відображених в деклараціях з податку на додану вартість СГ ТОВ "Агропродторг" за звітні періоди січень 2014 травень 2016р та обсягами операцій в сумі 37 495 338 грн. з ПДВ згідно видаткових накладних на реалізацію хлібобулочних виробів за даний період, може бути пов`язана з зменшенням платежів в бюджет з податку на додану вартість СГ ТОВ "Агропродторг" в сумі 4602373 грн. та здобуттям протиправної вигоди, яка відповідно до п.16 ч.1 ст.1 Закону 1702 містить ознаки доходів, одержаних внаслідок внесення до офіційних документів податкової звітності недостовірної інформації щодо об`єктів оподаткування.

З показань допитаного під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_7 співзасновника СГ ТОВ "Агропродторг" встановлено, що фактично на даному підприємстві ведеться "подвійна" бухгалтерія, зокрема у "чорновій бухгалтерії" відображаються обсяги реального надходження не облікованих готівкових грошових коштів, які в подальшому використовуються для закуповування сировини (борошна), а також привласнюються керівництвом підприємствам. Крім того, допитаний ОСОБА_7 показав, що фактично СГ ТОВ "Агропродторг" знаходиться за адресою м. Луцьк, вул. Потебні, 71, комп`ютерна техніка за допомогою, якої ведеться облік реальних доходів підприємства знаходиться в кабінетах диспетчерської та бухгалтерії, готівкові кошти, які надходять на підприємство зберігаються в бригадирському кабінеті, який розташований у приміщенні цеху №1. В подальшому головний бухгалтер та директор підприємства збирають вказані кошти та переносять до своїх кабінетів.

Відповідно до листа ОУ ГУ ДФС у Волинській області №396/03-20-21-03-04 від 30.03.2017 року з додатками встановлено, що за адресою: м. Луцьк, вул. Потебні, 71, зберігаються бухгалтерські документи чорнової бухгалтерії, чорнові записи, не обліковані готівковій кошти, оргтехніка та інші речі та документи, що підтверджують ухилення від сплати податків СГ ТОВ "Агропродторг", шляхом ведення подвійної бухгалтерії, та не відображення в податковому обліку підприємства в період 2014-2017 років з метою мінімізації податкових зобов`язань фінансово-господарських операцій по реалізації хлібобулочних виробів за не обліковані готівкові кошти.

Разом з тим, з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №82385566 від 14.03.2017 року, слідує, що право власності на приміщення за адресою: м. Луцьк, вул. Потебні, 71, зареєстровані: на контору (літера Н-1) на праві приватної власності за ТОВ "Астор-Захід" (код за ЄДРПОУ: 37259142), на будівлю прохідної (літера А-1), контору (літера П-1) на праві приватної спільної часткової власності за ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ), цех хлібобулочних виробів (літера О-1) на праві приватної власності за СГ ТОВ "Агропродторг" (код за ЄДРПОУ: 31431958).

З метою відшукання та вилучення чорнової бухгалтерії, чорнових записів, первинних та бухгалтерських документів СГ ТОВ "Агропродторг" щодо здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2014-2017 років, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності СГ ТОВ "Агропродторг", прокурор звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку прокурора, який клопотання підтримав з підстав викладених в ньому та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 на проведення обшуку у приміщеннях СГ ТОВ "Агропродторг" за адресою: місто Луцьк, вулиця Потебні, 71 конторі (літера Н-1), яка на праві приватної власності зареєстрована за ТОВ "Астор-Захід" (код за ЄДРПОУ: 37259142), будівлі прохідної (літера А-1), конторі (літера П-1), які на праві приватної спільної часткової власності зареєстровані за ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_2 ), цеху хлібобулочних виробів (літера О-1), який на праві приватної власності зареєстрований за СГ ТОВ "Агропродторг " (код за ЄДРПОУ: 31431958), з метою відшукання та вилучення чорнової бухгалтерії, чорнових записів, первинних та бухгалтерських документів СГ ТОВ "Агропродторг" щодо здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2014-2017 років, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності СГ ТОВ "Агропродторг".

Обшук провести до 15 квітня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1