Ухвала

від 04.04.2017 по справі 552/1972/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1972/17

Провадження № 1-кс/552/573/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000048 від 03.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000048 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів» (код 00418113), за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, у період часу з 01.01.2015 року до 01.03.2016 року умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення незаконних банківських операцій із перерахування коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Спартехнотрейд» (код 36008788, м. Херсон), ТОВ «Пост преміум» (код 38651246, м. Київ), ТОВ «Тіда груп» (код 39693046, м. Кіровоград) та ТОВ «Дніпро Інвест К» (код 39917641, м. Кіровоград), та незаконного формування податкового кредиту на суму 9 800 тис. грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додатну вартість у особливо великих розмірах. У подальшому, з метою приховання скоєного злочину та перешкоджання стягненню органами фіскальної служби до бюджету збитків, завданих умисним ухиленням від сплати податків, указані особи створили підприємства ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код 40573272), ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) та ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код 40573403), на які за удаваними правочинами передали матеріальні активи та основні засоби ПАТ «Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів» (код 00418113), та продовжують незаконну діяльність із ухилення від сплати податків. У подальшому, у період часу з 01.01.2016 року до 31.12.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та прибутку, одержаного від продажу молочної продукції та сировини, службові особи ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» та ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» незаконно сформували податковий кредит від ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (послуги по реалізації води; послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 6 162 тис. грн. ПДВ; від ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код 34865327) (послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 7 630 тис. грн. ПДВ за фінансового-господарськими операціями, які фактично місця не мали, на загальну суму 13 792 млн. грн., у наслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додатну вартість у особливо великих розмірах.Згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за результатами проведених оперативно-розшукових заходів працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573272) та ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код 34865327) на даний час зареєстровані та фактично проводять свою фінансово-господарську діяльність за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17. За вказаною адресою до 2016 був зареєстрований та фактично проводив свою діяльність ПАТ «Хорольський МКК ДП» (код 00418113), та до 2017 року ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (код 39376486), яке одночасно при зміні юридичної адреси змінило свою назву на ТОВ «Продукти-Дніпро» (код 39376486).Крім того, в ході аналізу наявних баз даних ІС «Податковий блок» та АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Хорольський МКК ДП» з лютого 2016 року не реєструє податкові накладні, не звітується про проведення фінансово-господарської діяльності та на даний час виробництвом продукції, згідно наявних інформаційних систем, займається ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код 40573272, основний вид діяльності - виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17) та ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486, основний вид діяльності виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, до 2017 року юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17, з лютого 2017 року юридична адреса: м. Дніпро, вул. Данила Галицького, 29, офіс.3), а її реалізацію в роздрібні мережі здійснює ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код ЄДРПОУ 34865327, основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17) та ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573403, основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: м. Київ, вул. В.Васильківська, буд. 72-А, кв. 142). При цьому, жодне з вище перелічених СГД (окрім ПАТ «Хорольський МКК ДП») не має власних офісних, виробничих або складських приміщень, а юридична адреса ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) повністю збігається із юридичною адресою ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818, до 2016 року ТОВ «Кідфудзпродакшн»), яке є власником земельних ділянок за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17 та на даний час визнане банкрутом.Про пов`язаність фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств свідчить і те, що відповідно до АІС «Архів електронної звітності», всі вони реєструють податкові накладні з однієї ІР-адреси НОМЕР_1 (по прямому з`єднанню).Також, аналізом єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ «Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів» (код 00418113) реалізувало власне виробниче устаткування та основні засоби через ряд «фіктивних» посередників ТОВ «Санд Трейд» (код 39376554), ТОВ «Форсет Люкс» (код 39660508) та ТОВ «Форт Союз» (код 39565373) в адресу ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818). Останнє протягом 2015-2016 років надавало ПАТ «Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів» (код 00418113), ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) та ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код 34865327) придбані основні засоби та устаткування, що призвело до штучної мінімізації податкових зобов`язань.

Вказані вище обставини доводять факт пов`язаності фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств та свідчить про можливе ведення бухгалтерського та податкових обліків вказаних підприємств, а також зберігання первинних бухгалтерських документів ПАТ «Хорольський молококонсервний завод дитячих продуктів» (код ЄДРПОУ 00418113), ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573272) та ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код ЄДРПОУ 34865327), ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573403), ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818, до 2016 року ТОВ «Кідфудзпродакшн»), ТОВ «Санд Трейд» (код 39376554), ТОВ «Форсет Люкс» (код 39660508), ТОВ «Форт Союз» (код 39565373), ТОВ «Спартехнотрейд» (код ЄДРПОУ 36008788), ТОВ «Пост Преміум» (код ЄДРПОУ 38651246), ТОВ «Тіда груп» (код 39693046) та ТОВ «Дніпро Інвест К» (код 39917641) за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17.

Згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру Іпотек №81172554 та №81173412 від 24.02.2017 року власником земельних ділянок, будівель та споруд за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17 є ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818, до 2016 року ТОВ «Кідфудзпродакшн») та ПАТ «Хорольський молококонсервний завод дитячих продуктів» (код 00418113).

На даний час в матеріалах даного кримінального провадження відсутні оригінали чи копії первинних бухгалтерських документів ПАТ «Хорольський молококонсервний завод дитячих продуктів» (код 00418113), ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код 40573272) та ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код 34865327), ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код 40573403), ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818, до 2016 року ТОВ «Кідфудзпродакшн»), ТОВ «Санд Трейд» (код 39376554), ТОВ «Форсет Люкс» (код 39660508), ТОВ «Форт Союз» (код 39565373), ТОВ «Спартехнотрейд» (код 36008788), ТОВ «Пост Преміум» (код 38651246), ТОВ «Тіда груп» (код 39693046) та ТОВ «Дніпро Інвест К» (код 39917641).

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17, які використовують у своїй господарській діяльності ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573272) та ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код 34865327) з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Хорольський молококонсервний завод дитячих продуктів» (код ЄДРПОУ 00418113), ТОВ «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573272), ТОВ «Хорольський завод дитячого харчування» (з 2017 року ТОВ «Продукти-Дніпро») (код 39376486) між собою та з ТОВ «ТД «Дитяче та спеціальне харчування» (код ЄДРПОУ 34865327), ТОВ «ТД «Хорольський завод дитячих продуктів харчування» (код ЄДРПОУ 40573403), ТОВ «Марінтіс ЛТД» (код 39663818, до 2016 року ТОВ «Кідфудзпродакшн»), ТОВ «Санд Трейд» (код 39376554), ТОВ «Форсет Люкс» (код 39660508), ТОВ «Форт Союз» (код 39565373), ТОВ «Спартехнотрейд» (код ЄДРПОУ 36008788), ТОВ «Пост Преміум» (код ЄДРПОУ 38651246), ТОВ «Тіда груп» (код 39693046), ТОВ «Дніпро Інвест К» (код 39917641) за період 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспорти, технічна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб, чорнові записи та інші документи магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, комп`ютерна техніка, USB-флеш накопичувачі, які містять дані про вказані взаємовідносини та мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1