Ухвала

від 16.03.2017 по справі 760/4998/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/4998/17

№1-кс/760/4613/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого с прокрором Київської місцевої прокуратури № 9 м. Києва ОСОБА_3 ,. про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100090000002 від 11.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що у СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №32017100090000002 від 11.01.2017, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство імпортер ТОВ «Укрпродфіш» (код ЄДРПОУ 39349096), яке імпортує на територію України продовольчу групу товарів, переважно заморожені морепродукти, формує податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ "Рессет" (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд " (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) за начебто поставлені в адресу останніх ТМЦ.

Також встановлено, що імпортовані заморожені морепродукти ТОВ «УКРПРОДФІШ» реалізовуються за готівковим розрахунком зі складських приміщень підприємства без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» здійснюється реалізація схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу «транзитно-конвертаційної» групи підприємств, по ланцюгу яких у подальшому відбувається підміна номенклатур придбаних й реалізованих товарів та здійснюється формування «віртуального» податкового кредиту з ПДВ кінцевим замовникам схеми мінімізації СГД реального сектору економіки.

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, зазначеними СГД «конвертаційно транзитної» групи було документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

За результатами аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві з дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків підприємством ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) за 2016 рік, вбачаються порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), фактично не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 4 012 681,01 грн., що є особливо великим розміром, так як в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Слідчий зазначив, що Директор та засновник ТОВ «Укрпродфіш» ОСОБА_4 спільно з зі своєю довіреною особою ОСОБА_5 , використовуючи рахунки вказаного підприємства лише документально відображає придбання імпортованих продуктів на територію України від підконтрольних компаній «офшорної зони» по значно заниженим цінам та подальшу реалізацію ТМЦ на адресу підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності».

Слідчий зауважив, що особи, які використовують реквізити ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ "Рессет" (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ "Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд " (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

В ході досудового розслідування допитано директора, засновника, головного бухгалтера ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), які дали показання про те, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснювати підприємницьку діяльність.

Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично службові особи ТОВ «Укрпродфіш» реалізовують імпортований товар (фрукти та овочі) за готівку, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що в обов`язки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у організованій схемі по наданню реально діючому сектору економіки послуг з мінімізації податкових зобов`язань входить проведення готівкових розрахунків з представниками «транзитно-конвертаційних» підприємств.

Фактично, за участю представників ТОВ «Укрпродфіш», створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) фактично використовує у своїй злочинній діяльності автомобіль чорного кольору марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На думку слідчого, у вказаному автомобілі зберігаються готівкові кошти отримані від реалізації морепродуктів без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках, а також чорнові записи, електроні носії інформації, які підтверджують факт реалізації морепродуктів фізичним-особам підприємцям за готівку та печатки СГД.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в автомобілі чорного кольору марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на ОСОБА_6 , оскільки отримати зазначені відомості в інший спосіб не виявляється можливим.

Таким чином у досудового слідчий зазначає, що наявні підстави вважати, що в автомобілі марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 знаходяться документи, печатки, штампи, грошові кошти отримані від незаконної діяльності ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) та ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд" (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) та інших фіктивних підприємств, офшорних компаній, які підтверджують документальне оформлення начебто проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством, необліковані грошові кошти отримані від незаконної діяльності та які можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню,

Відшукувані речі й документи мають істотне значення для кримінального провадження, оскільки вони дозволять встановити факт вчинення кримінального правопорушення, коло осіб, які причеті до його вчинення, обсяг завданих державі збитків. Крім того, вони дозволять провести відповідні криміналістичні експертизи.

Відповідно до викладених обставин кримінального порушення, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в автомобілі чорного кольору марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення зазначених документів.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, зокрема: в частині надання дозволу на проведення обшуку в автомобілі чорного кольору марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення документів, що мають на собі реквізити підприємств ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) та ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд" (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199) щодо реальної реалізації товару, а також достовірні відомості про кількість товару, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, чорнових записів, комп`ютерної техніки, інші носії інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печатки, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, тобто майно здобуте злочинним шляхом, яке забезпечить швидке виконання завдань кримінального провадження.

Що стосується клопотання слідчого про надання дозволу на обшук з метою вилучення документів і печаток інших фіктивних підприємств та офшорних компаній, то в цій частині клопотання слідчого є необґрунтованим, не підкріпленим належними доказами та не відноситься до обставин кримінального правопорушення, викладеного в клопотанні, у зв`язку з чим в цій частині воно задоволенню не підлягає.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на проведення обшуку в автомобілі чорного кольору марки Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення документів, що мають на собі реквізити підприємств ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) та ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Спект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд" (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199), в документах яких міститься інформація щодо реальної реалізації товару а також достовірні відомості про кількість товару, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, чорнових записів, комп`ютерної техніки, інших носіїв інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печаток, які використовуються для здійснення злочинної діяльності.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: