Ухвала

від 09.03.2017 по справі 201/3635/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/3635/17

Провадження № 1-кс/201/2604/2017

УХВАЛА

09 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 42017040000000041 від 17.01.2017 за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїм службовим становищем на користь третіх осіб що потягло за собою тяжкі наслідки.

Встановлено, що під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області скоїли посадовий злочин за наступних обставин.

При проведенні вказаної планової перевірки ТОВ «Вікан 2014» за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. було з`ясовано, що підприємство зареєструвалось в якості платника акцизного податку 01.03.2016 р. відповідно до наказу Міністерства фінансів України № 218 від 25.02.2016р.

Разом з тим, згідно до матеріалів вказаної перевірки підприємство не сплачувало акцизний податок, оскільки його операції не є об`єктом оподаткування вказаним податком (через проведення виключно оптової торгівлі відповідними товарами).

За наявною інформацією на ТОВ «Вікан 2014» станом на 29.01.2016 встановлено нестачу ТМЦ, а саме газу скрапленого на суму 1 157 483 грн. Кількість втраченого газу при цьому не відома.

Відповідно до вимог п.п.213.1.6 п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України «об`єктом оподаткування акцизним податком є обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.214.7 ст.214 Податкового кодексу України «При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.216.3 ст.216 Податкового кодексу України визначено, що «податкове зобов`язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:

а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;

б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов`язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.»

Ставка акцизного податку для скрапленого газу складає 31 євро за 1000л.

Вищевказаний факт не знайшов відображення в акті планової перевірки підприємства ТОВ «Вікан 2014», складеного працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що призвело до не нарахування акцизного податку у сумі 7688 євро (близько 200 тис грн.).

Крім того, в рамках виконання доручення прокуратури Дніпропетровської області в частині перевірки дій службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області до інших можливих правопорушень пов`язаних зі службовою діяльністю, встановлено факт зловживання службовим становищем посадовими особами ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра, під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Дніпропетровська трубна компанія» код ЄДРПОУ 32905858.

Відповідно до Акту перевірки вказаного підприємства встановлено, що ТОВ «Дніпропетровська трубна компанія» код ЄДРПОУ 32905858 мала фінансово-господарські відносини з ТОВ «Укртрубмаш» код ЄДРПОУ 35863996, по постачанню продукції.

Без наявності жодних доказів відсутності бази оподаткування по операціям з постачання продукції, в акті перевірки ТОВ «Дніпропетровська трубна компанія» № 3225\04-62-22-1-9\3290585 посадовими особами ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра зроблено висновок про завищення валового доходу підприємством у сумі 1 678 728 грн., що призвело в свою чергу до зниження бази оподаткування та не донарахування податку на додану вартість.

Встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Укртрубмаш» код ЄДРПОУ 35863996, розташовано за адресою: м.Дніпро, вул. Якова Самарського, буд.10.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: м.Дніпро (Дніпропетровськ), вул. Якова Самарського, буд. 10, з метою відшукання та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності приміщення ТОВ «Укртрубмаш» код ЄДРПОУ 35863996, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, договори щодо користування земельними ділянками, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 42017040000000041, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності приміщення ТОВ «Укртрубмаш» код ЄДРПОУ 35863996, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, договори щодо користування земельними ділянками, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017040000000041, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1